V Sổ sách kế toán sử dụng
3 Hình thức nhật ký chứng từ
Sơ đồ 8: Trình tự kế tốn theo hình thức nhật ký - chứng từ SV: Phạm THị Tiền Trờng CĐCĐ Hải Phòng 42 Chứng từ gốc và các bảng phân bổ NVL Nhật ký chứng từ 1,2,4,5,7,10 Sổ cái TK152,611 Báo cáo tài chính
Thẻ, sổ kế toán chi tiết NVL Bảng kê số 4,5,6
Bảng tổng hợp chi tiết NVL
Ghi chú:
Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, định kỳ :
Quan hệ đối chiếu :
- Hàng ngày căn cứ vào hoá đơn GTGT, PNK, PXK NVL đã đợc kiểm tra lấy số liệu để gghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ số 7 và bảng kê 4,5,6, sổ chi tiết NVL.
- Đối với các nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào các bảng kê 4,5,6, sổ chi tiết NVL thì căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê 4,5,6, số chi tiết NVL, cuối tháng chuyển số liệu vào nhật ký chứng từ 1,2,4,5,7,10.
- Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL, bảng tổng hợp NVL và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ để ghi trực tiếp vào sổ cái TK 152,153 ( TK 611).
- Đối với các loại PNK, PXK NVL có liên quan đến các sổ, thẻ kế tốn chi tiết NVL thì đợc ghi trực tiếp vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết NVL. Cuối tháng cộng sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL và căn cứ vào sổ, thẻ kế toán hạch toán chi tiết NVL để lập bảng tổng hợp chi tiết NVL theo TK 152 để đối chiếu với sổ cái TK 152.
- Số liệu tổng cộng ở sổ cái TK 152 và số liệu trong sổ nhật ký chứng từ 1,2,4,5,7,10, bảng kê 4,5,6 và bảng tổng hợp chi tiết NVL đợc dùng để lập báo cáo tài chính.