Cơng ty xây lắp và tư vấn đầu tư công nghiệp thực p hẩm áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế toán.
Đặc trưng cơ bản của hình thức chứng từ ghi sổ là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh trên chứng từ gốc trước khi vào sổ cái chúng đầu phải được tổng hợp, phân loại và lập chứng từ ghi sổ. Cơ sở ghi sổ cái là chứng từ ghi sổ. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
Ghi theo trình tự thời gian trên tổng hợp bao gồm: Ghi theo nội dung kinh tế phát sinh trên sổ cái.
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên, cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại (chứng từ chi phí trực tiếp do kế tốn đội chi phí lập chứng từ gốc, sau đó nên bảng kê của các tài khoản gửi p hòng tài vụ Cơng ty). Phịng tài vụ Cơng ty tập hợp chứng từ vào sổ cái và đối chiếu với chứng từ gốc (sổ chi tiết).
Chứng từ ghi sổ được đánh số liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) có kèm theo chứng từ gốc đã được kế tốn trưởng ký duyệt trước khi vào sổ.
Để theo dõi chi phí phát sinh theo hình thức này gồm hệ thống sổ sau:
KT trưởng + kế toán tổng hợp
KT tiền mặt, lương KT ngân hàng KT thuế + # KT tài sản, công nợ
30
Hàng ngày hoặc định kỳ căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ, p hân loại các chứng từ cùng loại kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Riêng những chứng từ liên quan đến tiền mặt, hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán để kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã được lập, kế toán ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó vào sổ cái tài khoản.
Những chứng từ nào liên quan đến các đối tượng cần hạch tốn chi tiết, thì đồng thời được ghi vào các sổ chi tiết liên quan.
Cuối tháng căn cứ vào các sổ chi tiết lập bảng chi tiết số p hát sinh, căn cứ các sổ, các tài khoản lập bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản.
Đối chiếu số liệu giữa bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản với sổ quỹ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và bảng chi tiết số phát sinh liên quan.
Sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu, căn cứ vào Bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản và bảng chi tiết số phát sinh để lập bảng cân đối kế toán và các Báo cáo kế tốn khác.
Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ
Các chứng từ gốc: