2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất – kinh doanh và lợi nhuận của công ty TNHH
2.2.3. Các tiêu chí tài chính đánh giá tình hình lợi nhuận của Cơng ty TNHH
TNHH Gia Khoa giai đoạn 2014-2016
Bảng 2.7 Các tiêu chí tài chính đánh giá tình hình lợi nhuận của cơng ty TNHH Gia Khoa giai đoạn 2014-2016
Tiêu chí Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 Số tiền (+/-) Tỷ lệ (%) Sốtiền (+/-) Tỷ lệ (%)
1.Doanh thu thuần Trđ 56.995 61.663 68.199 4.668 8,19 6.536 10,59
2.Vốn chủ sở hữu bình quân Trđ 29.300 32.477 35.509 3.177 10,84 3.032 9,33
3.Tổng tài sản bình quân Trđ 54.724 59.270 63.290 4.546 8,31 4.020 6,78
4.Lợi nhuận trước thuế và lãi
vay Trđ 21.162 23.496 27.792 2.334 11,03 4.296 18,28
5.Lợi nhuận sau thuế Trđ 14.548 16.092 19.712 1.544 10,61 3.620 22,49
6.VKD bình quân Trđ 54.724 59.270 63.290 4.546 8,31 4.020 6,78
7.Giá vốn hàng bán Trđ 30.624 32.865 35.710 2.241 7,32 2.845 8,66
8.Tỷ suất sinh lời của tài
sản ROA (=5/3) % 26,58 27,15 31,15 0,57 2,15 4 14,73
9.Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROE (=5/2)
% 49,65 49,55 55,51 -0,1 -0,2 5,96 12,03 10.Tỷ suất sinh lời của
doanh thu ROS (=5/1) % 25,52 26,09 28,91 0,57 2,23 2,82 10,81 11.Tỷ suất sinh lời của vốn
kinh doanh ROI (=4/6) % 38,67 39,64 43,91 0,97 2,51 4,27 10,77 12.Tỷ suất sinh lời trên giá
vốn hàng bán (=5/7)
% 47,51 48,96 55,2 1,45 3,05 6,24 12,75
(Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty TNHH Gia Khoa)
Nhận xét:
Qua bảng 2.7, ta có nhận xét về khả năng sinh lời vốn kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014-2016 như sau:
Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA): Đây là một chỉ số thể hiện tương
quan giữa mức sinh lợi của một công ty so với tài sản của nó. ROA sẽ cho ta biết hiệu quả của công ty trong việc sử dụng tài sản để kiếm lời. Qua 3 năm có biến động nhẹ. Năm 2014 có ROA là 26,58%, năm 2015 có ROA là 27,15% với mức độ tăng tỷ lệ là 2,15% và năm 2016 ROA là 31,15% tương ứng với tỷ lệ tăng 14,73%. ROA qua ba năm có sự biến động tăng lên đạt hiệu quả, trong những năm tới công ty cần cố gắng nâng cao hiệu quả sử dụng tải sản để đạt được kết quả tốt nhất.
Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ số này là thước đo chính
xác để đánh giá một đồng vốn bỏ ra và tích lũy tạo ra bao nhiêu đồng lời. Tỷ lệ ROE càng cao chứng tỏ công ty sử dụng hiệu quả đồng vốn bỏ ra, có nghĩa là cơng ty đã cân đối một cách hài hòa giữa vốn bỏ ra với vốn đi vay để khai thác lợi thế cạnh tranh của mình trong qua trình huy động vốn, mở rộng quy mơ. Tỷ lệ này tăng qua ba năm. Cụ thể, năm 2014 ROE đạt 49,65%, năm 2015 ROE đạt 49,55% tương ứng với tỷ lệ giảm là 0.2%, năm 2016 ROE đạt 55,51% tương ứng với tỷ lệ tăng là 12,03%. Cho thấy hiệu quả sử dụng VCSH của công ty cũng như khả năng tạo ra LNST ổn định ở mức vừa phải. Điều này làm tăng khả năng đầu tư của công ty cũng như làm tăng sự chú ý của các nhà đầu tư vào Công ty. Cơng ty cần có kế hoạch sử dụng VCSH cụ thể hợp lý để nâng cao hiệu quả sử dụng.
Tỷ suất sinh lời của doanh thu (ROS): Chỉ tiêu này cho biết một đồng
doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, tỷ suất này càng lớn thì hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp càng cao. Trong ba năm có sự biến động khơng cao. Năm 2015, ROS tăng với tỷ lệ 2,23% so với năm 2014, năm 2016 thì ROS tăng với tỷ lệ 10,81% so với năm 2015. Có thể thấy cơng ty sử dụng vốn vay và vốn tự có trong q trình sản xuất chưa thực sự hiệu quả, cịn sử dụng lãng phí nhiều, đặc biệt là chi phí về vốn cũng như các chi phí về quản lý doanh nghiệp hay chi phí bán hàng. Cơng ty cần tăng cường kiểm sốt các khoản chi phí tại các bộ phận cũng như các hoạt động khác để giúp cho ROS sang năm sau có thể tăng cao hơn nữa.
Tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh (ROI): Mục đích của việc sử dụng hệ số
ROI là để so sánh cách thức tạo lợi nhuận của một công ty và cách thức công ty sử dụng VKD để tạo doanh thu. Nếu VKD được sử dụng hiệu quả, thì thu nhập và thu nhập trên đầu tư sẽ cao. Năm 2014 ROI đạt 38,67%, ROI năm 2015 có tỷ lệ tăng 0,97% so với năm 2014, năm 2016 ROI có tỷ lệ tăng 4,27% so với năm 2015. Ta thấy ROI năm 2016 có tỷ lệ tăng cao hơn so với năm 2015 chứng tỏ việc sử dụng taifsanr để tạo doanh thu của cơng ty đang có xu hướng tăng trưởng tốt, trong tương lai công ty cần có kế hoạch tốt hơn để nâng cao chỉ số này.
Tỷ suất sinh lời trên giá vốn bán hàng: Trong ba năm tỷ suất có xu
hướng tăng nhẹ. Chi phí bỏ ra của cơng ty thu được lợi nhuận khá tốt. Năm 2014 cứ 100 đồng bỏ ra cho việc sản xuất thu được 47,51 đồng lợi nhuận. Đến năm 2015 là 48,96 đồng và năm 2016 là 55,2 đồng. Công ty đã tối đa được việc sản xuất kinh doanh nhằm thu được lợi nhuận tốt nhất cho doanh nghiệp.
Nhìn chung khả năng sinh lời vốn kinh doanh của công ty trong 3 năm tuy đạt hiệu quả như mong muốn nhưng công ty cần đạt được sự ổn định cần thiết. Trong thời gian công ty cần tiết kiệm hơn các khoản chi phí phát sinh trong q trình sản xuất kinh doanh để đạt được hiệu quả tốt nhất.