- Tại phịng kế tốn: Định kỳ, kế toán vật liệu xuống kho hướng dẫn và
báo cáo nhập xuất tồn
TÊN KHO: vật tư và phụ tùng thay thế Tháng: 11 năm 2008
Đơn vị tính: VNĐ
Số Mã số Tên vật tư hàng hoá
Đơn
vị Đơn giá Số dư đầu kì Nhập trong kì Xuất trong kì Số tồn cuối kì
Lượn
g
Tiền Lượn
g
Tiền Lượng Tiền lượng Tiền
Vật tư 263 82.365.000 340 387.632.150 178 84.590.000 263 178.987.00 0 .... ..... ...... ... ....... .... .... ..... ..... ..... ......... .... .... 7 B11 Vòng bi máy ủi vòng 424.000 10 4.240.000 5 2.120.00 0 5 2.120.00 0 8 B11 Lá côn Cái 56.000 15 840.000 9 494.000 6 346.00 0 9 B11 Vòng bi Cái 138.000 50 6.900.000 15 2.070.000 35 4.830.000 10 B11
Lưỡi ben máy ủi Cái 3.450.000 3 9.735.000 02 34.500.000 2 6.490.00 0
11 3.245.000... B11 ... B11
........ ... ....... .... .... ..... ..... ..... ......... .... ....54. ... 54. ...
Cộng 263 82.365.000 340 387.632.150 178 84.590.000 263 178.987.00 0
Người lập kế toán trưởng Giám đốc
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------
NGuyễn Thanh Hương - KT 43C -- Trường é?I H?C KINH T? & QủN TR? KD THAI NGUYấN
Chuyên đề tốt nghiệp Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------3. Kế tốn tổng hợp vật liệu tại cơng ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi 3. Kế tốn tổng hợp vật liệu tại cơng ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi thuỷ điện I Sơn Lạ
ạ Phương pháp kế tốn tổng hợp áp dụng tại cơng ty .
Cơng ty có 03 đội xây lắp. Thực tế mơ hình trực tiếp quản lý sản xuất có 01 ban giám đốc chỉ đạo chung cơ sở khác nhau (Cơ sở sản xuất tại các đội xây lắp. Tuy nhiên công tác hạch tốn kế tốn tập trung về phịng kế tốn công ty, các đội không hạch tốn riêng. Vì vậy cơng tác theo dõi nhập - xuất nguyên vật liệu diễn ra hàng ngày thường xuyên, liên tục. Để theo dõi hoạt động của từng đội về tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu tại mọi thời điểm. Kế tốn của Cơng ty đã sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán tổng hợp vật liệụ
Các tài khoản sử dụng:
Để phục vụ cho kế toán tổng hợp vật liệụ Công ty sử dụng các TK sau:
TK 152: Nguyên liệu vật liệu
TK 152.1: Nguyên liệu TK 152.2: Vật liệu phụ TK 152.3: Nhiên liệu
TK 152.4: Vật tư & phụ tùng thay thế sửa chữa TK 152.5: Phế liệu thu hồi
TK 152.6: Vật liệu xây dựng
TK 152.7: Phụ tùng thay thế cơ giới
TK 152.8: Nguyên liệu xi măng, ống thép mạ kẽm
+ Đối với các nghiệp vụ nhập vật liệu: Khi vật liệu được mua về, sau khi tiến hành kiểm tra thì được nhập khọ Kế tốn sử dụng các TK như: TK 111, TK 112, TK 133, TK 331, TK 141, TK 311 ... để phản ánh, các tài khoản này được phản ánh vào bên Có đồng thời với việc phản ánh và bên Nợ TK 152.
+ Đối với các nghiệp vụ xuất vật liệu: Kế toán phản ánh vào bên Có TK152, đồng thời phản ánh vào bên Nợ các TK đối ứng như TK 621, TK 627, TK , 154, 142 ... Các tài khoản này mở chi tiết như sau:
TK 621.1; TK 627.1; TK 154.1; TK 142.1: Đội xây lắp I TK 621.2; TK 627.2; TK 154.2; TK 142.2: Đội xây lắp II