5. Kết cấu khóa luận
2.2. Thực trạng quản trị khoản phải thu tại công ty cổ phần FECON
2.2.2. Phân tích từ dữ liệu thứ cấp về công tác quản trị khoản phải thu
2.2.2.1 Cơ cấu các khoản phải thu của công ty
Bảng 2.4 Cơ cấu khoản phải thu của công ty giai đoạn 2014-2016
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 So sánh 2016/2015 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
Phải thu của khách hàng 837.256 63,158 876.375 63,48 903.326 68,97 39.119 4,672 26.951 3,075 Trả trước cho người bán 209.304 15,79 216.086 15,65 225.831 17,24 6.782 3,24 9.745 4,51 Phải thu khác 279.085 21,052 288.115 20,89 180.665 13,8 9.030 3,23 (107.450) (37,29) Dự phịng thu khó địi
Các khoản phải thu 1.325.645 1.380.576 1.309.822 54.931 4,144 (70.754) (5,125)
Qua bảng 2.4 ta thấy tỷ lệ khoản phải thu của khách hàng chiếm hầu hết trong tổng số các khoản phải thu của công ty (năm 2014 là 63,158%, năm 2015 là 63,48%, năm 2014 là 68,97%). Nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên chủ yếu là do công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên giá trị khoản phải thu chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng giá trị tài sản cũng như tổng các khoản phải thu của công ty. Năm 2015 khoản phải thu của khách hàng tăng 39.119 triệu đồng, tương ứng ứng tăng bằng 4,672% so với năm 2014.Tương tự thì chỉ tiêu này năm 2016 tăng 26.951 triệu đồng tương ứng tăng bằng 3,075 so với năm 2015. Sự biến động này cũng phù hợp với điều kiện thực tế của công ty cũng như những thay đổi của nền kinh tế nói chung và ngành xây dựng nói riêng trong những năm gần đây. . Vì vậy cơng ty xây dựng thầu cơng trình có giá trị ngày càng tăng, ngày càng chiếm lĩnh trên thị trường về vấn đề xây dựng. Đây là một trong những nguyên nhân chính làm tăng giá trị khoản phải thu của công ty trong giai đoạn 2014-2016. Tuy nhiên không thể không kể đến những nỗ lực của công ty trong công tác thu hồi nợ từ các chủ đầu tư.
2.2.2.2. Phân tích các chỉ tiêu phán ánh hiệu quả cơng tác quản trị khoản phải thu của FECON
* Chỉ tiêu vịng quay khoản phải thu
Bảng 2.5: Bảng tính chỉ tiêu vịng quay khoản phải thu giai đoạn 2014-2016 Đơn vị: VNĐ Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm2015 Năm 2016
So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 Số tiền
Tỷ
trọng Số tiền Tỷ trọng(%)
(%)
Doanh thu thuần 2,146,815 1,660,553 1,324,577 (486.262) (22,65) (335.976) (20,232) Khoản phải thu
bình qquân 924,986 1,070,740 1,285,697 145.754 15,75 214.957 20,075
Vòng quay các
KPT (vòng) 1,83 3,46 3,7
Kỳ thu tiền bình
quân 257 151 143
Từ bảng số liệu trên, ta thấy doanh thu thuần của công ty liên tục giảm cụ thể: doanh thu thuần của năm 2015/2014 giảm xuống 486.262 triệu đồng tương ứng giảm 22,56 %. DTT của năm 2016/2015 giảm xuống 335.976 triệu đồng tương ứng giảm 20,232%.
Khoản phải thu bình quân lại có xu hướng tăng lên, cụ thể: Giai đoạn 2015/2014 tăng lên 145.754 triệu đồng tương ứng tăng lên 15,75%. Giai đoạn năm 2016/2015 khoản phải thu bình quân tăng lên 214.957 triệu đồng tương ứng tăng 20,075%.
Xem xét kỳ thu tiền bình quân năm 2014 là 257 ngày tương ứng với số vòng quay khoản phải thu là 1,83 vòng. Năm 2015 kỳ thu tiền bình quân là 151 ngày tương ứng với 3,46 vòng quay 1 năm, cịn năm 2016 kỳ thu tiền bình qn giảm xuống cịn 143 ngày, tương ứng với 3,7 vịng quay 1 năm. Qua đó ta thấy được sự giảm xuống của kỳ thu tiền bình quân tương ứng với sự tăng lên của vòng quay khoản phải thu của công ty trong giai đoạn 2014-2016, nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên một phần là do đặc trưng của ngành xây dựng với giá trị các cơng trình xây dựng so với các mặt hàng là tương đối lớn vì vậy cơng tác thu hồi các khoản nợ gặp khó hơn, số ngày bình qn để thu hồi các khoản nợ rất lớn đều trên 140 ngày. Mặt khác quá trình nghiệm thu các cơng trình trong ngành xây dựng cũng mất nhiều thời gian và qua nhiều công đoạn xét duyệt của các cơ quan, ban ngành có liên quan như phịng kế hoạch, kho bạc…. Đa phần các cơng trình của cơng ty đều là các cơng trình của Nhà nước vì vậy việc thu hồi các khoản nợ của công ty cần được chú trọng ngay từ khi làm hồ sơ dự thầu để tránh gây sai xót khi cơng trình được nghiệm thu. Từ bảng số liệu thấy rằng qua các năm kỳ thu tiền bình qn cũng giảm đáng kể chứng tỏ cơng tác thu hồi nợ của công ty ngày càng được hồn thiện và thực hiện có hiệu quả hơn
*Theo độ tuổi
Phân loại theo độ tuổi thì các khoản phải thu tại công ty được chia làm :
Bảng 2.6. Bảng các khoản phải thu theo độ tuổi
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
số tiền Tỉ trọng(%)Số tiền Số tiền Tỉ trọng(%)Số tiền Số tiền Tỉ trọng(%) Từ 0-30 ngày 611.323 46,11 588.902 42,67 455.213 34,75 Từ 30-60 ngày 432.783 32,65 455.032 33 315.023 24,05 Từ 90-120 ngày 281.539 21,24 336.642 24,33 325.471 24,84 Từ 120-180 ngày 214.115 16,36 Các khoản phải thu 1.325.645 1.380.576 1.309.822
( Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty năm 2014-2016)
Nhận xét: Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy:
Các khoản phải thu của nhóm khách hàng có độ tuổi từ 0-30 ngày của năm 2015 chiếm 42,67% thấp hơn năm 2014( 46,11%). Năm 2016 chiếm 34,75 % thấp hơn năm 2015 và 2014.
Các khoản phải thu ở độ tuổi 30-60 ngày của năm 32,65% cao hơn năm 2015(33%). Năm 2016 chiếm 24,05% thấp hơn năm 2014 và 2015.
Khoản phải thu ở độ tuổi 90-120 ngày của năm 2015 là 24,33% cao hơn năm 2014( 21,24%). Năm 2016 chiếm tỉ trọng 24,84% cao hơn cả 2015 và 2014.
*Theo nhóm khách hàng
Bảng 2.7. Bảng phân loại khoản phải thu của khách hàng theo nhóm khách hàng
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
số tiền Tỉ trọng(%)Số tiền Số tiền Tỉ trọng(%)Số tiền Số tiền Tỉ trọng Nhóm A 500.112 37,73 513.112 37,17 400.213 30,6 Nhóm B 402.783 30,36 388.217 28,12 398.012 30,4 Nhóm C 333.539 25,16 215.092 15,58 312.155 23,83 Nhóm D 89.211 6,75 264.155 19,13 199.442 15,17 Các khoản phải thu 1.325.645 1.380.576 1.309.822
( Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty) Nhận xét:
Từ bảng số liệu trên ta thấy các khoản phải thu theo nhóm A năm 2014 chiếm 37,73%. Năm 2015 chiếm 37,17%. Năm 2016 chiếm 30,6%..
Các khoản phải thu theo nhóm B của năm 2014 chiếm 30,36%. Năm 2015 chiếm 28,12&. Năm 2016 chiếm 30,4%.
Các khoản phải thu theo nhóm C của năm 2014 chiếm 25,16%. Năm 2015 chiếm 15,8%. Năm 2016 chiếm 23,83%.
Các khoản phải thu theo nhóm D của năm 2014 chiếm 6,75%. Năm 2015 chiếm 19,13%. Năm 2016 chiếm 15,17%.
Như vậy chiếm phần lớn các khoản nợ phải thu của khách hàng tại cơng ty thì khách hàng A và B ( theo nhóm có độ tin cậy cao, ít ruit ro tài chính). Số cịn lại là nhóm các khách hàng khác, trong đó đnags kể đến là sự gia tăng nhanh chóng của nhóm khách hàng D, đây là nhóm khách hàng tiềm năng mới của cơng ty, có khả
năng trở thành nhóm A và B. Vì thế, các khoản phải thu có độ tuổi bị kéo dài phần nhiều cũng thuộc nhóm A và B ( tập trung vào độ tuổi 0-90 ngày)
2.2.2.3 Công tác thu nợ
Bảng 2.8 Nợ khó địi trong hoạt động sản xuất của công ty giai đoạn 2014-2016
Đơn vị:triệu đồng Chỉ tiêu Khoản phải thu Nợ khó địi Tỷ lệ nợ khó địi
(%)
Năm 2014 1.325.645 213.156 16,079
Năm 2015 1.380.576 200.345 14,51
Năm 2016 1.309.822 307.540 23,48
Từ bảng 2.7 thấy được tỷ lệ nợ khó địi của cơng ty năm 2014 chiếm 16,079%, năm 2015 chiếm 14,51% so với tổng phải thu của khách hàng. Điều này được giải thích là do tình hình tài chính gặp khó khăn của khách hàng khi nền kinh tế thế giới vẫn luôn biến động. Sang năm 2015, tỷ lên này vẫn ở mức cao hơn chiếm đến 23,48% tổng phải thu khách hàng. Điều này, địi hỏi cơng ty phải nghiên cứu đưa ra các giải pháp thu hồi nợ khách hàng và giảm nợ khó địi trong các năm sau.