4.2.1. Hồn thiện quy trình XHTD doanh nghiệp.
Các NHTM Việt Nam đã từng bƣớc xây dựng một hệ thống xếp hạng tín dụng riêng, tuy nhiên, nhìn chung các NHTM Việt Nam vẫn đang trong q trình xây dựng, hồn thiện và đƣa vào sử dụng các hệ thống tiêu chuẩn xếp hạng tín dụng nội bộ. Các quy trình XHTD chƣa bài bản, chƣa đồng nhất và còn sử dụng rất nhiều yếu tố con ngƣời, cơ sở dữ liệu thông tin chƣa đồng bộ, cán bộ XHTD chƣa có nghiệp vụ chuyên sâu về XHTD. Điểm thơng tin phi tài chính chiếm tỷ trọng cao trong đánh giá, XHTD doanh nghiệp của các NHTM, trong khi thơng tin phi tài chính đầu vào thƣờng là những thơng tin
thiếu chính xác do thơng tin khơng đầy đủ, hoặc do ý kiến chủ quan của cán bộ tín dụng thực hiện XHTD,… Luận văn này đề xuất giải pháp chính để hồn thiện XHTD nội bộ tại các NHTM hiện nay là đánh giá, XHTD DN theo hƣớng đồng bộ hóa, Xây dựng phần mềm đồng bộ cho các sản phẩm: XHTD DN vừa và nhỏ; XHTD DN quy mô lớn, XHTD Tổng Cơng ty, Tập đồn;... Tự động hoá một số bƣớc, liên kết với phần mềm khác và từng bƣớc xây dựng phƣơng pháp chuyên gia và chuyển dần sang xếp hạng chủ động.
Quy trình XHTD nội bộ tổng thể gồm có 3 quy trình chi tiết, cụ thể: QUY TRÌNH XẾP HẠNG TÍN DỤNG
Tự động cập nhật thơng tin phi tài chính (Quy trình chi tiết số 01)
Tự động cập nhật báo cáo tài chính của DN (Quy trình chi tiết số 02)
Cập nhật dƣ nợ của doanh nghiệp từ dữ liệu CIC
DN códƣ nợ khơng đủ tiêu chuẩn không?
Không Xác định quy mô của của doanh nghiệp
Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính đã định lƣợng
Báo cáo xếp hạng tín dụng sơ bộ Chuyên gia XHTD kiểm sốt báo
cáo xếp hạng sơ bộ ( Quy trình chi tiết số 03)
Báo cáo XHTD hoàn thiện
Kết thúc
92
Chuyển báo cáo qua vùng XHTD đối với khách hàng có nợ xấu
Sơ đồ 4.1.Quy trình XHTD nội bộ tổng thể
(1) - QUY TRÌNH CẬP NHẬT THƠNG TIN PHÁP LÝ Bắt đầu
Máy kiểm tra DN đã XHTD chƣa?
Có
Câpp̣ nhâṭTTPL tƣƣ̀ kho XHTD
Tƣ p̣đơngp̣ so sánh TTPL với các điều kiên
cài đặt sẵn trong máy
TTPL cóhơpp̣ lê p̣ khơng? Có TTPL cócâpp̣ nhâṭkhơng? Có
Câpp̣ nhâṭTTPL cho quy trinhƣ̀ XHTD nội bộ
Khơng
Khơng
Chuyển BC sang vùng cho CB câpp̣ nhâṭlaịTTPL
Khơng
Kết thúc
(2) - QUY TRÌNH CẬP NHẬT BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bắt đầu
Kiểm tra BCTC của DN cólỗi ko? (Bảng 4.02. Báo lỗi BCTC)
Tính điểm thơng tin phi tai chinh & thơng tin tài chính
̀ƣ̀
(Bảng 4.03.Số liệu khoảng ƣớc lƣợng thơng tin)
Chuyển sang vùng CBPT xƣƣ̉ lý Ko
& Kiểm tốn ko? Ko BCTC có kiểm tốn&chƣa XH ko? Chuyển sang vùng CBPT xử lý BCTC loaị1 BCTC loaị2 Ko Ko Ko
(3)- QUY TRÌNH KIỂM SỐT Bản XHTD có lỗi Chuyển BC sang vùng chuyên gia XHTD xử lý Bắt đầu
CBPT kiểm sốt các thơng tin trên bản XHTD tƣ p̣đôngp̣ với các thơng tin tham chiếu
(Bảng 4.05.Thơng tin kiểm sốt)
Có
Khơng
Chun gia kiểm tra thơng tin về: Giải thƣởng, vi phaṃ, rủi ro, tình trangp̣ hoaṭđơngp̣ của DN,...
Có cần bổ sung thêm thơng tin kiểm tra hay không?
Không
Lãnh đạo QTRR duyêṭbản XHTD đa ̃ kiểm sốt vào kho chuẩn
Bản XHTD hồn thiện
Cán bộ bổsung thêm các thông tin
đa ̃đƣơcp̣ timƣ̀ kiếm
Kết thúc
Bƣớc 1: Tự động cập nhật thông tin pháp lý
1.Cập nhật thông tin pháp lý
Máy tự động kiểm tra doanh nghiệp đã XHTD chƣa:
- Nếu doanh nghiệp có thơng tin pháp lý đã đƣợc XHTD (trong 1 năm)
chuyển sang bƣớc 2.
- Nếu DN chƣa đƣợc XHTD, tự động cập nhật thông tin từ vùng dữ liệu
TTPL đã đƣợc làm sạch, những thông tin pháp lý đối với mỗi doanh nghiệp đƣợc trình bày tại bảng số 4.1.
Bảng 4.1.Thông tin pháp lý
Các chỉ tiêu pháp lý cơ bản
Số TT
1 Tên khách hàng
2 Tên đối ngoại
3 Tên viết tắt
4 Địa chỉ trụ sở
5 Mã trụ sở
6 Số điện thoại
7 Số fax
8 Địa chỉ trang web
9 Đại chỉ email
10 Mã số thuế
11 Số giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
12 Ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
13 Số quyết định thành lập
14 Ngày cấp quyết định thành lập
15 Cơ quan cấp quyết định thành lập
16 Loại hình kinh tế
17 Ngành kinh tế
19 Tên Tổng Giám đốc/Giám đốc
20 Tên, chức vụ của thành viên Hội đồng quản trị 21 Tổng số lao động hiện có
22 Vốn điều lệ (VNĐ/ Ngoại tệ quy đổi ra USD) 23 Tên chi nhánh, công ty con, đơn vị thành viên 24 Năm bắt đầu hoạt động
Các chỉ tiêu pháp lý cần thiết để đánh giá XHTD
Số TT
1 Tên tiếng Anh
2 Chứng chỉ ISO
3 Mô tả trụ sở công ty (sở hữu/đi thuê/cho thuê)
4 Diện tích
5 Tình trạng hoạt động
(đang hoạt động/ngừng hoạt động /phá sản)
6 Loại hàng hóa/ dịch vụ (để XHTD)
7 Thơng tin lãnh đạo: Tổng Giám đốc/Giám đốc
Năm sinh
Năm kinh nghiệm Quốc tịch
Trình độ (trên đại học/đại học/dƣới đại học)
8 Chủ tịch HĐQT
Năm sinh
Năm kinh nghiệm Quốc tịch
Trình độ
9 Phó TGĐ/GĐ
Năm sinh
Năm kinh nghiệm Quốc tịch
Trình độ
Nƣớc nhập khẩu Hình thức thanh tốn 11 Hàng hóa xuất khẩu
Nƣớc xuất khẩu Hình thức thanh tốn 12 Hàng tiêu thụ nội địa
Thị trƣờng 13 Tên chi nhánh Địa chỉ Mã số thuế Số ĐKKD 14 Công ty mẹ
15 Thƣơng hiệu của DN 16 Các giải thƣởng của DN
17 Đóng góp vào hoạt động an sinh xã hội: Trao học bổng, hoạt động từ thiện khác
18 Đầu tƣ vào Công nghệ và nghiên cứu phát triển Sản phẩm/dịch vụ 19 Các vi phạm trong kinh doanh của DN
20 Các loại rủi ro bất khả kháng (từ thảm họa thiên nhiên nhƣ động đất, cháy nổ..)
21 Vi phạm pháp luật của ngƣời đứng đầu DN (Ảnh hƣởng đến uy tín DN)
22 Vi phạm pháp luật của kế toán trƣởng (Ảnh hƣởng đến uy tín DN)
2. Kiểm tra sự hợp lệ của TTPL
Sau khi doanh nghiệp có thơng tin pháp lý, máy tự động so sánh TTPL với các chỉ tiêu chặn theo bảng các điều kiện chặn.
- Nếu DN có thơng tin hợp lệ chuyển sang bƣớc 3.
- Nếu TTPL của DN không hợp lệ chuyển báo cáo sang vùng cho cán
- Nếu doanh nghiệp đã đƣợc XHTD, thời gian TTPL đã đƣợc cán bộ thu thập
và phân tích khơng vƣợt q 1 năm (theo ngày cán bộ kiểm sốt và duyệt thơng tin pháp lý gần nhất).
- Nếu TTPL không cập nhật chuyển vùng cho cán bộ phân tích xử lý.
4. Cập nhật TTPL cho quy trình XHTD nội bộ
Sau khi TTPL đƣợc máy cập nhật, kiểm tra sự hợp lệ sẽ tự động cập nhật cho quy trình XHTD nội bộ.
Bƣớc 2: Tự động cập nhật báo cáo tài chính
Trong quy trình tổng thể XHTD nội bộ bƣớc 2 là Quy trình cập nhật BCTC.
1. Kiểm tra, cảnh báo lỗi với tất cả BCTC 1.1. Những yêu cầu đối với Báo cáo tài chính
Để áp dụng vào phân tích, báo cáo tài chính (theo phụ lục 4.01 - Bảng cân đối kế toán; phụ lục 4.02 - Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) phải đảm bảo các yêu cầu sau:
- BCTC đúng biểu mẫu;
- BCTC đúng niên độ;
- BCTC chính xác, hợp lý, cân đối;
- BCTC có tính liên tục;
1.2. Các trƣờng hợp cảnh báo lỗi BCTC
Bảng4.2.Báo lỗi BCTC
Xét từng báo cáo tài chính đơn lẻ (1 năm tài chính)
STT Chỉ tiêu nhận diện Có ≥8 chỉ tiêu bất kỳ trong bảng 1 CĐKT trùng nhau 2 K01, K10,K11 ≤0 3 K111>50% K270 4 K411=0 5 K270/K440<100 triệu
Xét 2 năm tài chính trở lên
STT Chỉ tiêu nhận diện
1 K270 năm n trùng với năm n-i
2 K01,K10 năm n trùng với năm
n-i
K270/K440 đầu kỳ/cuối kỳ năm
3 n gấp ≥ 2 lần K270/K440 đầu
kỳ/cuối kỳ của năm n-1
4 K01 năm n gấp 3 lần năm n-1
5
Có ≥ 8 chỉ tiêu trùng
6 Có ≥ 4 chỉ tiêu trong KQKD của
1.3. Tính điểm thơng tin phi tài chính và thơng tin tài chính
Xuất phát từ việc đánh giá, phân tích báo cáo tài chính có sự khác nhau đối với những doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau. Khi đó sự so sánh thơng tin tài chính và phi tài chính đối với từng ngành là khác nhau, điểm so sánh tổng hợp của doanh nghiệp là tổng điểm tài chính và phi tài chính có tính trọng số theo từng ngành. Trong phần này của luận văn đã kết hợp một số phƣơng pháp trong nghiên cứu khoa học là Phƣơng pháp tiếp cận hệ thống và Phƣơng pháp ƣớc lƣợng khoảng tin cậy trong mơ hình thống kê điều tra, phân tích, tổng hợp, so sánh tính khoảng ƣớc lƣợng cho 4 tham số: Vốn điều lệ, Số lao động, Tổng tài sản, Doanh thu thuần là những chỉ tiêu có mối tƣơng quan với nhau giữa thơng tin phi tài chính và thơng tin tài chính trong doanh nghiệp.
Áp dụng cơng thức ƣớc lƣợng khoảng tin cậy tối đa cho tham số tổng thể:
Lấy ví dụ tính khoảng bảng số liệu so sánh điểm thơng tin tài chính và thơng tin phi tài chính cho 3 ngành với nguồn số liệu từ kho XHTD của CIC:
Bảng 4.3.Số liệu khoảng ƣớc lƣợng thông tin theo ngành kinh tế Mã Tên ngành NNo 01 hoạt DV có liên quan LN và hoạt 02 động có quan Khai 03 ni CB hải sản tin tài chính
Bảng phân khoảng tính điểm so sánh giữa các chỉ tiêu phi tài chính và tài chính Điểm Chỉ tiêu Vốn điều lệ Số lao động Tổng tài sản Doanh thu thuần
+ Máy chạy lần 2: Tính sự khớp nhau tƣơng đối giữa Vốn điều lệ trong thông tin pháp lý và Vốn chủ sở hữu trong BCTC của DN, Vốn điều lệ/Vốn chủ sở hữu có mức điểm từ 0.5 đến 1.5 thì BCTC đó đạt tiêu chuẩn đủ độ tin cậy.
Với những BCTC cịn lại thơng báo BCTC không đủ độ tin cậy và chuyển sang vùng cán bộ phân tích xử lý.
2. Phân loại BCTC
Các NHTM có thể thu thập BCTC của doanh nghiệp từ nhiều nguồn khác nhau: BCTC của khách hàng vay vốn; Tổng cục thống kê; Tổng cục thuế; Sàn chứng khốn;…. Mỗi DN cũng có các BCTC đƣợc lƣu trữ qua các năm, để xác định BCTC đúng nhất dùng cho XHTD nội bộ, luận văn nêu giải pháp cảnh báo lỗi và lựa chọn BCTC đúng:
- BCTC đã đƣợc xếp hạng và kiểm toán hợp nhất;
- BCTC có kiểm tốn hợp nhất và chƣa xếp hạng;
- BCTC đã xếp hạng và chƣa kiểm toán hợp nhất;
- Báo cáo tài chính có sự Logic giữa các năm;
Bảng 4.4. Báo cáo tài chính có Logic
Năm tài chính
1/1/X
BCTC loại 4 K270 min (≤3 tỷ đồng)
doanh nghiệp đạt tiêu chuẩn, thông tin khớp nhau tƣơng đối giữa Vốn điều lệ trong thông tin pháp lý và Vốn chủ sở hữu trong BCTC của DN. BCTC đó đƣợc lựa chọn để để phân tích XHTD doanh nghiệp. Với BCTC khơng có tham chiếu cụ thể đƣợc thơng báo BCTC loại 5.
3. Lựa chọn và cập nhật BCTC
Sau khi máy tính tự động phân loại BCTC sẽ chọn 1 BCTC theo thứ tự ƣu tiên và cập nhật cho chƣơng trình XHTD tự động.
Bƣớc 3: Xác định tình trạng thơng tin về dƣ nợ của doanh nghiệp
Tự động cập nhật dƣ nợ từ hệ thống đã có tham chiếu dự nợ của khách hàng với CIC
- Nếu dƣ nợ của doanh nghiệp đủ tiêu chuẩn ( theo các điều kiện phân loại nhóm nợ đƣợc thực hiện theo Thơng tƣ 02/2013/TT-NHNN ), máy tính tự động chuyển sanh bƣớc 4.
- Nếu dƣ nợ của doanh nghiệp không đủ tiêu chuẩn(theo các điều kiện phân loại nhóm nợ đƣợc thực hiện theo Thơng tƣ 02/2013/TT- NHNN ) có bất thƣờng (DN nhảy nhóm nợ bất thƣờng, cơ cấu lại nợ,…) chuyển sang vùng xử lý DN có nợ xấu, cán bộ xếp hạng kiểm tra, đối chiếu với CIC, sau khi DN có nợ xấu bất thƣờng đƣợc cán bộ xếp hạng xử lý sẽ luân chuyển quay lại chƣơng trình tự động phân tích XHTD nội bộ.
Bƣớc 4: Tính Quy mơ doanh nghiệp
Áp dụng cách tính quy mơ doanh nghiệp nhƣ bƣớc 3 đã đƣợc trình bày trong chƣơng 3, mục 3.3.3.2 - Quy trình đánh giá.
Bƣớc 5: Chấm điểm các chỉtiêu tài chính,phi tài chính đãđinḥ lƣơngg
Áp dụng cách tính điểm các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính định lƣợng nhƣ bƣớc 4, bƣớc 5 đã đƣợc trình bày trong chƣơng 3, mục 3.3.3.2 - Quy trình đánh giá.
Trong Quy trình tổng thể XHTD nội bộ bƣớc 6 là Quy trình kiểm sốt cuối đƣợc thực hiện kết hợp chun gia XHTD và máy tính trƣớc khi báo cáo XHTD doanh nghiệp đƣợc sử dụng.
Chun gia XHTD kiểm sốt, so sánh các thơng tin trên bản XHTD tự động với các thông tin tham chiếu theo bảng thông tin kiểm sốt.
Bảng 4.5.Thơng tin kiểm soát
Các chỉ tiêu sau tăng trƣởng nằm trong giới hạn từ -200% đến 200%:
STT Tên chỉ tiêu
1 I. Tổng tài sản có
2 1. Tài sản ngắn hạn
3 2. Các khoản phải thu ngắn hạn
4 3. Hàng tồn kho 5 4. Tài sản dài hạn 6 II. Nguồn vốn 7 1. Nợ phải trả 8 2. Nợ ngắn hạn 9 3. Vốn chủ sở hữu
10 III. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
11 1. Giá vốn hàng bán
12 2. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
13 IV. Vốn lƣu động thƣờng xuyên
Giá trị các chỉ tiêu nằm ngoài khoảng giá trị cho phép:
1 Khả năng thanh toán ngắn hạn
2 Khả năng thanh tốn nhanh
3 Vịng quay hàng tồn kho
4 Kỳ thu tiền bình quân
5 Hiệu quả sử dụng tài sản
6 Nợ phải trả trên Tổng tài sản
7 Nợ phải trả trên Nguồn vốn chủ
sở hữu
8 Nợ không đủ tiêu chuẩn /Tổng dƣ
nợ NH
9 Tổng lợi tức sau thuế trên Doanh thu
10 Tổng lợi tức sau thuế trên Tổng TS có
11 Tổng lợi tức sau thuế trên Nguồn
VCSH
12 Khả năng thanh toán lãi vay
13 Dƣ nợ / Nguồn vốn chủ sở hữu
14 Tình hình nợ xấu trong thời gian 3
năm tài chính gần nhất
15 Đánh giá về Nợ nghi ngờ và nợ có
khả năng mất vốn tại năm hiện tại
Khoảng điểm cho phép với các chỉ tiêu phi tài chính cơ bản của DN:
STT Tên chỉ tiêu
1 Thời gian hoạt động của DN
2 Số năm kinh nghiệm làm lãnh đạo của Giám đốc/Tổng GĐ
3 Trình độ của Giám đốc/Tổng giám đốc
4 Khả năng sản phẩm/dịch vụ của DN bị thay thế bởi sản phẩm/ dịch vụ khác
5 Vị thế cạnh tranh của DN trên thị trƣờng
6 Phạm vi hoạt động kinh doanh của DN
7 Quyền sở hữu đối với trụ sở DN (Chỉ áp dụng chấm điểm với DN có Quy mơ nhỏ)
8 Hoạt động Marketing của DN (Khơng áp dụng chấm
điểm với DN có Quy mô nhỏ)
9 Triển vọng/tác động của ngành kinh tế tại thời điểm đánh giá 10 Triển vọng/tác động của chính sách Nhà nƣớc tại thời
điểm đánh giá
11 Thƣơng hiệu của DN
12 Các giải thƣởng của DN
13 Giải quyết công ăn việc làm cho ngƣời lao động (Xem xét số lao động tăng trong năm)
14 Đóng góp vào hoạt động an sinh xã hội: Trao học bổng, hoạt động từ thiện khác
15 Đầu tƣ vào Công nghệ và nghiên cứu phát triển Sản phẩm/dịch vụ
16 Trình độ quản lý của DN ( ISO, TQM,QA/QC, HACCP)
17 Các vi phạm trong kinh doanh của DN
18 Các loại rủi ro bất khả kháng (từ thảm họa thiên nhiên nhƣ động đất, cháy nổ..)
19 Vi phạm pháp luật của ngƣời đứng đầu DN (Ảnh hƣởng đến uy tín DN)
20 Vi phạm pháp luật của kế toán trƣởng (Ảnh hƣởng đến uy tín DN)
Bƣớc 7: Duyệt bản báo cáo XHTD hồn thiện
Bản báo cáo XHTD sau khi đã hoàn thiện đƣợc lãnh đạo bộ phận