Biểu số 2 .12 Trích Sổ Nhật Ký Chung tháng 12
Biểu số 2.13 Trích Sổ cái Tài khoản 152 tháng 12
Công ty TNHH Ống thép 190
Số 91 Cam Lộ, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng
Mẫu số: B03b – DNN
(Ban hành theo TT 200/2016/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộtrưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu, Số hiệu tài khoản: 152 Tháng 12 năm 2020 Đơn vị tinh: đồng Ngày 31 tháng 12 năm 2020 NT GS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Sốdư đầu tháng 12 5.275.658.450 Số phát sinh … 01/12 HĐ971PN867 01/12
Mua thép các loại của Công ty CP Kim khí Việt Bắc nhập kho 331 448.125.000 … 03/12 PX1128 03/12 Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 621 183.129.975 …
05/12 PX1137 05/12 Xuất kho nguyên vật liệu
phục vụ sản xuất 621 201.450.860
…
06/12 PX1142 06/12 Xuất kho nguyên vật liệu
phục vụ sản xuất 621 115.258.300
…
07/12 PX1145 07/12 Xuất kho nguyên vật liệu
phục vụ sản xuất 621 86.562.250
…
12/12 PX1574 12/12 Xuất kho nguyên vật liệu
phục vụ sản xuất 621 91.258.680
…
Cộng phát sinh tháng 12 9.785.680.652 9.586.450.260 Dư cuối tháng 12 5.474.888.842
Người ghi sổ
(Ký, họtên) Kếtoán trưởng
(ký, họtên) Giám đốc
2.2.4 Công tác kiểm kê nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Ống thép 190
Cuối năm, Công ty tiến hành kiểm kê kho nhằm xác định chính xác số liệu, giá trị của từng loại nguyên vật liệu hiện có tại thời điểm kiểm kê. Bên cạnh đó, việc kiểm kê giúp cho cơng ty kiểm tra tình hình bao quản, phát hiện và xủ lý kịp thời các trường hợp hao hụt, hư hỏng mất mát để có biện pháp xử lý kịp thời.
Đồng thời, kế toán nguyên vật liệu thực hiện so sánh, đối chiếu giữa sổ chi tiết nguyên vật liệu với số lượng thực tế trong kho. Số liệu phải đảm bảo khơng có sự chênh lệch về giá trị hay số lượng hàng hoá tồn trên sổ sách với số lượng nguyên vật liệu tồn thực tế trong kho.
Nếu kiểm kê phát hiện nguyên vật liệu dư thừa, thiếu, mất, hư hỏng, kế toán phải căn cứnguyên nhân hoặc quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền để xử lý như sau:
+ Nếu thừa, thiếu do nhầm lẫn hoặc chưa ghi vào sổ phải tiến hành bổ sung hoặc điều chỉnh lại số liệu trên sổ kế toán.
+ Trường hợp phát hiện thiếu khi kiểm kê chưa xác định được nguyên nhân và người phạm lỗi, kếtoán ghi :
Nợ TK 138: Phải thu khác ( TK 1381- Tài sản thiếu chờ xửlý ) Có TK 152: Nguyên vật liệu
+ Khi có quyết định chờ xử lý: Nếu người làm mất, hư hỏng phải bồi thường, ghi:
NợTK 111: Đã nhận bồi thường bằng tiền mặt
Nợ TK 334: Trừ vào lương người lao động phần bắt bồi thường NợTK 138 (1388): Đã xác định được nguyên nhân, chưa thu hồi Nợ TK 632: Hao hụt trong định mức
Có TK 138(1): Phải thu khác
+ Trường hợp phát hiện thừa chưa xác định được nguyên nhân phải chờ xử lý, kế toán ghi:
NợTK152: Nguyên vật liệu
+ Khi có quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền, ghi: Nợ TK 338: Phải trả, phải nộp khác (3381) Có các TK có liên quan
Cuối tháng 12/2020, Cơng ty TNHH Ống thép 190 tiến hành kiểm kê nguyên vật liệu tồn kho. Kế toán thực hiện so sánh, đối chiếu giữa sổ chi tiết nguyên vật liệu với số lượng thực tế tại kho. Kết quả kiểm kê: Khơng có sự chênh lệch về giá trị hay số lượng giữa nguyên vật liệu tồn thực tế trong kho và nguyên vật liệu tồn trên sổsách. Số liệu được thể hiện trong biên bản kiểm kê dưới đây: