Tên công ty: Công ty Cổ phần đầu tư và giải pháp Bình Minh Tên giao dịch: BINH MINH CORPORATION
Giám đốc: Lê Văn Trường
Địa chỉ: Số 147, ngõ 266 Đội Cấn, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, Hà Nội Số điện thoại: 0988911333
Mã số thuế: 0107290485 Website: http://sonnha.dep.asia Email: Sonnha.dep.asia@gmail.com
Giấy phép kinh doanh: 0107290485 – Ngày cấp: 12/01/2016 Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Cổ Phần
Ngành nghề kinh doanh:
- Bn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác. - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng.
- Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh.
- Sửa chữa thiết bị, đồ dùng gia đình.
- Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự, đèn và bộ bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa được phân vào đâu trong các cửa hàng chuyên doanh.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy cơng ty
Hình 2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty CP đầu tư và giải pháp Bình Minh
Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đơng.
Ban kiểm sốt: Do Hội đồng quản trị bầu ra, là tổ chức thay mặt cổ đơng để kiểm sốt mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành của Công ty.
Ban giám đốc:
+ Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm về toàn bộ mọi hoạt động kinh doanh của Cơng ty. Có quyền ký hết các hợp đồng kinh tế liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật. Có quyền ra quyết định
tuyển dụng, bổ nhiệm, khen thưởng, kỷ luật cán bộ công nhân dưới quyền theo đúng pháp luật nhà nước quy định.
+ Phó giám đốc: Phụ trách phần kinh doanh, triển khai các dự án của công ty. Hỗ trợ cho Giám đốc một số hoạt động khác như lao động, tiền lương, công tác thi đua,… Đặc biệt chịu trách nhiệm trước giám đốc về tình hình kinh doanh của cơng ty.
Phịng tài chính kế tốn
+ Tổ chức cơng tác tài chính – kế tốn, cung cấp các báo cáo kịp thời chính xác về tình hình hoạt động của cơng ty.
+ Quản lý sổ sách, chịu trách nhiệm cho sự an tồn tài sản. Nắm chắc tình hình về vốn, cơng nợ, quản lý ln chuyển vật tư, hàng hóa trong cơng ty.
+ Hạch tốn kế tốn, xác định kết quả kinh doanh. Thực hiện đúng các chế độ, chính sách kế tốn do Bộ Tài chính và Nhà nước ban hành.
+ Tổng kết tình hình hoạt động kinh doanh cả cơng ty dưới sự chỉ đạo của giám đốc.
Phịng kĩ thuật
+ Tham mưu cho Giám đốc về kế hoạch, chiến lược kinh doanh, xây dựng kế hoạch hoạt động bảo dưỡng bảo trì.
+ Tham mưu cho lãnh đạo về kĩ thuật, cơng nghệ. Phịng Marketing
+ Tham mưu cho Giám đốc về kế hoạch Marketing cho công ty trong ngắn hạn và dài hạn.
+ Thực hiện các chiến dịch Marketing cho công ty trong ngắn hạn và dài hạn. Bộ phận kho
+ Thực hiện các công việc, giao dịch xuất/nhập kho (theo đơn hàng và các yêu câu bằng văn bản của phòng kinh doanh).
+ Quản lý kho, tránh hang hóa bị hỏng hóc, thất lạc trong q trình lưu kho. + Kiểm kê hàng tồn kho, vận chuyển hàng hóa nhập tại kho.
+ Quản lý sổ sách, chứng từ xuất nhập kho, dán tem bảo hành. Phòng nhân sự
Xây dựng và áp dựng các chế độ quy định nội bộ về quản lý sử dụng lao động. Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty trong việc thực hiện các chính sách đối với người lao động.
Phịng kinh doanh
Tìm kiếm dự án, khách hàng. Tiếp thị, quảng cáo chất lượng các sản phẩm và dịch vụ của công ty. Chịu trách nhiệm về thông tin dự án, khách hàng khi phát triển dự án.
2.2. Thực trạng HTTT kế toán doanh thu bán hàng tại Công ty
2.2.1. Tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty
Công ty CP Đầu tư và giải pháp Bình Minh đã lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế tốn theo mơ hinh kế tốn tập trung. Theo phương thức này, tồn bộ cơng tác kế tồn đều tiến hành tại phịng kế tốn. Phịng kế tốn phải thực hiện tất cả các cơng tác kế tốn từ lập đến thu, nhận chứng từ, ghi sổ, xử lý thơng tin trên hệ thống báo cáo phân tích và tổng hợp của đơn vị. Mọi thành phần trong bộ máy kế tốn đều có quan hệ chặt chẽ với nhau, giúp nhau hoàn thành nhiệm vụ dưới sự điều hành của kế tốn trưởng.
Hình 2.2: Cơ cấu bộ máy kế tốn của Cơng ty CP Đầu tư và giải pháp Bình Minh
Kế tốn trưởng
Là người hướng dẫn về nghiệp vụ chuyên môn và tổ chức công tác kế tốn trong tồn cơng ty, bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cho nhân viên cấp dưới.
Giám sát tồn bộ q tình kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước lãnh đạo tổng giám đốc và cấp trên về mọi hoạt động kinh tế phát sinh.
Kế tốn trưởng nhận các báo cáo tài chính, báo cáo tổng hợp từ kế tốn tổng hợp để kiểm tra, đối chiếu, kí duyệt. Kế tốn trưởng nộp các báo cáo tổng hợp, báo cáo tài chính nội bộ cho ban lãnh đạo định kì và lập báo cáo quản tị bất cứ khi nào ban lãnh đạo yêu cầu.
Kế tốn bán hàng
Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện chỉ tiêu kế hoạch bán hàng, doanh thu bán hàng của đơn vị, tình hình thanh tốn tiền hàng. Phản ánh kịp thời doanh thu bán hàng để xác định kết quả bán hàng, đôn đốc, kiểm tra, đảm bảo thu đủ và kịp thời tiền bán hàng, tránh bị chiếm dụng vốn bất hợp lý.
Cung cấp thơng tin chính xác trung thực, lập quyết tốn đầy đủ kịp thơi để đánh giá đúng hiệu quả kinh doanh cũng như tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.
Kế tốn cơng nợ
Theo dõi các khoản phải thu, phải trả của khách hàng. Hàng quý đối chiếu cơng nợ, xác nhận cơng nợ, lập báo cáo trình kế toán trưởng và giám đốc để đưa ra biện pháp xử lý kịp thời.
Hạch toán các nghiệp vụ ngân hàng vào sổ sách, báo cáo tài khoản ngân hàng. Theo dõi các hợp đồng vay ngân hàng, báo cáo thời gian trả nợ và số tiền nợ phải trả, tổng tiền nợ của các hợp đồng vay cho kế toán trưởng trước hạn thanh tốn 1 tuần.
Xử lý các chương trình chiết khấu thanh tốn cho khách hàng.
Lập các chứng từ, bảng kê và các báo cáo liên quan theo chế độ kế tốn
Kế tốn TSCĐ có nhiệm vụ theo dõi tình hình hiện có, sự biến động của TSCĐ, tính khấu hao TSCĐ, tình hình sử dụng TSCĐ và phân bổ khấu hao vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kì.
Các chứng từ mà kế toán TSCĐ nhận để hạch toán ghi sổ và theo dõi bao gồm: Hóa đơn mua TSCĐ, hợp đồng giao nhân TSCĐ, biên bản kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ, biên bản thanh lý, sửa chữa TSCĐ từ ban quản trị và bộ phận kiểm kê đánh giá lại.
Kế toán TSCĐ cung cấp các dịng thơng tin như: Hóa đơn thanh lý TSCĐ cho kế toán thanh toán, biên bản kiểm kê, đánh giá lại cho bộ phận ban quản trị hay các báo cáo tăng giảm TSCĐ, báo cáo kiểm kê, bảng trích và phân bổ khấu hao cho kế tốn trưởng hàng kì.
Kế tốn tiền lương
Kế tốn tính lương phải trả cho nhân viên, cũng các khoản trích theo lương như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn… Ngồi ra, kế tốn cịn phải phân tích tình hình sử dụng và chi tiêu quỹ lương, cung cấp các thông tin kinh tế cần thiết cho các bộ phận liên quan.
Kế tốn doanh thu bán hàng
Phản ảnh chính xác, trung thực, kịp thời tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, giám sát chặt chẽ việc quản lý, thu, chi tiền mặt.
Phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời tình hình tiền gửi ngân hàng, các loại kim loại quý, đá quý, tiền tệ.
Giám sát việc chấp hành chế độ quy định về quản lý tiền tệ, ngoại tệ, kim loại quý và thực hiện chế độ thanh tốn khơng dùng tiền mặt.
Kế toán tổng hợp
Lập các phiếu chi căn cứ vào các chứng từ hợp lệ đã được ký duyệt. Các nội dung trên phiếu chi phải đúng, đầy đủ và chính xác.
Hạch toán các nghiệp vụ ngân hàng vào sổ sách, báo cáo tài khoản ngân hàng. Theo dõi các hợp đồng vay ngân hàng, báo cáo thời gian trả nợ và số tiền phải trả, tổng tiền nợ của các hợp đồng vay cho kế toán trưởng trước hạn thanh toán 1 tuần.
Giao dịch với ngân hàng: Làm các thủ tục liên quan đến ngân hàng để vay tiền, mở tài khoản… lấy số phụ tài khoản ngân hàng. Sổ phụ phải lấy hết vào ngày cuối cùng của tháng. Hoàn thành hết các giao dịch với ngân hàng khi có phát sinh.
Lưu trữ và đảm bảo chứng từ, sổ sách và báo cáo đầy đủ.
Kế toán phản ánh đầy đủ, kịp thơi số hiện có và tình hình biến động của các loại hàng hóa về giá trị và hiện vật để biết chính xác thực tế của từng loại đảm bảo kế hoạch mua, dự trữ và xuất bán đạt hiệu quả.
Lên báo cáo tổng hợp gửi kế tốn trưởng khi có u cầu.
Kế tốn thuế
Cập nhật chứng từ kế toán thuế, phản ánh, hạch tốn, ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kế toán phát sinh vào sổ sách kế toán của cơng ty.
Hồn thiện tồn bộ các loại giấy tờ, chứng từ cần thiết cho cơng việc hạch tốn kế tốn như: Hợp đồng lao động, các loại hợp đồng khác nếu phát sinh…
Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán thuế và quyết tốn của cơng ty theo chế độ quy định như: Báo cáo tài chính, lưu trữ chứng từ, sổ sách thuế và báo cáo thuế đảm bảo chứng từ sổ sách, báo cáo đầy đủ.
Đại diện công ty giao dịch với cơ quan thuế, tham gia quyết tốn thuế, có kết quả tốt sau khi giao dịch và quyết tốn thuế
Thủ quỹ
Thực hiện cơng việc thu, chi theo các phiếu thu, phiếu chi hợp lệ. Lập sổ quỹ ghi chép, theo dõi các chứng từ thu, chi phát sinh, tiền tồn quỹ kịp thời và chính xác.
Lưu trữ chứng từ, sổ sách và báo cáo đầy đủ, kiểm tra tồn quỹ vào cuối ngày, đối chiếu số tiền thực tế với sổ quỹ.
Cùng nhân viên kế toán, kế toán trưởng kiểm quỹ vào cuỗi hàng tháng. Lập biên bản kiểm quỹ có chữ ký đầy đủ của 3 bên. Lập báo cáo tồn quỹ cuối tháng.
2.2.2 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn
- Hình thức kế toán là hệ thống sổ kế toán sử dụng để ghi chép, hệ thống hoá và tổng hợp số liệu chứng từ gốc theo một trình tự và phương pháp ghi nhất định. Như vậy hình thức kế tốn thực chất là hình thức tổ chức hệ thống sổ kế tốn bao gồm số lượng các loại sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, kết cấu sổ, mối quan
hệ kiểm tra, đối chiếu giữa các sổ kế tốn, trình tự và phương pháp ghi chép cũng như việc tổng hợp số liệu để báo cáo kế toán.
- Chế độ kế toán cơng ty đang áp dụng: Là chế độ kế tốn doanh nghiệp theo thông tư 200 – ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính và vận dụng cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp.
- Niên độ kế tốn của cơng ty trùng với năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thức vào ngày 31/12.
- Cơng ty thực hiện tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho là phương pháp thẻ song song. - Phương pháp xác định giá trị hàng hóa nhập, xuất kho: giá trị hàng nhập kho là giá thực tế mua hàng và các chi phí trực tiếp liên quan tới việc mua hàng. Xuất kho là phương pháp bình quân cuối kỳ.
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng. - Đơn vị tiền tệ sử dụng là VNĐ.
Cơng ty CP Đầu tư và giải pháp Bình Minh sử dụng hình thức Kế tốn máy vi tính dựa trên mẫu sổ của hình thức Nhật ký chung, đang mở các loại sổ kế toán sau:
- Sổ kế toán tổng hợp: + Sổ cái TK: 511, 521 + Sổ nhật ký chung + Sổ Nhật ký bán hàng - Sổ kế toán chi tiết:
+ Sổ chi tiết bán hàng của từng sản phẩm (theo mẫu S35 – DN) + Sổ chi tiết các tài khoản
2.2.3. Hệ thống tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo chuẩn mực kế toán Việt Nam
TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. TK này được dùng để phản ánh doanh thu bán hàng thực tế của doanh nghiệp thực hiện trong một thời kì hoạt động sản xuất kinh doanh. Doanh thu thực tế là doanh thu của sản phẩm, hàng
hóa đã được xác định là tiêu thu bao gồm hàng đã bán thu tiền ngay và chưa thu tiền nhưng khách hàng đã chấp nhận thanh tốn. TK này khơng có số dư cuối kỳ và có 6 TK cấp hai:
TK 5111- Doanh thu bán hàng hóa: Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu và doanh thu thuần của khối lượng hàng hóa được xác định là đã bán trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp. Tài khoản này chủ yếu dùng cho các ngành kinh doanh hàng hóa, vật tư, lương thực.
TK 521: Chiết khấu thương mại. TK khơng có số dư cuối kỳ và có 3 TK cấp hai: TK 5211- Chiết khấu thương mại: Tài khoản này dùng để phản ánh khoản chiết khấu thương mại cho người mua do khách hàng mua hàng với khối lượng lớn nhưng chưa được phản ánh trên hóa đơn khi bán sản phẩm hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong kỳ.
TK 5212- Hàng bán trả lại: Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ bị người mua trả lại trong kỳ.
TK 5213- Giảm giá hàng bán: Tài khoản này dùng để phản ánh khoản giảm giá hàng bán cho người mua do sản phẩm hàng hóa dịch vụ cung cấp kém quy cách nhưng chưa được phản ánh trên hóa đơn khi bán sản phẩm hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong kỳ.
TK 333: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước. Được dùng để phản ánh tình hình thanh tốn với Nhà nước về thuế và các nghĩa vụ khác. TK này có số dư có (hoặc nợ), nó được chi tiết thành nhiều tiểu khoản:
TK 3331- Thuế GTGT: Phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp, số thuế GTGT đã được khấu trừ, số thuế GTGT đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
TK 3332- Thuế tiêu thụ đặc biệt:Phản ánh số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
TK 3333- Thuế xuất, nhập khẩu: Phản ánh số thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
TK 1111: Tiền Việt Nam
TK 112: Tiền gửi ngân hàng
TK 131: Phải thu khách hàng
TK 155: Thành phẩm
TK 156: Hàng hóa
TK 1561: Giá mua hàng hóa
TK 1562: Chi phí thu mua hàng hóa
2.2.4. Hệ thống chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ
Hệ thống chứng từ
Hệ thống chứng từ doanh thu bán hàng của Công ty đã được thực hiện đầy đủ và đúng theo thông tư 200/2014 TT - BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính. Các