ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh So sánh
2015/2014 2016/2015 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền (+/-) Tỷ lệ (%) Số tiền (+/-) Tỷ lệ (%) 1.Giá vốn hàng bán 26.325,6 90,4 25.873 86,64 49.239 91,7 -452,6 -1,72 23.366 90,31 2. Chi phí tài chính 696,2 2,4 687,3 2,3 676,7 1,2 -8,9 -1,28 -10,6 -1,54 3. Chi phí quản lý kinh doanh 1.924,5 6,6 3.231,5 10,8 3.765,8 7,1 1.307 67,91 534,3 16,53 5.Chi phí khác 173,8 0,6 79,9 0,26 0 0 -93,9 -54,03 -79,9 -100 Tổng chi phí 29.120,1 100 29.871,7 100 53.681,5 100 751,6 2,58 23.809,8 79,7
Qua bảng số liệu trên ta thấy: Tổng chi phí trong hoạt động kinh doanh của Cơng ty đã tăng lên qua các năm. Tăng từ mức 29.120,1 triệu đồng trong năm 2014 lên mức 29.871,7 triệu đồng trong năm 2015 và đạt mức 53.681,5 triệu đồng trong năm 2016. Nguyên nhân hầu hết các khoản mục chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh của Cơng ty đã có sự biến động theo quy mơ tình hình kinh doanh của Công ty. Sự tăng lên của giá vốn hàng bán là nguyên nhân chính dẫn đến sự tăng theo của tổng chi phí trong hoạt động kinh doanh.
Giá vốn hàng bán là khoản mục chi phí lớn nhất của Cơng ty, nó chiếm tỷ
trọng 90,4% trong năm 2014, 86,64% trong năm 2015 và 91,7% trong năm 2016 trên tổng chi phí. Gía vốn hàng bán của Cơng ty bao gồm chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp và chi phí sản xuất chung. Trong 3 năm tốc độ tăng về giá vốn có sự thay đổi. Năm 2015 giá vốn hàng bán là 25.873 triệu đồng, giảm 452,6 triệu đồng tương ứng với giảm 1,72% so với năm 2014. Nguyên nhân là do sản lượng thu hoạch búp chè tươi của các đơn vị thành viên của Công ty tăng cao so với năm 2014 mà thị trường tiêu thụ chè năm 2015 lại gặp nhiều khó khăn, dẫn đến giá nhập nguyên vật liệu đầu vào là búp chè tươi có giảm so với năm 2014. Sang năm 2016 giá vốn hàng bán tăng mạnh trở lại 49.239 triệu đồng tăng 23.366 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 90,31% so với năm 2015. Năm 2016 là một năm khởi sắc của thị trường tiêu thụ chè khi giá dầu tăng trở lại kéo theo đó là nhu cầu mua sắm đặc biệt là chè ở các nước Ả rập tăng lên mạnh mẽ. Sự bùng lên của thị trường địi hỏi Cơng ty cần nhập nguyên vật liệu nhiều lên trong khi sản lượng ở các đơn vị thành viên không đủ đáp ứng được nhu cầu sản xuất khiến Công ty phải đi thu mua ở những nơi khác với giá thành cao khiến giá vốn hàng bán tăng cao. Sự tăng lên của khoản mục này cho thấy Công ty quản lý chưa tốt các khoản chi phí trực tiếp liên quan đến q trình sản xuất kinh doanh.
Chi phí tài chính trong đó chủ yếu là Chi phí lãi vay giảm liên tục qua ba
năm. Năm 2014 là 696,2 triệu đồng, năm 2015 giảm xuống còn 687,3 triệu đồng và còn 676,7 triệu đồng vào năm 2016. Việc giảm chi phí tài chính là do sự giảm xuống của chi phí lãi vay ngắn hạn.
Chi phí quản lý kinh doanh trong đó bao gồm chi phí bán hàng và chi phí
quản lý doanh nghiệp. Năm 2015 Chi phí quản lý kinh doanh là 3.231,5 triệu đồng tăng 1.307 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 67,91% so với năm 2014. Sang năm 2016 tăng lên 3.765,8 triệu đồng, tăng 534,3 triệu đồng tương ứng với 16,53% so với năm 2015. Do công ty muốn đẩy nhanh tiêu thụ hàng hóa thì tất yếu chi phí bán hàng phải tăng lên như quảng cáo, đặc biệt là chi phí cho nhân viên kinh doanh, nghiên cứu thị trường từ đó mà chi phí bán hàng tăng mạnh. Dựa vào bảng 2.3 ta có thể thấy tốc độ tăng của chi phí quản lý kinh doanh năm 2015/2014 lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu cho thấy chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra trong việc bán hàng và quản lý doanh nghiệp vượt xa rất nhiều so với lợi nhuận mà việc bán hàng mang lại. Các chi phí maketing, chạy quảng cáo hay các chi phí tổ chức hội nghị, hội thảo giới thiệu sản phẩm tới khách hàng đem lại hiệu quả chưa thực sự tốt. Các nhân viên bán hàng, chăm sóc khách hàng của Cơng ty làm việc chưa đem lại doanh số cao. Là một trong những nguyên nhân chính khiến Lợi nhuận của Công ty năm 2015 thấp hơn rất nhiều so với năm 2014. Đến năm 2016 tình hình đã trở nên khả quan hơn khi tốc độ tăng của doanh thu đã lớn hơn chi phí ( lần lượt là 78,6% và 16,35%).
Chi phí khác của cơng ty là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng nhỏ nhất
trong tổng chi phí. Chi phí khác chiếm tỷ trọng 0,6 % năm 2014, chiếm 0,26 năm 2015, chiếm 0% năm 2016 trong tổng chi phí. Khoản mục này có sự biến động giảm qua các năm. Cụ thể năm 2015 giảm hơn năm 2014 số tiền 93,9 triệu đồng tương ứng 54,03% so với năm 2014, đến năm 2016 cơng ty khơng phát sinh chi phí khác.
Các khoản chi phí có ảnh hưởng nghịch chiều đến lợi nhuận, chính vì vậy mà việc hạn chế các khoản chi phí này là rất quan trọng đối với vấn đề tăng lợi nhuận.
2.4. Các chỉ tiêu tài chính đánh giá việc thực hiện lợi nhuận của Công tyBảng 2.7. Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận của Công ty giai đoạn 2014-2016Bảng 2.7. Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận của Công ty giai đoạn 2014-2016 Bảng 2.7. Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận của Công ty giai đoạn 2014-2016
CHỈ TIÊU
ĐVT Năm2014 Năm2015 Năm2016
So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 Số tiền (+/-) Tỷ lệ (%) Số tiền (+/-) Tỷ lệ (%) 1. Vốn chủ sở hữu bình quân kỳ Trđ 10.805,0 10.884,9 10.934,5 79,90 0,74 49,60 0,46 2. Gía trị tài sản bình quân kỳ Trđ 34.017,3 27.876,5 23.628,2 -6.140,8 -18,05 -4.248,30 -15,24
3. Doanh thu thuần Trđ 28.888,4 29.799,1 53.684,5 910,70 3,15 23.885,40 80,15 4. Lợi nhuận trước
thuế và lãi vay Trđ 816,2 732,3 739,7 -83,90 -10,28 7,40 1,01
5. Lợi nhuận sau thuế Trđ 117,22 42,59 56,74 -74,63 -63,66 14,15 33,22
6. Gía vốn hàng bán Trđ 26.325,6 25.873 49.239 -452,6 -1,72 23.366 90,31
a.Tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh ROI (a = { 4 x 100 } : 2 )
% 2,4 2,63 3,13 0,23 9,48 0,50 19,17
b.Tỷ suất sinh lời của tài sản
ROA ( b = { 5 x 100 } : 2 )
% 0,344 0,152 0,24 -0,192 -55,81 0,088 57,89
c.Tỷ suất sinh lời của doanh thu ROS ( c = { 5 x 100 } : 3
% 0,324 0,12 0,09 -0,21 -63,65 -0,02 -20,30
d.Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROE ( d = { 5 x 100 } : 1 )
% 1,08 0,39 0,51 -0,69 -63,8 0,12 30,76
e. Tỷ suất lợi nhuận trên giá vốn hàng bán ( e = { 5 x 100 } ; 6)
% 0,44 0,16 0,11 -0,28 -63,6 -0,05 -31,25
(Nguồn: Trích BCTC của Cơng ty TNHH chè Hồi Trung giai đoạn 2014-2016)
Bảng 2.7 cho thấy khả năng sinh lời của vốn kinh doanh có những biến động sau:
Tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh (ROI) tăng liên tục qua 3 năm. Năm 2014
đạt 2,4% thì đến năm 2015 tăng lên 2,63% và đạt 3,13% vào năm 2016. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đang dần được cải thiện, là nhân tố tích cực khuyến khích doanh nghiệp đầu tư và hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) phản ánh cứ 100 đồng vốn kinh doanh
bình quân thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau khi đã trừ đi lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp. Năm 2015 cứ 100 đồng vốn kinh doanh bình quân tạo ra 0,344 đồng LNST, năm 2016 là 0,152 đồng và đạt 0,24 đồng vào năm 2017.
Tỷ suất sinh lời của doanh thu (ROS) giảm liên tục qua ba năm. Năm 2015
cứ 100 đồng doanh thu thuần thì tạo ra được 0,12 đồng lợi nhuận sau thuế, giảm 0,21 đồng tương ứng với 63,65% so với năm 2014. Năm 2016 tiếp tục giảm 0,02 đồng giảm xuống còn 0,09 đồng doanh thu thuần tương ứng với 20,3% so với năm 2015. Nguyên nhân là do sự tăng lên của Chi phí giá vốn hàng bán cũng như chi phí quản lý kinh doanh.
Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) biến động qua 3 năm. Năm 2015 cứ
100 đồng vốn chủ sở hữu bình quân tạo ra 0,39 đồng lợi nhuận sau thuế, giảm 0,69 đồng tương ứng với 63,8% so với năm 2014. Sang năm 2016 tăng trở lại 0,51 đồng tương ướng với tỷ lệ 30,76% so với năm 2015. Chỉ tiêu này tăng cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty đang dần được cải thiện.
Tỷ suất lợi nhuận trên giá vốn hàng bán giảm liên tục qua ba năm. Năm
2014 là 0,44%, năm 2015 giảm xuống còn 0,16% và đến năm 2016 còn 0,11%. Sự biến động chỉ tiêu này cho thấy mức sinh lời trên giá vốn hàng bán của công ty chưa thực sự tốt, cơng ty cần có những biện pháp giảm giá vốn hàng bán nâng cao lợi nhuận của công ty
2.5. Đánh giá về việc thực hiện lợi nhuận của Công ty
2.5.1. Những kết quả đạt được
Trải qua 16 năm tồn tại và phát triển Cơng ty TNHH chè Hồi Trung đã đạt được những thành tựu nhất định:
Cơng ty đã xác định cho mình một hướng đi đúng đắn theo sự định hướng của Nhà nước, lấy chất lượng sản phẩm đặt lên hàng đầu. Qua đó ngày càng tạo được uy tín với khách hàng cũng như là đối tác.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty ngày một tăng cao. Doanh thu chủ yếu của Công ty đến từ việc cung cấp các loại chè đen, chè xanh, chè hương cho thị trường trong và ngoài nước. Nắm bắt được nhu cấu của thị
trường cũng như yếu cầu của khách hàng nên trong giai đoạn vừa qua Công ty đã thực hiện tốt khâu bán hàng như tăng cường chính sách maketing, giới thiệu sản phẩm ra thị trường hay tham dự các festival quảng bá sản phẩm chè, tăng cường thiết kế mẫu mã bao bì phù hợp với xu thế tiêu dùng nhằm kích thích nhu cầu mua hàng của khách hàng. Bên cạnh đó là các chính sách khuyến mãi, chiết khấu, giảm giá cho khách hàng mua nhiều hay chính sách tín dụng trả chậm…. qua đó ảnh hưởng tốt đến doanh thu bán hàng. Với hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động chính của cơng ty nên sự tăng lên này thể hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm qua khá hiệu quả.
Chi phí tài chính giảm qua các năm là do sự giảm xuống của chi phí lãi vay ngắn hạn. Là nhân tố tích cực làm giảm áp lực trả lãi khi đến hạn cho Cơng ty, qua đó giúp tăng doanh thu cho Cơng ty.
Chi phí khác chủ yếu đến từ chi phí thanh lý tài sản cố định giảm là nhân tố tích cực ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty.
Tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh ROI tăng qua các năm cho thấy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đang dần được cải thiện, là nhân tố tích cực khuyến khích doanh nghiệp đầu tư và hoạt động sản xuất kinh doanh.
Từ những thành tựu đã đạt được, Cơng ty TNHH chè Hồi Trung ngày càng khẳng định được vị trí và nâng cao thương hiệu của mình trên thương trường. Nhưng bên cạnh đó Cơng ty cũng gặp phải khơng ít khó khăn mà một phần là do những tồn tại cần được giải quyết từ phía Cơng ty.
2.5.2. Những tồn tại, hạn chế
a. Hạn chế
Cơng ty chưa có chiến lược kinh doanh dài hạn hiệu quả, dẫn tới doanh thu và lợi nhuận chưa tương xứng với tiềm năng của Công ty.
Doanh thu qua ba năm tăng nhưng chi phí cũng tăng đáng kể, đặc biệt là chi phi quản lý kinh doanh của Công ty làm cho Lợi nhuận của Công ty bị giảm đáng kể. Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm: Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Do cơng ty muốn đẩy nhanh tiêu thụ hàng hóa thì tất yếu chi phí bán hàng phải tăng lên như quảng cáo, đặc biệt là chi phí cho nhân viên kinh doanh,
nghiên cứu thị trường từ đó mà chi phí bán hàng tăng mạnh. Tuy nhiên tốc độ tăng của chi phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu cho thấy chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra trong việc bán hàng và quản lý doanh nghiệp vượt xa rất nhiều so với lợi nhuận mà việc bán hàng mang lại.
Chi phí giá vốn hàng bán của Công ty chiếm tới hơn 80% trong tổng chi phí chủ yếu đến từ chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp và chi phí sản xuất chung. Đặc biệt tốc độ tăng của chi phí giá vốn hàng bán lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu cho thấy Cơng ty quản lý chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh là chưa tốt.
Các chỉ tiêu tài chính đánh giá lợi nhuận trong giai đoạn vừa qua cịn thấp, cho thấy cơng ty sử dụng nguồn vốn kinh doanh chưa được hiệu quả, chưa khai thác tối đa khả năng sinh lời của tài sản và sử dụng lãng phí các khoản chi phí trong hoạt động kinh doanh.
2.5.3. Nguyên nhân
- Chi phí của Cơng ty tăng nhanh do quản lý chưa tốt, chưa có kế hoạch giám sát chi phí hiệu quả.
- Tình hình cơ cấu tổ chức bộ máy cịn nhiều bất cập, một số vị trí cán bộ nhân viên trong cơng ty cịn dư thừa. Cơng tác quản lý, theo dõi nhân viên cịn bng lỏng, năng suất làm việc chưa đạt hiệu quả cao.
- Khâu tiếp thị, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm chưa được thực hiện tốt dẫn đến sản phẩm của Công ty chưa mở rộng. Việc khai thác, huy động, quản lý và sử dụng vốn chưa hiệu quả.
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY TNHH CHÈ HỒI TRUNG
3.1 Định hướng phát triển Cơng ty trong giai đoạn 2018-2020
Xuât phát từ công tác hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty, đánh giá và nhận biết khó khăn chung của tồn nền kinh tế ban lãnh đạo đã xác định phương hướng cho các năm tới như sau:
Tăng cường mối liên kết, hợp tác giữa doanh nghiệp với người trồng chè từ khâu sản xuất đến tiêu thụ thông qua hợp đồng, hợp tác kinh doanh, gắn cơ sở chế
xuất và chuỗi giá trị ngành chè (Doanh nghiệp đóng vai trị chủ đạo trong hướng dẫn, quản lý, giám sát quy trình kỹ thuật, bao tiêu sản phẩm).
Tăng cường xúc tiến thương mại trong nước, triển khai các hoạt động văn hóa trà kết hợp với dịch vụ du lịch. Tổ chức, tham gia các hoạt động hội thảo, festival quảng bá các sản phẩm chè. Phát triển các dòng sản phẩm chè xanh chất lượng cao, sản xuất chè có chứng nhận, đa dạng hóa sản phẩm, và tăng cường thiết kế bao bì mẫu mã phù hợp với xu thế tiêu dùng;
Tiếp tục chuyển giao, ứng dụng các tiến bộ kỹ thuật mới (giống, biện pháp canh tác, phân bón, cơng nghệ tưới…) nhằm nâng cao năng suất, chất lượng chè nguyên liệu. Đổi mới thiết bị chế biến theo hướng đồng bộ, hiện đại; sử dụng công nghệ cao trong bảo quản, đóng gói sản phẩm như máy hút chân khơng, sao tẩm, máy ủ hương, máy đóng gói nâng cao chất lượng sản phẩm.
Về cơng tác tài chính: quản lý cơng nợ, thu hồi các khoản nợ phải thu của khách hàng, xử lý các khoản nợ khó địi. Rà sốt, sửa đổi, bố sung các quy định quản lý tài chính nội bộ của Cơng ty, đảm bảo mang tính hệ thống, đồng bộ và nhất quán.
3.2. Một sô giải pháp nâng cao lợi nhuận tại Cơng ty TNHH chè Hồi Trung
3.2.1. Nhóm giải pháp tăng doanh thu
Đi đôi với việc quản lý chi phí thì đẩy mạnh cơng tác tiêu thụ sản phẩm cũng là một giải pháp để tăng nhanh doanh số bán hàng, kích thích và làm tăng lợi nhuận của Cơng ty. Chỉ khi nào sản phẩm của Công ty được tiêu thụ thì mới xác