Hiệu quảkinh doanh trên góc độ chi phí

CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU

3.2. Thực trạng cơng tác phân tích hiệu quảkinh doanh của Ngân hàng

3.2.3. Hiệu quảkinh doanh trên góc độ chi phí

Bảng 3.10: Phân tích chi tiết tình hình thực hiện chi phí

Đơn vị tính: Triêụ đồng STT Chỉ tiêu Chi phiƣ́ trả lãi 1 tiền vay và tiền gƣi ̉ Chi phiƣ́ 2 trả lãi vay nôị bô p̣FTP 3 Chi phiƣ́ quản lý 4 Chi phiƣ́ khác 5 Tổng chi phí

Căn cƣ vao bang sốliêụ trên ta thấy tổng chi phi cua CN 1.883.805,10 triêụ đồng , tuy nhiên chi phi nay đa tăng manḥ thêm

đồng tƣơng đƣơng vơi ty lê p̣tăng thêm la 45% trong năm 2013. Đến năm 2014 tổng chi cua cua CN

̉

876.109,35 triêụ đồng. Đềđi sâu vao tim hiều cơ cấu va nguyên nhân tăng tởng chi phí trong thời gian qua , chúng ta đi phân tích mơt số các chỉ ti

vơi trên 50%. Năm 2012 chi phi tra lai tiền vay va tiền gƣi la

đến 69% tởng chi phí, sang năm 2013 do sƣ p̣biến đôngp̣ manḥ trong lai suất huy đôngp̣ vào cuối năm nên mặc dù số dƣ huy động vốn năm

2012 nhƣng chi phi tra lai tiền gƣi va tiền vay cho khach hang vâñ tăng lên la ƣ́ ̉ ̃

tƣơng đƣơng với 95.716,68 triêụ đồng. Năm 2014 tiếp tucp̣ lànăm khókhăn của các ngân hang, tính hình huy động vốn gặp rất nhiều cạnh tranh , rất nhiều ngân hang rơi

̀

vào tình trạng mất thanh khoản do đó đã tìm mọi cách để nâng lãi su

vốn lên cao nhằm thu hut đƣơcp̣ nền vốn huy đôngp̣ vềngân hang minh . Do đo, huy đôngp̣ vốn năm

vay va tiền gƣi năm

̀ ̉

thêm 417.852,81 triêụ đồng tƣơng ƣng vơi mƣc tăng 30%

Do mô hinh hoaṭđôngp̣ cua BIDV la cac Chi nhanh se huy đôngp̣ vốn vềva toàn bộ số vốn trên sẽ đƣợc bán về HSC để HSC điều hoà và cân đối nguồn

trong toan hê p̣thống . Các Chi nhánh khi cho vay ra thì sẽ mua vốn từ HSC để giải

̀

ngân cho khach hang . Do đo chi phi tra lai tiền vay nơịbơ

ƣ́

trọng rất lớn trong tởng chi phí

440.157,54 triêụ đồng chiếm ty trongp̣

nơ p̣tin dungp̣ cua CN PGD1 chỉ tăng 8% nhƣng chi phi tra lai tiền vay nôịbô p̣FPT đa

ƣ́ ̉

tăng lên tơi 168% tƣơng ƣng vơi gia tri p̣tăng la 738.118,21 triêụ đồng . Lý giải cho

ƣ́

mƣƣ́c tăng đôṭbiến trên làdo trong năm 2013 lãi suất cho vay ra rất cao lên đến 21 - 22 %/năm nên laĩ suất mua vốn FTP cũng tăng lên gấp 2, gấp 3 lần so với năm 2012 nên dâñ đến viêcp̣ chi phi trả lãi vay nội bộ FTP đã tăng lên đột biến trong năm 2013. Nền kinh tếnói chung vàhê p̣thống ngân hàng nói riêng tiếp tucp̣ găpp̣ nhiều khókhăn trong năm 2014, lãi suất cho vay ra vẫn tăng nhẹ lên đến 23 -24%/năm nên măcp̣ dù tốc độ tăng trƣởng tín dụng của CN PGD1 năm 2014 chỉ tăng 11% nhƣng chi phí trả lãi tiền vay nội bộ FTP đã tăng lên tới 36% tƣơng ƣƣ́ng với giátri lạ̀ 426.826,90 triêụ đồng so với năm 2013.

Chi phiƣ́quản lýcủa CN PGD1 bao gồm các khoản chi phiƣ́vềlƣơng thƣởng và các khoản phụ cấp , chi phiƣ́thuê nhàvàcác khoản chi phiƣ́quản lýcông vu p̣. Trong năm 2012 chi phiƣ́quản lýlà62.290,83 triêụ đồng, tuy nhiên trong năm 2013 đa ̃tăng

thêm la 44.632,57

̀

tăng manḥ nay la do trong năm ̀ ̀

phịng giao dịch mới . Ngồi ra, các chính sách lƣơng , đaĩ ngơ p̣thu hút nhân tài của CN PGD1 đa ̃đƣơcp̣ tichƣ́ cƣcp̣ triển kha i, tạo động lực rất lớn cho ngƣời lao động . Trong năm 2013 cũng có rất nhiều các gói đãi ngộ dành cho nhân viên trong chi nhánh nhƣ tở chức học tập thăm quan tại nƣớc ngồi , khen thƣởng cho nhƣ̃ng thành

viên hoan thanh xuất sắc ơ cac cuôcp̣ thi nghiêpp̣ vu p̣.... Năm 2014 CN PGD1 đa thƣcp̣

̀ ̀

hiêṇ tốt cac chu trƣơng cua đang va nha nƣơc vềtiết kiêṃ tranh lang phi

ƣ́ ̉

dù trong năm 2014 CN PGD1 đa ̃mởthêm 1 phòng giao dịch mới và đã tuyển dụng thêm gần 40 cán bộ mới nhƣng chi phí quả lý chỉ tăng rất ít thêm

đồng tƣơng ƣng vơi mƣc tăng 11% so vơi năm 2013.

ƣ́

Chi phi khac cua CN PGD1 bao gồm cac khoan chi phi chinh nhƣ chi phi

ƣ́

hoạt động kinh doanh ngoại tệ , chi phí nội bộ dịch vụ thanh tốn , chi dƣ p̣phịng phải

thu nơ p̣kho đoi ....

ƣ́ ̀

trong chi phi khac . Năm 2013 chi phi khac đa giam đi

ƣ́

ứng với tỷ lê p̣giảm 26% so với năm 2012, nguyên nhân của sƣ p̣suṭgiảm này làtrong năm 2013 công tác tinƣ́ dungp̣ của CN PGD1 thƣcp̣ hiêṇ rất tốt nên chi dƣ p̣phịng phải thu nơ p̣khóđịi giảm manḥ so với năm 2012. Năm 2014 do tỷlê p̣nơ p̣quáhaṇ tăng nên phi dƣ p̣phịng phải thu nơ p̣khóđịi tăng lên dâñ đấn chi phiƣ́khác tăng lên thêm 19.990,16 triêụ đồng tƣơng đƣơng với mƣƣ́c tăng 31% trong năm 2013.

Đểđaṭđƣơcp̣ hiêụ quảcáo trong quátrinh̀ kinh doanh mối ngân hàng không chỉ mở rộ ng thi phầṇ , đầu tƣ vào chất lƣơngp̣ dicḥ vu p̣, tăng thu nhập nâng cao chất lƣơngp̣ dicḥ vu p̣màminh̀ cần cung cấp màphải haṇ chếtới mƣƣ́c thấp nhất nhƣ̃ng chi phí của ngân hàng trong điều kiện có thể

Đểthấy đƣơcp̣ rõsƣ p̣sƣ p̣ảnh hƣởng của chi phiƣ́tới hiêụ quảkinh doanh ta se ̃đi sâu vào phân tichƣ́ mơṭsốchỉtiêu đánh giátinhƣ́ hiêụ quảkinh doanh dƣới góc đơ p̣chi phí của giai đoạn năm 2012 – 2014 thơng qua các bảng tổng hơpp̣ sau:

Chi phítrảlãi tiền vay vàtiền gƣƣ̉i:

Bảng 3.11: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối với chi phí trả lãi tiền vay và tiền gửi

STT 1 ƣ́ 2 ƣ́ 3

Vơi ca c chi chi tiêu trên cho thấy sƣc

ƣ́ ƣ́

vay va tiền gƣi năm 2013 tăng lên

̀

chƣng to kha năng taọ ra doanh thu cua

ƣ́

nhiều hơn so vơi năm

xuất đa giam 0,012 đồng , tƣc la giam 1% so vơi năm 2013. Tuy nhiên nhin chung

̃

sƣc san xuất kinh doanh cua chi phi tra lai tiền vay va tiền gƣ

ƣ́ ̉

– 2014 là khá tốt và tăng dần qua các năm.

Sƣc sinh lơi: Năm 2012 vơi 1 đồng chi phi tra lai tiền vay va tiền gƣi bo ra đa

ƣ́

mang laị0,227 đồng lơị nhuâṇ. Nhƣng trong năm 2013 vơi sƣ p̣cốgắp va đinḥ hƣơng kinh doanh đung đắn, thì 1 đồng chi phi tra lai tiền vay va tiền gƣi bo ra đa mang laị 0,405 đồng lơị nhuâṇ, tăng 0,178 đồng tƣơng đƣơng vơi tăng78%. Năm 2014 do sƣ p̣kho

Suất hao phi tinh theo thu nhập

ƣ́ ̀

thấy đểtaọ ra đƣơcp̣ 1 đồng thu nhập trong khi đo trong năm

ƣ́

2012. Điều nay cho thấy hiêụ qua sƣ dungp̣ chi phi tra lai tiền vay va tiền gƣi la rất

̀

tốt. Năm 2014 suất hao phítheo thu nhập gần nhƣ khơng thay đởi so với năm 2013. Nhƣ vâỵ, các chỉ tiêu phân tích về chi phí trả lãi tiền vay và tiền gửi cho thấy khả năng mang lại thu nhập theo 1 đồng chi phívàkhảnăng sinh lời tinhƣ́ theo 1 đồng chi phítrảlaĩ t iền vay vàtiền gƣ̉i giƣ̃vƣ̃ng vàtăng qua các năm . Đócũng chính là mục tiêu khơng chỉ của CN PGD1 mà cịn là mục tiêu chung của cả hệ thơng ngân hàng.

Chi phítrảlãi vay nơịbơ gFTP:

Bảng 3.12: Bảng phân tích về hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối với chi phítrảlãi vay nơịbơ gFTP

Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu 1 Sƣc san xuất (lần) ƣ́ ̉ 2 Sƣc sinh lơi (lần) ƣ́

3 Suất hao phiƣ́theo

Tổng thu nhập (lần)

Sƣc san xuất cua chi phi tra lai vay nôịbô p̣FTP giam so vơi n

ƣ́

tiết: với 1 đồng chi phiƣ́trảlaĩ vay nôịbô p̣FTP năm 2013 tạo ra ít hơn 2,145 đồng thu

nhập tƣơng ƣng vơi ty lê p̣giam 43% so vơi năm 2012. Tiếp đo, trong năm 2014 cƣ 1 đồng chi phi tra lai vay nôịbô p̣FTP

ƣ́

đi la 0,191 đồng tƣơng ƣng vơi ty lê p̣giam

̀

và trong năm 2014 tiếp tucp̣ tăng giam thêm năm 2013.

Suất hao phi cua chi phi tra lai vay nôịbô p̣FTP tinh theo tởng thu nhập : để có

ƣ́

đƣơcp̣ 1 đồng thu nhập

lãi vay nội bộ FTP. Chỉ tiêu này liên tục tăng lên qua các năm thành0,357 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 77% trong năm 2013 và tăng tiếp thành 0,375 đồng tƣơng ƣƣ́ng với tỷ lê p̣tăng 5% trong năm 2014. Điều này chƣƣ́ng tỏtinh̀ hinh̀ kinh doanh ngày càng khó khăn vàhiêụ quảsƣ̉ dungp̣ chi phiƣ́trảlaĩ vay nơịbơ p̣FTP ngày càng giảm. sút

Chi phíquản lý:

Bảng 3.13: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối với chi phí quản lý

STT

1 ƣ́

2 ƣ́

3

Sƣc san xuất cua chi phi quan ly năm

ƣ́

năm 2012 vơi 1 đồng chi phi quan ly bo ra thu đến năm 2013 chỉ thu đƣợc 30,895 đồng thu nhập

nguồn chi phi quan ly minh chƣng bằng viêcp̣ 1 đồng chi phi quan ly bo ra đa thu về đƣơcp̣ 36,124 đồng thu nhập

Sƣc sinh lơi cua chi phi quan ly CN

ƣ́

khi năm 2013 đa tăng thêm 0,545 đồng tƣơng đƣơng vơi mƣc tăng 12% so vơi năm 2012. Tiếp tucp̣

vơi năm 2013.

ƣ́

Suất hao phi cua chi phi

năm 2013. Tƣc la vơi sƣc san xuất giam nhƣ trên thi suất hao phi se tăng lên tƣơng

ƣ́

ứng. Năm 2013 suất hao phi tăng lên thêm

10% so vơi năm 2012. Năm 2014 do sƣc san xuất tăng manḥ nên suất hao phi theo

ƣ́

thu nhập đa giam đi 0,004 đồng tƣơng ƣng vơi mƣc giam 13% so vơi năm 2013.

̃

Chi phi khac:

́

Bảng 3.14: Phân tích về hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối vơi chi

STT 1 ƣ́ ̉ 2 ƣ́ 3 (Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Sƣƣ́c sản xuất của chi phiƣ́khác năm2012 là 25,144 đồng. Nhƣ vâỵ với 1 đồng chi phí khác bỏ ra năm 2013 đa ̃taọ ra nhiều hơn 26,422 đồng thu nhập , tƣơng đƣơng với mƣƣ́c tăng 105% so với năm 2012. Năm 2014 là năm khơng có sự thay đởi nhiều khi sức sản xuất chỉ giản0,696 đồng tƣơng ƣƣ́ng với mƣƣ́c giảm1 so với năm 2013

5,400 đồng lơị nhuâṇ so với năm 2012 (tăng đến 159%). Năm 2014 sƣƣ́c sinh lời trên đa ̃giảm 0,948 đồng (giảm 11%) so với năm 2013.

Suất hao phiƣ́của chi phiƣ́khác năm 2013 cũng tƣơng ứng với sức sản xuấ t năm 2013. Tƣƣ́c làvới sƣƣ́c sản xuất tăng nhƣ trên thìsuất hao phiƣ́se ̃giảm đi tƣơng ứng. Năm 2013 suất hao phiƣ́giảm đi 0,021 đồng tƣơng ƣƣ́ng với mƣƣ́c giảm là53% so với năm 2012. Năm 2014 do sƣƣ́c sản xuất giảm nhe p̣nên suất hao phiƣ́ theo thu nhập đa ̃tăng thêm 0,001 đồng tƣơng ƣƣ́ng với mƣƣ́c tăng 6% so với năm 2013.

Tổng chi phí:

Bảng 3.15: Phân tích về hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối với tởng chi phí

STT

1 Sƣc san xuất (lần)

ƣ́

2 Sƣc sinh lơi (lần)

ƣ́

3 Suất hao phiƣ́theo

Tổng thu nhập(lần)

Sƣc san xuất cua tổng chi phi noi chung cua năm 2013 tăng so vơi năm

ƣ́

là 0,050 đồng tƣơng ƣng vơi mƣc tăng la

chi phi bo ra năm 2013 đa taọ ra nhiều hơn 0,050 đồng thu nhập

ƣ́

Măcp̣ du sƣc san xuất cua chi phi tra lai vay nôịbô p̣FTP va chi phi quan ly giam nhƣng do chi phi quan ly va chi phi tra lai vay nôịbô p̣FTP trong năm

chiếm môṭty lê p̣trung binh trong tổng chi phi. Trong khi đo sƣc san xuất cua cua cac loại chi phí khác lại tăng mạnh so với năm

(giảm 2%) so với năm 2013 là do sức sản xuất của hai chỉ tiêu chính trong tởng chi phí là chi phí trả lãi tiền vay, tiền gƣ̉i vàchi phiƣ́trảlaĩ vay nôịbô p̣FTP đều giảm .

Sƣƣ́c sinh lời của tổng chi phiƣ́năm 2013 tăng rất manḥ so với năm 2012 cụ thể là tăng thêm 0,050 đồng tƣơng ƣƣ́ng với mƣƣ́c tăng 32%. Có nghĩa là 1 đồng tởng chi phí bỏ ra thì tạo ra thêm đƣợc 0,050 đồng lơị nhuâṇ tso với năm 2012. Tuy nhiên trong năm 2014 sƣc sinh lơi cua cac chi tiêu trong tổng chi phi đều giam dâñ đến Sƣc sinh lơi cua tổng chi phi giam đi

ƣ́ ̀

vơi năm 2013.

ƣ́

Suất hao phi cua tổng chi phi tinh theo tởng thu nhập : để có đƣợc 1 đồng thu nhập thuần thi tr ong năm 2012 ngân hang cần phai co

ra. Năm 2013 suất hao phi theo thu nhập giam đi

so vơi năm 2012. Tuy nhiên trong năm 2014, suất hao phi đa tăng lên thêm

ƣ́

đồng tƣơng ƣng vơ i mƣc tăng

ƣ́

kinh doanh ngày càng khókhăn vàcần cóbiêṇ pháp nâng cao hiêụ quảsƣ̉ dungp̣ chi phí tại CN PGD1.