1.3.1 Khái niệm hạn chế rủi ro tín dụng
Mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận hay mối quan hệ giữa an toàn và khả năng sinh lời là mối quan hệ biện chứng. Mối quan tâm hàng đầu của tất cả các nhà đầu tƣ là phải cân nhắc giữa mức độ an toàn và khả năng sinh lời. Về nguyên tắc đánh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận thì mức độ rủi ro của lĩnh vực đầu tƣ càng cao thì sẽ có khả năng sinh lợi càng cao và ngƣợc lại.
Hoạt động tín dụng là hoạt động quan trọng nhất trong NHTM bao gồm hai mặt sinh lời và rủi ro. Rủi ro càng cao thì lợi nhuận kỳ vọng càng cao. Phần lớn thua lỗ của các ngân hàng là từ hoạt động tín dụng. Song ở đây khơng có cách nào gì loại trừ hồn tồn mà phải quản lý cẩn thận, tìm ra các biện pháp để giảm thiểu ở mức thấp nhất hậu quả do rủi ro này gây ra. Đứng trƣớc quyết định cho vay, các nhà quản trị ngân hàng phải cân nhắc mâu thuẫn giữa sinh lời và rủi ro, tối đa hóa giá trị vốn chủ sở hữu nhƣng cũng phải đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng. Nhƣ vậy, hạn chế RRTD là mối quan tâm hàng đầu của ngân hàng nhằm tạo ra sự phát triển bền vững, ổn định và mục đích của hạn chế RRTD khơng phải là né tránh rủi ro mà là hạn chế rủi ro ở một mức tỷ lệ thấp nhất có thể chấp nhận đƣợc. Việc ngân hàng hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng khơng có nghĩa là ngân hàng hạn chế lợi nhuận mà là hạn chế (giảm thiểu) những tổn thất cho mình bằng cách đƣa ra các điều kiện tín dụng nhƣ cầm cố, thế chấp, hay cân nhắc tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm mục đích giảm thiểu những khả năng khơng trả đƣợc nợ. Vậy hạn chế RRTD là tổng thể những biện pháp, công cụ mà ngân hàng thực hiện ngăn ngừa rủi ro tín dụng và xử lý tổn thất khi xảy ra rủi ro tín dụng trƣớc khi rủi ro xảy ra và xử lý rủi ro xảy ra trên quan điểm cân bằng lợi nhuận và rủi ro.
“Hạn chế rủi ro tín dụng đƣợc hiểu là việc ngăn ngừa khả năng rủi ro tín dụng xảy ra, nếu rủi ro tín dụng đã xảy ra thì xử lý tổn thất một cách có hiệu quả nhất”
Các nhà quản trị ngân hàng đã đƣa ra nhiều biện pháp hạn chế RRTD
1.3.2 Nội dung hạn chế rủi ro tín dụng
1.3.2.1 Tuân thủ nguyên tắc của Basel về quản lý rủi ro tín dụng
Ủy ban Basel về giám sát nghiệp vụ ngân hàng là một Ủy ban bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng đƣợc thành lập bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ƣơng của nhóm G10 vào cuối năm 1974, xuất phát từ sau một loạt cuộc khủng hoảng về tiền tệ quốc tế và thị trƣờng ngân hàng. Quan điêm của Ủy ban Basel là sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia, dù là quốc gia phát triển hay đang phát triển, có thể đe dọa đến sự ổn định về tài chính trong nội bộ quốc gia đó mà cịn ảnh hƣởng đến phạm vi toàn thế giới.
Hiệp định Basel II (Hiệp định vốn Ngân hàng quốc tế) ra đời thay thế cho hiệp định Basel I đƣợc thực hiện từ năm 1988 do Ủy ban giám sát Ngân hàng Basel xây dựng. Đây là hiệp ƣớc quốc tế về tiêu chuẩn an toàn vốn, tăng cƣờng quản trị tồn cầu hóa tài chính cũng nhƣ việc khai thác tối đa tiềm năng lợi nhuận và hạn chế rủi ro. Basel II đƣợc xem là giải pháp nâng cao các chuẩn mực hoạt động ngân hàng nói chung với những yêu cầu về quản trị rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trƣờng.
Các nguyên tắc về quản lý rủi ro tín dụng khuyến nghị bởi Ủy ban Basel tập trung vào các vấn đề sau:
- Xây dựng mơi trƣờng tín dụng thích hợp
- Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh
- Đảm bảo sự kiểm sốt đầy đủ đối với rủi ro tín dụng
- Vai trò của cơ quan hay bộ phận giám sát hoạt động tín dụng
1.3.2.2 Phịng ngừa rủi ro tín dụng
Để phịng ngừa RRTD, hạn chế phát sinh các khoản tín dụng có vấn đề, nợ q hạn, nợ khó địi, các Ngân hàng có thể thực hiện thận trọng khi cấp tín dụng và thực hiện đa dạng hóa các loại hình, đối tƣợng cấp tín dụng
a) Ngân hàng thực hiện các quy định về an tồn tín dụng đƣợc ghi trong luật các tổ chức tín dụng và trong các Nghị định của ngân hàng Nhà nƣớc. Các quy định này nêu rõ những trƣờng hợp cấm Ngân hàng không đƣợc tài trợ, điều kiện ngân hàng thực hiện khi tài trợ
b) Ngân hàng xác định danh mục các khoản tài trợ với các mức rủi ro
khác nhau
Các loại khách hàng khác nhau, các đối tƣợng cho vay khác nhau sẽ có rủi ro khác nhau. Trong tín dụng thƣơng mại, rủi ro liên quan tới khả năng đánh giá tình trạng kinh doanh, tài chính của ngƣời vay. Khi đó, ngân hàng cần thu thập thơng tin cả trong quá khứ lẫn tƣơng lai của khách hàng. Trong đó, khía cạnh tƣơng lai của cơng ty quan trọng hơn so với quá khứ.
Trong cho vay đối với ngƣời tiêu dùng, rủi ro liên quan đến thu nhập của ngƣời vay và khả năng kiểm sốt thơng tin của ngƣời vay và khó thu nợ, cơng ăn việc làm của ngƣời vay không ổn định…
Khi đối tƣợng cho vay là các trung gian tài chính khác nhƣ các ngân hàng thƣơng mại, các tổ chức tài chính phi ngân hàng. Phần lớn các khoản cho vay này là khơng có đảm bảo. Vì vậy, nếu các tổ chức này phá sản thì ngân hàng cho vay có thể bị mất vốn.
Hoạt động tín dụng liên quan tới nhiều bộ phận trong ngân hàng, đòi hỏi phải có sự kết hợp và chỉ đạo chung giữa các bộ phận thơng qua các chính sách, quy tắc và sự kiểm sốt chung.
Chính sách tín dụng với mục tiêu chính là mở rộng tín dụng đồng thời hạn chế rủi ro tín dụng nhằm tăng lợi nhuận cho ngân hàng. Chính sách tín dụng nhằm hạn chế rủi ro tín dụng nhƣ: chính sách tài sản đảm bảo, chính sách cấp tín dụng, chính sách đồng tài trợ, chính sách bảo lãnh…
Chính sách tín dụng quy định những quy tắc cơ bản chung nhất của hoạt động cấp tín dụng nhằm thống nhất hoạt động cấp tín dụng đối với các tổ chức và cá nhân trong khn khổ mức rủi ro hợp lý. Chính sách tín dụng đƣợc lập nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng đƣợc thực hiện trên cơ sở khách quan, thống nhất, minh bạch và tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Chính sách tín dụng cung cấp cho cán bộ QHKH và nhà quản lý một khung chỉ dẫn chi tiết để ra các quyết định tín dụng và định hƣớng danh mục đầu tƣ tín dụng của ngân hàng. Để hạn chế rủi ro tín dụng, mỗi ngân hàng xây dựng cho mình một chính sách tín dụng riêng phụ thuộc vào điều kiện thị trƣờng, môi trƣờng kinh tế vĩ mô và các yếu tố khác.
d) Ngân hàng có thể xây dựng quy trình thẩm định tín dụng hiệu quả, tồn diện và chú trọng trong khâu thẩm định tín dụng.
Quy trình thẩm định tín dụng do Ban lãnh đạo Ngân hàng quyết định, đƣợc xây dựng một cách chi tiết và quán triệt xuống từng chi nhánh, cán bộ Ngân hàng. Quy trình thẩm định tín dụng thể hiện những nội dung mà cán bộ QHKH phải thực hiện khi cho vay nhằm hạn chế rủi ro nhƣ phân tích tình hình sản xuất kinh doanh, thẩm định dự án vay, mục đích vay, kiểm sốt sau…
Bên cạnh đó, ngân hàng cịn xây dựng quy chế kiểm tra, phân định trách nhiệm và quyền hạn, khen thƣởng và kỉ luật đối với cán bộ QHKH, trong đó
phân tích tín dụng là một khâu quan trọng trong quy trình tín dụng, là lá chắn đầu tiên để phịng ngừa và hạn chế các RRTD có thể xảy ra đối với ngân hàng.
e) Ngân hàng chú trọng trong công tác kiểm tra, giám sát quá trình sử dụng vốn vay.
Có rất nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan có thể làm suy yếu tình hình tài chính của một số cơng ty, cá nhân đang có dƣ nợ tại ngân hàng. Các món nợ của các đối tƣợng khách hàng trên có thể làm gia tăng nợ quá hạn cho ngân hàng. Cán bộ QHKH phụ trách khoản vay phải có trách nhiệm theo dõi chặt chẽ các khoản vay hiện đang có dƣ nợ tại ngân hàng
Ngồi ra, để hạn chế việc khách hàng sử dụng vốn sai mục đích hoặc sử dụng vốn vào các hoạt động kinh doanh có mức độ rủi ro cao, dẫn đến khó có khả năng thanh tốn khoản vay. Trong quá trình cho vay, Cán bộ QHKH phải thƣờng xuyên kiểm tra đánh giá tình hình sử dụng vốn vay của khách hàng, vấn đề tuân thủ các điều khoản đã ghi trong hợp đồng tín dụng, điều này địi hỏi việc soạn thảo hợp đồng tín dụng cần phải rõ ràng, đầy đủ, chính xác và chặt chẽ.
f) Ngân hàng thực hiện phân tán rủi ro
Hiện nay, các NHTM đang phải đối đầu với áp lực lớn về sự gia tăng của các khoản nợ xấu. Để hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất trong hoạt động cho vay, các NHTM đã và đang áp dụng chính sách phân tán rủi ro. Việc phân tán rủi ro đƣợc thực hiện thông qua phân tán dƣ nợ và cho vay đồng tài trợ, theo đó, các NHTM quy định hạn mức tín dụng đối với một hoặc một nhóm khách hàng nhằm giảm thiểu rủi ro do một hoặc một nhóm khách hàng gây ra. Những dự án lớn cần huy động từ nhiều ngân hàng tham gia đồng tài trợ để hạn chế rủi ro.
1.3.2.3 Xử lý tổn thất khi xảy ra rủi ro tín dụng
Để xử lý các rủi ro tín dụng đã xảy ra, các NHTM cần có những biện pháp tổng thể, đảm bảo thu hồi đƣợc vốn với tỷ lệ cao nhất:
- Ngân hàng có thể cơ cấu lại cấu trúc khoản vay (gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn, giảm lãi, tài trợ thêm, …) để giúp khách hàng vƣợt qua khó khăn và có nguồn tiền trả nợ ngân hàng
- Ngân hàng có thể bán các khoản nợ quá hạn, nợ xấu cho các ngân hàng khác, cơng ty tài chính, các cơng ty quản lý nợ. Thông thƣờng, ngân hàng bán nợ vẫn giữa quyền phục vụ đối với các khoản cho vay đƣợc bán, việc thu hồi nợ rồi chuyển sang các khoản phải thu này cho những ngƣời mua nợ, ngân hàng đồng thời cũng giám sát hoạt động của khách hàng nhằm bảo đảm rằng khách hàng tôn trọng mọi điều khoản trong hợp đồng tín dụng. Bán nợ cho phép ngân hàng hạn chế đƣợc RRTD và rủi ro lãi suất. Việc bán các khoản cho vay cũng làm giảm tốc độ tăng tài sản của ngân hàng, điều này giúp cho nhà quản lý duy trì tốt hơn sự cân bằng giữa tốc độ tăng nguồn vốn và RRTD. Những ngân hàng mua các khoản tín dụng cũng có thể đa dạng hóa danh mục cho vay, mở rộng danh mục cho vay sang lĩnh vực mới bên ngoài thị trƣờng truyền thống và giúp hạn chế rủi ro.
- Ngân hàng có thể tham gia điều hành gián tiếp các cơng ty đang có nợ
quá hạn, nợ xấu để thực hiện, quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh nhằm giúp doanh nghiệp vƣợt qua khó khăn, trả nợ ngân hàng hoặc sau đó, ngân hàng có thể bán doanh nghiệp cho các tổ chức, cá nhân khác và thu nợ.
- Trong trƣờng hợp ngƣời vay chây ỳ, lừa đảo, thiếu hợp tác, ngân hàng áp dụng các biện pháp thanh lý tài sản bảo đảm, phong tỏa tiền gửi trên tài khoản, kiện ngƣời vay ra tòa, … để thu hồi nợ.
- Ngân hàng có thể xử lý rủi ro bằng các quỹ dự phòng, loại trừ các khoản nợ xấu không thể thu hồi ra khỏi nội bảng.
1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá mức độ hạn chế rủi ro tín dụng1.3.3.1 Tỷ lệ nợ quá hạn1.3.3.1 Tỷ lệ nợ quá hạn 1.3.3.1 Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn là kết quả của mối quan hệ tín dụng khơng hồn hảo, bởi nó
vi phạm đặc trƣng cơ bản của tín dụng là tính thời hạn, vi phạm đặc trƣng thứ
hai của tín dụng là tính hồn trả đầy đủ. Một khoản tín dụng đƣợc cấp ln đƣợc xác định bởi hai yếu tố: thời hạn hoàn trả và giá trị đƣợc hoàn trả. Nợ quá hạn là các khoản nợ mà khách hàng không thực hiện đúng các nghĩa vụ trả nợ về mặt thời gian và không đƣợc cơ cấu lại các khoản nợ. Lúc đó, tồn bộ số dƣ nợ gốc sẽ chuyển sang nợ quá hạn.
Nợ quá hạn đƣợc phản ánh qua chỉ tiêu: Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = --------------------------- Tổng dƣ nợ tín dụng
Chỉ tiêu này càng thấp càng tốt. Khả năng ngân hàng gặp rủi ro tín dụng sẽ thấp, ngƣợc lại, ngân hàng sẽ gặp rủi ro tín dụng cao. Tỷ lệ nợ q hạn càng cao thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng càng cao. Nợ quá hạn tăng chứng tỏ phần dƣ nợ cho vay đối với các khách hàng gặp khó khăn trong việc trả nợ là khá cao, do đó xác xuất sau này khách hàng trả nợ cho ngân hàng bị suy giảm. Bên cạnh đó, ngân hàng cịn phải tăng chi phí trong việc giám sát, đơn đốc thu nợ và các chi phí khác có liên quan nhƣ tồ án, phát mại tài sản, chi phí cơ hội của khoản tín dụng.
1.3.3.2 Tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu chính là các khoản tiền cho vay khách hàng mà không thể thu hồi đƣợc do doanh nghiệp đó làm ăn thua lỗ, phá sản hoặc nợ phải trả tăng, doanh nghiệp mất khả năng thanh tốn. Định nghĩa nợ xấu theo thơng tƣ số
02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của NHNN: “Nợ xấu (NPL) là nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5”
Nợ xấu đƣợc phản ánh rõ nhất qua chỉ tiêu: Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = ---------------------------- Tổng dƣ nợ cho vay
Chỉ tiêu này càng cao, tốc độ tăng cho thấy rủi ro cao và ngƣợc lại. Nợ xấu ở đây đƣợc hiểu bao gồm dƣ nợ từ nhóm 3: Nợ dƣới tiêu chuẩn đến dƣ nợ nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn theo tiêu chí phân loại nợ của thơng tƣ số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013. Tỷ lệ này cao chứng tỏ khả năng thu hồi vốn thấp, nguy cơ mất vốn cao, chất lƣợng tín dụng của ngân hàng thấp.
1.3.3.3 Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng
Dự phịng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Khi ngân hàng phải sử dụng quỹ dự phịng, điều đó cho thấy ngân hàng đang gặp phải tình trạng rủi ro mất vốn, do đó, dự phịng rủi ro là một chỉ tiêu phản ánh tình trạng rủi ro mất vốn. Dự phịng của một ngân hàng bao gồm dự phòng cụ thể, để bảo hiểm cho các rủi ro cụ thể của từng khoản vay và dự phòng chung, bảo hiểm các rủi ro chung khơng xác định vốn có trong danh mục tín dụng.
Các chỉ số thể hiện dự phịng rủi ro tín dụng:
Dự phịng RRTD đƣợc trích lập Tỷ lệ dự phịng RRTD = -------------------------------------------
Dƣ nợ bình qn kỳ báo cáo