V Sổ sách kế toán sử dụng
2 Hình thức chứng từ ghi sổ
Sơ đồ 7: Trình tự kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ
SV: Phạm THị Tiền Trờng CĐCĐ Hải Phòng 41 Chứng từ gốc về NVL Bảng tổng hợp chứng từ gốc NVL Sổ cái TK152, 611 Chứng từ ghi sổ(TK152,611) Bảng CĐ số PS Thẻ sổ kế toán chi tiết NVL Sổ quỹ ( TK 111,112) Bảng tổng hợp chi tiết NVL Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, định kỳ :
Quan hệ đối chiếu :
- Hàng tháng căn cứ vào các hoá đơn GTGT, PNK, PXK NVL đã đợc kiểm tra để dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó đợc dùng làm căn cứ để ghi sổ cái TK 152 (TK 611). Các hoá đơn GTGT, PNK, PXK NVL sau khi làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ còn đợc dùng để làm căn cứ ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL.
- Cuối tháng phải khố sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế PS trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số PS nợ, tổng số PS có và số d của từng TK 152 trên sổ cái TK 152. Căn cứ vào sổ cái TK 152 để lập bảng cân đối số PS.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái TK 152 và bảng tổng hợp chi tiết NVL ( đợc lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL) đợc dùng để lập báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số PS nợ và tổng số PS Có của tất cả các TK trên bảng cân đối số PS phải bằng nhau và bằng tổng số tiền PS trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số d Nợ và tổng số d có của tất cả các TK trên bảng cân đối số PS phải bằng nhau và số d của TK 152 trên bảng cân đối số PS phải bằng số d của TK 152 tơng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết NVL.