: Ghi hàng ngày hoặc định kỡ Ghi cuối thỏng
DỰNG HÀ KHẨU.
2.2.4.1. Tổ chức hạch toỏn ban đầu
Nguyờn vật liệu của cụng ty rất đa dạng, cỏc nghiệp vụ nhập, xuất diễn ra thường xuyờn hàng ngày, do đú nhiệm vụ của kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu là rất quan trọng và khụng thể thiếu được. Việc hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu được thực hiện song song giữa kho và phũng kế toỏn để cú cơ sở ghi sổ kế toỏn và theo dừi xu hướng biến động của chỳng.
Cỏc chứng từ kế toỏn được sử dụng để phản ỏnh cỏc nghiệp vụ liờn quan đến tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn nguyờn vật liệu:
Phiếu nhập kho (mẫu số 01 – VT) Phiếu xuất kho ( mẫu 02 – VT) Hoỏ đơn GTGT
Biờn bản kiểm nghiệm vật tư hàng hoỏ
Bỏo cỏo tổng hợp nhập – xuất – tồn nguyờn vật liệu
Một số sổ kế toỏn sử dụng: Sổ (thẻ) kho, sổ chi tiết nguyờn vật liệu.
Cỏc chứng từ, cỏc sổ này phải được lập đầy đủ, kịp thời theo đỳng quy định về biểu mẫu, nội dung, phương phỏp lập, kế toỏn phải chịu hoàn toàn trỏch nhiệm về tớnh hợp lý, hợp phỏp của chứng từ về cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
- Thủ tục nhập kho.
Phũng kế hoạch vật tư sẽ căn cứ vào kế hoạch và nhu cầu vật tư của cỏc phõn xưởng sản xuất đó được giỏm đốc duyệt, phũng vật tư sẽ tổ chức cho cỏn bộ đi thu mua hoặc ký hợp đồng, khi hàng về tới nơi lập ban kiểm nghiệm vật tư hàng hoỏ để kiểm nhận và đỏnh giỏ hàng mua về cỏc mặt số lượng, chất lượng và quy cỏch. Căn cứ vào kết quả kiểm nghiệm ban kiểm nghiệm lập “Biờn bản kiểm nghiệm vật tư”, sau đú bộ phận cung cấp hàng lập “Phiếu nhập kho” trờn cơ sở hoỏ đơn, giấy bỏo nhận hàng và biờn bản kiểm nghiệm giao cho người mua hàng làm thủ tục nhập kho. Thủ kho sau khi cõn, đo,
đong, đếm sẽ ghi số lượng thực nhập vào phiếu nhập và sử dụng để phản ỏnh số lượng nhập và tồn của từng thứ vật tư vào thẻ kho. Trường hợp phỏt hiện thừa, thiếu lượng vật tư sai quy cỏch, phẩm chất, thủ kho phải bỏo cỏo cho bộ phận cung ứng biết và cựng người giao lập biờn bản.
Căn cứ vào hoỏ đơn và biờn bản kiểm nghiệm vật tư hàng hoỏ, thủ kho viết phiếu nhập kho thành 3 liờn.
Một liờn: Thủ kho giữ để làm cơ sở ghi vào thẻ kho.
Một liờn: chuyển về phũng kế toỏn làm căn cứ ghi vào sổ kế toỏn.
Một liờn: Lưu lại nơi lập phiếu và cuối thỏng gửi về phũng quản lý vật tư, thiết bị. VD: Ngày 01/09/2009 mua của Cụng ty TNHH Thịnh Phỏt 1.300m3 đất sột. Đơn giỏ 40.000đ/m3, giỏ chưa thuế thuế GTGT 5%, thanh toỏn bằng tiền tạm ứng.
VD: Ngày 07/09/2009 mua của Cụng ty kinh doanh than Quảng Ninh 700 tấn than cỏm 5. Đơn giỏ 810.000đ/tấn. Giỏ chưa thuế GTGT 5%, thanh toỏn bằng tiền mặt.
Cụng ty cổ phần xõy lắp và sản xuất VLXD Hà Khẩu
Cộng hũa xó hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – tự do – hạnh phỳc