: Ghi hàng ngày hoặc định kỡ Ghi cuối thỏng
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
NT NTCT Số hiệu chứng từ
Diễn giải Số tiền Ghi
chỳ
Thu Chi Thu Chi Tồn
Số dư 01/11/2009 910.650.000 01 01/09 PC 01 Mua đất sột 52.000.000 08 08/09 PT05 Bỏn xi măng 175.720.000 12 12/09 PT07 Bỏn gạch 895.450.635 13 13/09 PT08 Bỏn than 152.670.000 13 13/09 PC05 Mua đỏ 1x 2 150.980.420 15 15/09 PC06 Mua dầu DH40 15.000.000 18 18/09 PC07 Mua than cỏm 320.000.000 19 19/09 PT09 Bỏn xi măng 47.930.660 29 29/09 PC08 Mua đất sột 28.700.000
30 30/09 PC 07 Mua ruột gà mỏy đựn EĐ10 15.828.000 .. …. … ……. ….. …… Cộng phỏt sinh 1.271.771.295 582.508.420 1.599.912.87 5 Ngày 30/11/2009 Thủ quỹ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Đơn vị : Cụng ty CP xõy lắp và sản xuất VLXD Hà Khẩu
Đ/C: Hà Khẩu, Hạ Long, Quảng Ninh Ban hành theo QĐ 25 Tờn kho: nguyờn vật liệu Ngày 20/03/2006 của BTC THẺ KHO
Ngày lập thẻ : 31/09/2009
Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ.: đất sột Đơn vị tớnh : m3 Mó số : ĐS
Ngày nhập
xuất Chứng từ Diễn giải Số lượng
Ký xỏc nhận
Nhập Xuất thỏngNgày Nhập Xuất Tồn
01/09 01/09 Tồn đầu kỳ 4.088 01/09 01 01/09 Nhập đất sột 1.300 05/09 05 05/09 Xuất đất sột 1.280 17/09 17 17/09 Xuất đất sột 1.000 27/09 27 27/09 Xuất đất sột 402 29/09 29 29/09 Nhập đất sột 700 Cộng 2.000 2.682 Tồn cuối kỳ 3.406
Đơn vị : Cụng ty CP xõy lắp và sản xuất VLXD Hà Khẩu
Đ/C: Hà Khẩu, Hạ Long, Quảng Ninh Ban hành theo QĐ 25 Tờn kho: nguyờn vật liệu Ngày 20/03/2006 của BTC THẺ KHO
Ngày lập thẻ : 31/09/2009
Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ.: đất sột Đơn vị tớnh : m3 Mó số : ĐS
Ngày
nhập xuất Chứng từ Diễn giải Số lượng Ký xỏcnhận
Nhập Xuất Ngày
thỏng Nhập Xuất Tồn
01/09 01/09 Tồn đầu kỳ 600
07/09 07 07/09 Nhập than cỏm 5 của
Cụng ty kinh doanh than Quảng Ninh
700
18/09 18 18/09 Xuất than cỏm 5 400
Cộng 700 400
Tồn cuối kỳ 900
2.2.4.3. Hạch toỏn tổng hợp nguyờn vật liệu tại Cụng ty cổ phần xõy lắp và sảnxuất VLXD Hà Khẩu. xuất VLXD Hà Khẩu.
Cụng ty sử dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn để hạch toỏn nguyờn vật liệu. Theo phương phỏp này kế toỏn sẽ ghi chộp, kiểm tra thường xuyờn tỡnh hỡnh hiện cú, biến động tăng giảm của nguyờn vật liệu trờn cơ sở chứng từ gốc.
Với phương phỏp kờ khai thường xuyờn và tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ nờn kế toỏn sử dụng cỏc tài khoản sau để hạch toỏn nguyờn vật liệu
+ Tài khoản 152 “ nguyờn vật liệu “
+ Tài khoản 621 “ chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp “
+Ngoài ra cũn một số tài khoản như : TK 111 ,TK 112, TK 331, TK 133, TK 627, TK 641, TK 642….
- Hỡnh thức ỏp dụng và quy trỡnh ghi sổ
Cụng ty hiện nay đang ỏp dụng hỡnh thức chứng từ ghi sổ.
Nguyờn vật liệu cụng ty đựơc nhập chủ yếu do mua ngoài, một phần được nhập tự kho cỏc phõn xưởng đối với những vật tư khụn dựng hết hoặc phế liệu, sản phẩm hỏng thu hồi.
Hàng ngày, khi nhận được đầy đủ cỏc chứng từ của nguyờn vật liệu mua ngồi đó được nhập kho do phũng kế hoạch chuyển đến và cỏc hoỏ đơn thanh toỏn của kế toỏn thanh toỏn, kế toỏn vật tư sẽ nhập số liệu bằng mỏy quỏ cỏc chứng từ nhập, xuất nguyờn vật liệu do phần mềm kế toỏn mặc định.
Cuối quý, căn cứ vào số liệu kế toỏn tổng hợp tớnh ra tổng nhập, xuất, tồn nguyờn vật liệu ở cỏc kho khỏc nhau và tiến hành ghi chứng từ ghi sổ.
- Hạch toỏn nguyờn vật liệu thừa, thiếu khi kiểm kờ. Đối với việc hạch toỏn nguyờn vật liệu thừa, thiếu khi kiểm kờ, doanh nghiệp cú cỏch phản ỏnh rất khỏc biệt, đú là tỡnh hỡnh tăng giảm mà chưa cú tài khoản đối ứng.
Đơn vị : Cụng ty cổ phần xõy lắp và sản xuất VLXD Hà Khẩu Địa chỉ : Hà Khẩu, Hạ Long, Quảng Ninh