- Hệ thống chứng từ và sổ sách kế tốn:
2.1.2 Thủ tục nhập, xuất nguyên vật liệu.
a) Thủ tục nhập nguyên vật liệu.
Nghiệp vụ mua nguyên vật liệu về nhập kho tại Công ty TNHH Đầu tư Nam Á xuất phát từ “Giấy đề nghị nhập kho” theo nhu cầu sản xuất từ Phòng Vật tư Thiết bị. Sau khi được Giám đốc dự án xét duyệt về nhu cầu và số lượng hợp lý sẽ được trình Ban Giám đốc ký duyệt đồng ý cho mua. Phòng Vật tư – Thiết bị
Khi vật liệu mua về đến công ty, bộ phận An ninh của cơng ty có trách nhiệm kiểm đếm về số lượng, khối lượng, chất lượng cùng với thủ kho, người của phòng vật tư thiết bị, phịng quản lý chất lượng, phịng tài chính kế tốn và các phịng ban có liên quan. Nếu được xác định là đúng như hợp đồng đã thoả thuận thì tiến hành lập “Biên bản nghiệm thu bàn giao hàng hóa” và tổ chức bàn giao nghiệm thu vật tư theo quy định. Tại Công ty TNHH Đầu tư Nam Á, thơng thường hàng về nhưng Hóa đơn GTGT chưa về nên kế toán căn cứ vào Giấy đề nghị nhập kho và Biên bản nghiệm thu bàn giao hàng hóa để tiến hành lập Phiếu nhập kho và ghi sổ sách kế tốn ngay theo giá tạm tính vào phần mềm vi tính. Phiếu nhập kho được in thành 02 liên:
+ Liên 1: lưu tại kho do thủ kho giữ.
+ Liên 2: kẹp theo các chứng từ thanh toán.
Giá nguyên vật liệu nhập kho được tính như sau :
Giá gốc NVL mua ngồi nhập kho
Trong đó :
- Giá mua ghi trên hóa đơn : là giá thực tế NVL mua vào để sử dụng cho đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì giá mua là giá chưa thuế GTGT
chi phí vận chuyển thì chi phí vận chuyển được tính vào giá trị thực tế của nguyên vật liệu.
- Các khoản chiết khấu, giảm giá gồm: chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại.
Ví dụ 1: Ngày 04 tháng 09 năm 2014, cơng ty muasơn Inter và dung môi GTA của Công ty cổ phần thương mại và công nghiệp Nguyên Hanh về nhập kho phục vụ thi cơng cơng trình Formosa.Cơng ty làm thủ tục nhập kho và ghi sổ trong trường hợp hàng đã về tới kho nhưng hóa đơn GTGT chưa về. Chi phí vận chuyển đã tính vào giá mua. Cơng ty chưa thanh tốn.
Biểu số : Biên bản nghiệm thu bàn giao hàng hóa. BIÊN BẢN NGHIỆM THU BÀN GIAO HÀNG HÓA Biểu số : Phiếu nhập kho số NVLP09/011.
Thủ trưởng đơn vị
tục nhập kho và ghi sổ trong trường hợp hàng đã về tới kho nhưng hóa đơn GTGT chưa về. Chi phí vận chuyển tính vào giá mua. Cơng ty chưa thanh toán. Biểu số : Biên bản nghiệm thu bàn giao hàng hóa.
BIÊN BẢN NGHIỆM THU BÀN GIAO HÀNG HÓA Biểu số : Phiếu nhập kho số NNL09/072.
PHIẾU NHẬP KHO
Màn hình giao diện phiếu nhập kho số NNL09/072