CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng cơng tác phân tích hiệu quảkinh doanh của Ngân hàng
3.2.1. Hiệu quảkinh doanh trên góc độ tài sản
Chỉ tiêu phân tích hiệu quả kinh doanh bao gồm hệ thống chỉ tiêu phân tích chi tiết và hệ thống chỉ tiêu phân tích tởng qt.
Để đo lƣờng và đánh giá tổng quát hiệu quả kinh doanh của ngân hàng , thƣờng sử dụng các chỉ tiêu phản ánh sức sản xuất, sức sinh lời bằng cách lấy nhóm chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh chia cho nhóm chỉ tiêu phản ánh chi phí hoặc yếu tố đầu vào. Các nhóm chỉ tiêu này sẽ có sự khác nhau về nội dung phản ánh và mức độ quan trọng.
Tởng tài sản bình qn
Bảng 3.4: Phân tích chi tiết tinh hinh tai san cua CN PGD1 STT Chỉ tiêu Tởng tai 1 ̀ sản Tởng tai ̀ 2 sản bình qn 3 Tài sản ngắn haṇ Tài sản 4 ngắn haṇ bình quân 5 Tài sản dài hạn Tài san ̉ 6 dài hạn bình quân (Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Qua bảng 3.4 cho ta nhâṇ xét khái quát vềtinh̀ hinh̀ biến đôngp̣ tài sản của CN PGD1 trong giai đoaṇ 2012 – 2014, Tổng tài sản năm 2013 có sự tăng nhẹ so với
năm 2014 là năm đầy khó khăn với nền kinh tế thế
riêng, rất nhiều doanh nghiêpp̣ rơi vao tinh trangp̣ kho khăn vềtai chinh
̀
nhàn rỗi khơng có nhiều dâñ đến sƣ p̣suṭgiam manḥ vềhuy đơngp̣ vốn do đo Tổng tai sản năm 2014 của CN PGD1 giảm 2.908,31 tỷ tƣơng đƣơng với tỷ lệ giảm 13% so vơi năm 2013. Sau đây, để phân tích đƣợc hiệu quả kinh doan h dƣạ trên goc đô p̣tai
ƣ́
sản chúng ta cần đi sâu vào một số chỉ tiêu sau :
Bảng 3.5: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ tởng tài sản
STT Chỉ tiêu
Sƣc san xuất cua
1 ƣ́ ̉
TTS (lần)
Sƣc sinh lơi cua
2 ƣ́ ̀
TTS (lần)
Suất hao phi cua
ƣ́
3TTS tinh theo Tổng 12,576
ƣ́
thu nhập (lần) Suất hao phi cua
ƣ́
4 TTS tinhƣ́ theo Lơị 93,049 39,928 (53,121) -57% 32,833 (7,095) -18% nhuâṇ thuần (lần)
Qua bang sốliêụ trên ta thấy : Sƣc san xuất cua tổng tai san binh quân năm
̉
2013 tăng so vơi năm
ƣ́
nghĩa là trong năm 2013, khả năng tạo ra thu nhập của
đồng so vơi năm 2012. Tiếp tucp̣ đa tăng trên năm 2014 Sƣc san xuất cua tổng tai san
ƣ́
hiêụ qua va khai thac đƣơcp̣ lơị thếtƣ nguồn tai san cua chi nhanh minh .
Vềsƣƣ́c sinh lời của tổng tài sản binh̀ quân : Năm 2012, cƣƣ́ 1 đồng tài sản binh̀
quân thìtaọ ra 0,011 đồng lơị nhuâṇ. Sang năm 2013, thì 1 đồng tài sản binh̀ quân đa ̃rat a đƣơcp̣ 0,025 đồng lơị nhuâṇ. Điều đócho thấy rằng ngân hàng đa ̃sƣ̉ dungp̣ tài sản đúng hƣớng , đúng mucp̣ điƣ́ch đa ̃tăng đƣơcp̣ sƣƣ́c sinh lời của tổng tài sản binh̀
quân lên đƣơcp̣ 0,014 đồng tƣơng ƣng vơi ty lê p̣133% so vơi năm 2012. Đây thƣcp̣ sƣ p̣ là con số ấn tƣợng, khẳng đinḥ sƣ p̣hiêụ qua trong công tac điều hanh va khai thac tốt tài sả n cua Ban lanh
̉
trong nền kinh tếva sƣ p̣khung khoang trong rất nhiều linh vƣcp̣ kinh doanh lơi cua tổng tai san binh quân chi tăng thêm
̀ ̉
năm 2013.
Suất hao phi tinh theo tổng thu nhập cua tổng tai san binh quân năm thểhiêṇ rất ro viêcp̣ sƣ dungp̣ tai san cua BIDV CN
để có 1 đồng thu nhập năm
2012 muốn co mơṭđồng thu nhập laịcần đến
năm 2013 suất hao phi tinh theo thu nhập cua tổng tai san binh quân đa giam đồng tƣơng ƣng vơi ty lê
hƣơng va công tac quan tri p̣điều hanh tốt nên trong năm
ƣ́ ̀
tài sản bình quân năm 2014 tình theo thu nhập đã tiếp tục giảm
ứng với tỷ lệ giảm 26% so vơi năm 2013. Qua đây cho ta thấy BIDV CN sƣ dungp̣ tai san hiêụ qua hơn qua tƣng năm đểtaọ ra thu nhập cho ngân hang .
̉ ̀
Do suất hao phi cua TTS binh quân tinh theo thu nhập đa giam tƣơng đối tốt qua cac năm nên suất hao ph
ƣ́
đƣơcp̣ hiêụ qua tƣơng ƣng phải mất đến
còn 39,928 đồng va 32,833 đồng tƣơng đƣơng vơi ty lê p̣giam năm 2013 và 2014.
Hiêụ quảsƣ̉ dungp̣ tài sản ngắn haṇ
Bảng 3.6: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ tài sản ngắn han
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu
Sƣc san xuất cua TS
1 ƣ́ ̉
ngắn haṇ (lần) Sƣc sinh lơi cua TS
2 ƣ́ ̀
ngắn haṇ (lần) Suất hao phi cua TS
ƣ́
3 ngắn haṇ tinh theo
ƣ́
Tổng thu nhập (lần) Suất hao phi cua TS
ƣ́
4 ngắn haṇ tinh theo
ƣ́
Lơị nhuâṇ thuần(lần)
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Theo bảng sốliêụ 3.6 ta cómơṭsốnhâṇ xét sau:
- Sƣƣ́c sản xuất của tài sản ngắn haṇ năm 2012 là 0,101 năm 2013 là 0,194, do đo sƣc san xuất cua tai san ngắn haṇ năm
ƣ́ ƣ́ ̉
0,093 đồng tƣơng đƣơng vơi ty lê p̣tăng có khả năng tạo ra thu nhập cao hơn năm
0,078 đồng trong năm 2014 tƣơng ƣng vơi tốc đô p̣tăng 40% so vơi năm 2013. - Vềsƣƣ́c sinh lời của tổng tài sản ngắn haṇ binh̀ quân : Năm 2012, cƣƣ́ 1 đồng tài sản bình quân thì tạo ra 0,014 đồng lơị nhuâṇ. Sang năm 2013, thì 1 đồng tài sản
bình quân đã rat a đƣợc 0,033 đồng lợi nhuận . Điều đócho thấy rằng ngân hàng đa ̃ sƣ̉ dungp̣ tài sản ngắn haṇ đúng hƣớng , đúng mucp̣ đichƣ́ đa ̃tăng đƣơcp̣ sƣƣ́c sinh lời của
tổng tai san ngắn haṇ binh quân lên đƣơcp̣ 0,019 đồng tƣơng ƣng vơi ty lê p̣143% so
̀ ̉
vơi năm 2012. . Tuy nhiên trong năm 2014, do sƣ p̣kho khăn trong nền kinh tếva sƣ
khủng khoảng trong rất nhiều lĩnh vực kinh doanh
ngắn haṇ binh quân chi tăng thêm 0,009 đồng tƣơng ƣng vơi 27% so vơi năm 2013.
̀
- Suất hao phiƣ́tinhƣ́ theo tổng thu nhập của tổng tài sản ngắn haṇ binh̀ quân
năm 2013 đa thểhiêṇ rất ro viêcp̣ sƣ dungp̣ tai san ngắn haṇ cua BIDV CN PGD1 so
̃
vơi năm 2012. Cụ thể, để có 1 đồng thu nhập năm
ƣ́
sản ngắn hạn, trong khi đónăm 2012 muốn cómơṭđồng thu nhập laịcần đến 9,940 đồng tai san ngắn haṇ , nghĩa là trong năm 2013 suất hao phi tinh theo thu nhập cua
̀ ̉
tổng tai san ngắn haṇ binh quân đa giam 4,779 đồng tƣơng ƣng vơi ty lê
̀ ̉
so vơi năm 2012. Tiếp đo, trong năm 2014 suất hao phi cua tổng tai san ngắn
ƣ́
quân năm 2014 tình theo thu nhập đã tiếp tục giảm
giảm 29% so vơi năm 2013. Qua đây cho ta thấy BIDV CN
sản ngắn hạn hiệu quả hơn qua từng năm đểtaọ ra thu nhập cho ngân hàng.
- Do suất hao phiƣ́của tổng tài sản ngắn haṇ binh̀ quân tinhƣ́ theo thu nhập đa ̃ giảm tƣơng đối tốt qua các năm nên suấ
quân tinh theo lơị nhuâṇ cung đaṭđƣơcp̣ hiêụ qua tƣơng ƣng
ƣ́
đồng lơị nhuâṇ ngân hàng cần phải mất đến 73,547 đồng tài sản ngắn haṇ, tuy nhiên suất hao phiƣ́đa ̃g iảm lần lƣợt xuống còn 30,246 đồng và23,838 đồng tƣơng đƣơng với tỷlê p̣giảm 59% và 21% trong năm 2013 và 2014
Hiêụ quảsƣ̉ dungp̣ tài sản dài haṇ
Bảng 3.7: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ tài sản dài han
Đơn vị tính: đồng
STT
Sƣc san xuất cua TS
1 ƣ́ ̉
dài hạn (lần)
Sƣc sinh lơi cua TS dai
2 ƣ́
hạn (lần)
Suất hao phi cua TS
ƣ́
3 dài hạn tính theo Tởng thu nhập (lần)
Suất hao phi cua TS
dài hạn tính theo Lợi
nhuâṇ thuần (lần)
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Hiêụ quảsƣ̉ dungp̣ tài sản dài haṇ cũng tƣơng tƣ p̣nhƣ hiêụ quảsƣ̉ dungp̣ tổng tài sản và hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn cụ thể nhƣ sau:
- Sƣƣ́c sản xuất của TS dài hạn năm 2013 tăng so với năm 2012 chi tiết: với 1 đồng tai san dai haṇ binh quân năm 2013 tạo ra nhiều hơn 0,226 đồng thu nhập
̀ ̉ ̀
tƣơng ƣng vơi ty lê p̣tăng
ƣ́ ƣ́
tài san dai haṇ binh quân se taọ ra đƣơcp̣
̉ ̀
tƣơng ƣng vơi ty lê p̣tăng
ƣ́ ƣ́
- Đối với sức sinh lời của tài sản dài hạn bình quân cũng lần lƣợt tăng lên là 0,052 đồng tƣơng ƣƣ́ng v ới tỷ lệ 101% trong năm 2013 so với năm trƣớc vàtrong năm 2014 tiếp tucp̣ tăng thêm 0,008 đồng tƣơng đƣơng 8% so với năm 2013.
- Suất hao phiƣ́của TS dài haṇ binh̀ quân tinhƣ́ theo Tởng thu nhập : để có đƣợc 1 đồng thu nhập thi trong năm
̀
hạn bình quân. Chỉ tiêu này liên tục giảm xuống qua các năm còn ứng với tỷ lệ giảm 37% trong năm 2013 và còn
giảm 7% trong năm 2014.
- Suất hao phi cua TS dai haṇ binh quân tinh theo lơị nhuâṇ ƣ́ ̉
đồng lơị nhuâṇ thuần thìtrong năm 2012 ngân hàng cần phải có19,502 đồng tài sản dài hạn bình quân . Chỉ số này đã liên tục giảm xuống trong năm 2013, 2014 tƣơng ứng với 9,682 đồng (với tỷlê p̣giảm là 50% so với năm 2012) và 8,995 đồng (với tỷ lê p̣giảm là7% so với năm 2013).
3.2.2. Hiệu quả kinh doanh trên góc độ nguồn vớn huy đơngg
Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ nguồn vốn huy đơngp̣ chính là điều kiện để ngân hàng có thể tiến hành các hoạt động đầu tƣ, kinh doanh của mình, vì vâỵ
khi bỏ vốn vào bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào nhàquản tri ngâṇ hàng ln quan tâm đến sự bảo tồn và phát triển của ngân hang̀ miǹ cũng nhƣ nguồn vốn kinh doanh nói trên. Hiệu quả sử dụng nguồn hinh̀ thành vốn kinh doanh là một thƣớc đo năng lực nhà quản trị ngân hàng trong nền kinh tế cạnh tranh khốc liệt hiện nay.
Do đó, ngồi việc xem xét hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ tài sản, thì hiệu quả kinh doanh cịn đƣợc xem xét cả dƣới góc độ nguồn nguồn vốn huy đơngp̣ PGD1 là đơn vị hạch tốn phụ thuộc và hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng nên nguồn vốn kinh doanh chinh là nguồn vốn huy đôngp̣ đƣơcp̣ tƣ cac
Dƣới góc độ này , hiệu quả kinh doanh cũng đƣợc nhìn nhận ở sức sản xuất năng sinh lời và suất hao phí của nguồn vốn trên.
Bảng 3.8: Chi tiết tình hình quả kinh doanh cua CN PGD1
STT Chỉ tiêu 1 Doanh thu 2 Lơị nhṇ thuần Sốdƣ huy 3 đơngp̣ vốn bình qn
Trên bang sốliêụ trên ta thấy , sốdƣ huy đôngp̣ vốn binh quân cua CN năm 2013 đa giam 5.209,44 tỷ đồng tƣơng đƣơng với tỷ lệ giảm
2012. Tiếp đónăm 2014 cũng là năm rất khó khăn của nền kinh tế Việt Nam dẫn đến số dƣ huy động vốn bình quân của CN
đƣơng vơi ty lê
ƣ́
năm 2013 lên thêm 1.125,13 tỷ tƣơng đƣơng với tỷ lệ tăng
Năm 2014 măcp̣ du kho khăn nhƣng vơi nỗlƣcp̣ va ban linh cua minh CN
nhập đa ̃tăng thêm 972,28 tỷ tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 29%. Và lợi nhuận thuần cũng tăng manḥ so vơi năm
thu nhập vàlợi nhuận trong giai đoạn năm 2012 – 2014 là do sự biến động mạnh về tỷ giá và lãi suất cho vay . Đểphân tichƣ́ rõhơn , chúng ta sẽ xét đến các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn nhƣ sức sản xuất , sƣƣ́c sinh lời , suất hao phí của nguồn vốn huy đơngp̣.
Bảng 3.9: Phân tích về hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ nguồn vốn huy đơngg
Đơn vị tính: đồng
STT
Chỉ tiêu
1Sƣc san xuất cua nguồn
ƣ́ ̉
vốn huy đôngp̣(lần) 2Sƣc sinh lơi cua nguồn
ƣ́ ̀
vốn huy đôngp̣(lần) 3 Suất hao phiƣ́của
nguồn vốn huy đôngp̣
11,862 6,245 (5,617) -47%
tính theo Tởng thu nhập (lần)
4 Suất hao phi cua
ƣ́ ̉
nguồn vốn huy đôngp̣
87,773 36,601 (51,172) -58%
tính theo Lợi nhuận thuần (lần)
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
- Vềsức sản xuất của nguồn vốn huy động bình quân : Theo sốliêụ ởbảng trên ta thấy trong năm 2013 với 1 đồng vốn huy đôngp̣ binh̀ quân đƣơcp̣ đa ̃taọ ra 0,160 đồng doanh thu , trong khi năm 2012 với 1 đồng vốn huy đôngp̣ binh̀ quâ n đƣơcp̣ chi taọ ra 0,084 đồng doanh thu. Nhƣ vâỵ sƣc san xuất cua năm 2013 cao hơn
̉
0,076 đồng tƣơng đƣơng vơi ty lê p̣tăng trên thi năm
̀
- Sƣƣ́c sinh lời của nguồn vốn huy đôngp̣ binh̀ quân : Năm 2012 cƣƣ́ 1 đồng vốn huy đôngp̣ binh̀ quân đƣơcp̣ đa ̃mang laị 0,011 đồng lơị nhuâṇ , tuy nhiên đến năm 2013 với sƣ p̣nỗlƣcp̣ vàchỉđaọ đúng đắn chiến lƣơcp̣ kinh doanh tƣ̀ ban lanh̃ đaọ CN
PGD1 thì cứ 1 đồng vốn huy đơngp̣ binh̀ quân đƣơcp̣ đa ̃mang laị 0,027 đồng lơị nhuâṇ tƣơng ƣƣ́ng mƣƣ́c tăng 0,016 đồng (tăng đến 140%) so với năm 2012. Tuy nhiên trong năm 2014 hoạt động kinh doanh trở nên khó khăn hơn và sự cạnh tranh tƣ cac đối thu trơ nên khốc liêṭhơn nên cƣ
̀ ƣ́ ̉ ̉
mang laị 0,035 đồng lơị nhuâṇ , tƣc la chi tăng thêm 0,008 đồng lợi nhuận 29%) so với năm 2013.
- Suất hao phiƣ́tinhƣ́ theo tổng thu nhập của nguồn vốn huy đôngp̣ binh̀ quân năm 2013 đa ̃thểhiêṇ rất rõhiêụ quảsƣ̉ dungp̣ nguồn vốn huy đôngp̣ binh̀ quân của BIDV CN PGD1 so với năm 2012. Cụ thể, để có 1 đồng thu nhập năm 2013 thì chỉ cần 6,245 đồng vốn huy đôngp̣ binh quân , trong khi đo năm 2012 muốn co môṭđồng thu nhập laịcần đến
2013 suất hao phi tinh theo thu tƣơng đƣơng vơi
ƣ́
phí của vốn huy động bình qn 29% tƣơng ƣng vơi
ƣ́
PGD1 đa sƣ dungp̣ nguồn vốn huy đôngp̣ binh quân hết sƣc linh hoaṭva hiêụ qua
̃ ̉
chính điều đó đã mang lại những thành cơng trong những năm qua cho Chi nhánh . - Do suất hao phiƣ́của nguồn vốn huy đôngp̣ binh̀ quân tinhƣ́ theo tổng thu nhập đa ̃giảm tƣơng đối tốt qua các năm nên suất hao phiƣ́của nguồn vốn huy đôngp̣ binh̀ quân tinh theo lơị nhuâṇ cung đaṭđƣơcp̣ hiêụ qua tƣơng ƣng
ƣ́
đồng lơị nhuâṇ ngân han g cần phai mất đến
quân, tuy nhiên suất hao phi đa giam lần lƣơṭ xuống con
đồng tƣơng đƣơng vơi ty lê p̣giam 58% và 22% trong năm 2013 và 2014
ƣ́
3.2.3. Hiệu quả kinh doanh trên góc độ chi phí
Bảng 3.10: Phân tích chi tiết tình hình thực hiện chi phí
Đơn vị tính: Triêụ đồng STT Chỉ tiêu Chi phiƣ́ trả lãi 1 tiền vay và tiền gƣi ̉ Chi phiƣ́ 2 trả lãi vay nôị bô p̣FTP 3 Chi phiƣ́ quản lý 4 Chi phiƣ́ khác 5 Tổng chi phí
Căn cƣ vao bang sốliêụ trên ta thấy tổng chi phi cua CN 1.883.805,10 triêụ đồng , tuy nhiên chi phi nay đa tăng manḥ thêm
đồng tƣơng đƣơng vơi ty lê p̣tăng thêm la 45% trong năm 2013. Đến năm 2014 tổng chi cua cua CN
̉
876.109,35 triêụ đồng. Đềđi sâu vao tim hiều cơ cấu va nguyên nhân tăng tởng chi phí trong thời gian qua , chúng ta đi phân tích mơt số các chỉ ti
vơi trên 50%. Năm 2012 chi phi tra lai tiền vay va tiền gƣi la
đến 69% tởng chi phí, sang năm 2013 do sƣ p̣biến đôngp̣ manḥ trong lai suất huy đôngp̣ vào cuối năm nên mặc dù số dƣ huy động vốn năm
2012 nhƣng chi phi tra lai tiền gƣi va tiền vay cho khach hang vâñ tăng lên la ƣ́ ̉ ̃
tƣơng đƣơng với 95.716,68 triêụ đồng. Năm 2014 tiếp tucp̣ lànăm khókhăn của các ngân hang, tính hình huy động vốn gặp rất nhiều cạnh tranh , rất nhiều ngân hang rơi
̀
vào tình trạng mất thanh khoản do đó đã tìm mọi cách để nâng lãi su
vốn lên cao nhằm thu hut đƣơcp̣ nền vốn huy đôngp̣ vềngân hang minh . Do đo, huy đôngp̣ vốn năm
vay va tiền gƣi năm
̀ ̉
thêm 417.852,81 triêụ đồng tƣơng ƣng vơi mƣc tăng 30%
Do mô hinh hoaṭđôngp̣ cua BIDV la cac Chi nhanh se huy đôngp̣ vốn vềva toàn bộ số vốn trên sẽ đƣợc bán về HSC để HSC điều hoà và cân đối nguồn
trong toan hê p̣thống . Các Chi nhánh khi cho vay ra thì sẽ mua vốn từ HSC để giải
̀
ngân cho khach hang . Do đo chi phi tra lai tiền vay nơịbơ
ƣ́
trọng rất lớn trong tởng chi phí
440.157,54 triêụ đồng chiếm ty trongp̣
nơ p̣tin dungp̣ cua CN PGD1 chỉ tăng 8% nhƣng chi phi tra lai tiền vay nôịbô p̣FPT đa
ƣ́ ̉
tăng lên tơi 168% tƣơng ƣng vơi gia tri p̣tăng la 738.118,21 triêụ đồng . Lý giải cho
ƣ́
mƣƣ́c tăng đôṭbiến trên làdo trong năm 2013 lãi suất cho vay ra rất cao lên đến 21 - 22 %/năm nên laĩ suất mua vốn FTP cũng tăng lên gấp 2, gấp 3 lần so với năm 2012 nên dâñ đến viêcp̣ chi phi trả lãi vay nội bộ FTP đã tăng lên đột biến trong năm 2013. Nền kinh tếnói chung vàhê p̣thống ngân hàng nói riêng tiếp tucp̣ găpp̣ nhiều khókhăn trong năm 2014, lãi suất cho vay ra vẫn tăng nhẹ lên đến 23 -24%/năm nên măcp̣ dù