Công ty TNHH Ống thép 190
Số 91 Cam Lộ, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/2014/TTMẫu số: 02– VT -BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 03 tháng 12 năm 2020 Số: 1128
Nợ: TK 621 Có: TK 152 Họ, tên người nhận hàng: Hà Văn Tình
Địa chỉ: Phân xưởng sản xuất số 3
Xuất kho tại: Kho Công ty TNHH Ống thép 190 T
T
Tên nguyên vật
liệu Mã số ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4 1 Thép băng xẻ đen TBXĐ Kg 4.200 4.200 9.850 41.370.000 2 Thép tấm cán nóng TTCN Kg 15.225 15.225 9.311 141.759.975 Cộng 183.129.975
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm tám mươi ba triệu, một trăm hai mươi chín nghìn, chín trăm bẩy mươi lăm đồng.
Ngày 03 tháng 12 năm 2020
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
2.2.2 Kếtoán chi tiết nguyên vật liệu tại Cơng ty TNHH Ống thép 190.
Kế tốn thực hiện hình thức hạch tốn chi tiết hàng tồn kho phù hợp với hoạt động kinh doanh của Cơng ty TNHH Ống thép 190 đó là hình thức “Thẻ song song”. Phương pháp hạch toán nguyên vật liệu là phương pháp kê thường xuyên. Dưới đây là sơ đồphương pháp thẻ song song:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày hoặc định kỳ: Đối chiếu, kiểm tra:
Ghi cuối kỳ:
Sơ đồ 2.6: Hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song
Tại kho: Thủ kho theo dõi lượng nhập, xuất trên thẻ kho đồng thời nắm vững ở bất kỳ thời điểm nào trong kho về số lượng, chất lượng, chủng loại nguyên vật liệu sẵn sàng sử dụng khi có yêu cầu. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ nhập, xuất phát sinh thủ kho tiến hành ghi chép tình hình nhập – xuất – tồn của từng loại nguyên vật liệu vào Thẻ kho tiết từng loại theo số lượng. Cuối ngày hoặc sau mỗi lần nhập, xuất kho thủ kho phải tính tốn và đối chiếu số lượng hàng háo tồn kho thực tế số với số liệu trên thẻ kho.
Thẻ kho
Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Sổ kếtoán chi tiết
Sổ kế toán tổng hợp Số cái TK 152) Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn Sốlượng tồn cuối kỳ Sốlượng tồn đầu kỳ Sốlượng nhập
kho trong kỳ Sốtrong klượng xuỳ ất
Tại phịng kế tốn: Kế tốn mở sổ hoặc thẻ chi tiết cho từng loại nguyên vật liệu tương ứng với thẻ kho mở kho. Hàng ngày khi nhận được chứng từ nhập kho nguyên vật liệu, kế toán kiểm tra đơn giá, thành tiền và ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu theo dõi từng loại nguyên vật liệu. Đối với chứng từ xuất, Công ty tính giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp bình qn liên hồn nên trên phiếu xuất kho ghi cả số lượng và thành tiền. Từ phiếu xuất kho kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu.
Cuối tháng, căn cứ vào sổ chi tiết theo dõi cho từng loại nguyên vật liệu, kế toán ghi vào Căn cứ vào Bảng Nhập – Xuất – Tồn nguyên vật liệu. Cuối tháng, Kế toán cộng số lượng trên sổ chi tiết để đối chiếu với thẻ kho của thủ kho về mặt số lượng. Căn cứ vào Bảng Nhập – Xuất – Tồn nguyên vật liệu, kế toán đối chiếu số liệu với sổ kếtoán tổng hợp (sổcái TK 152) .
Ví dụ 1: Ngày 01/12/2020 Công ty TNHH Ống thép 190 mua thép các loại của Cơng ty Cổ phần Kim khí Bắc Việt, trị giá chưa có VAT 10%: 448.125.000. Cơng ty TNHH Ống thép 190 chưa thanh toán tiền.
- Tại kho: Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho ghi vào thẻ kho (biểu số 2.5, biểu số 2.6, biểu số 2.7,)
- Tại phịng kế tốn: Kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết TK 152 theo dõi chi tiết cho từng loại nguyên vật liệu (biểu số 2.8, biểu số 2.9, biểu số 2.10). Cuối kỳ, căn cứ vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, kế toán lập Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn nguyên vật liệu (Biểu số 2.11)
Ví dụ 2: Ngày 03/12/2020 Công ty xuất kho Thép băng xẻ đen, Thép tấm cán nóng phục vụ sản xuất.
- Tại kho: Căn cứ vào phiếu xuất kho, thủkho ghi vào thẻ kho (biểu số 2.5, biểu số 2.6)
- Tại phòng kế toán: Kế toán ghi chi tiết hàng tồn kho tiến hành ghi sổ chi tiết TK 152 theo dõi chi tiết cho từng loại nguyên vật liệu (biểu số 2.8, biểu số 2.9).
Cuối kỳ, căn cứ vào sổ chi tiết cho từng loại nguyên vật liệu (biểu số 2.8, biểu số 2.9) kế toán lập bảng tổng hợp Nhập xuất tồn (biểu số 2.11)