2.2. Phân tích hiệu quả kinh doanh của Công ty Xăng dầu Bến Tre giai đoạn
2.2.1.7. Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí kinh doanh
Do giá bán xăng dầu thường tăng giảm, nên để phản ánh đúng thực chất hiệu quả sử dụng chi phí kinh doanh, thì chỉ tiêu sản lượng được dùng để thay cho chỉ tiêu doanh thu. Lúc này hiệu quả sử dụng chi phí thể hiện qua chỉ tiêu chi phí cho mỗi lít xăng dầu bán ra. Chi phí kinh doanh của cơng ty giai đoạn 2011-2014 được trình bày trong bảng 2.9.
Bảng 2.9: Chi phí kinh doanh xăng dầu của Cơng ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014
Năm Chỉ tiêu
2011 2012 2013 2014
Sản lượng xăng dầu (m3) 94.240 89.056 82.801 81.033
Chi phí kinh doanh xăng dầu (triệu đồng) 40.360 47.733 46.097 47.473
Chi phí cho mỗi lít xăng dầu (đồng/lít) 428 536 556 586
Nguồn: Các số liệu từ Báo cáo quản trị 2014-2014 của Công ty xăng dầu Bến Tre
Trong hệ thống Petrolimex, ngoài các chỉ tiêu sản lượng, lợi nhuận, nộp ngân sách, thì chi phí cho mỗi lít xăng dầu bán ra được giao chính thức trong kế hoạch hàng năm cho cơng ty, gọi là chi phí đồng/lít. Số liệu từ bảng 2.9 cho thấy trong giai đoạn 2011-2014, số tiền công ty đã chi cho mỗi lít xăng dầu bán ra tăng dần, trong đó có bao gồm 17 khoản mục chi phí.
Để có thể sử dụng hiệu quả hơn chi phí kinh doanh, tiết giảm các khoản chi phí chưa phù hợp thì cần xem xét các khoản chi thực tế tại công ty (xem phụ lục 6)
Số liệu từ phụ lục 6 cho thấy các khoản chi phí cho nhân viên như lương, bảo hiểm, chi theo chế độ cho người lao động tăng qua các năm từ 2011-2014, và
chiếm tỷ trọng cao nhất trên tổng chi phí của cơng ty. Trong đó, chi theo chế độ cho người lao động bao gồm tiền sữa chống độc hại, tiền trang phục bảo hộ lao động, tiền khám sức khỏe định kỳ, …là các khoản mang tính đặc thù của ngành nghề kinh doanh. Các khoản này có xu hướng tăng là nên khuyến khích.
Chi phí đào tạo, tuyển dụng là khoản chi chiếm tỷ trọng thấp nhất trong chi
phí của cơng ty. Phần lớn là cơng ty chỉ chi cho các nội dung đào tạo theo quy định của ngành nghề kinh doanh như an tồn lao động, phịng chống cháy nổ, bảo vệ mơi trường và tin học ứng dụng chương trình quản lý của Tập đồn.
Chi phí văn phịng và chi phí cơng tác: tăng nhiều trong năm 2014. Công ty
đã ban hành các định mức đối với chi phí văn phịng; riêng chi phí cơng tác chỉ có định mức xăng xe, các khoản chi khác thanh toán theo thực tế phát sinh và cho đến nay chủ yếu là áp dụng cho các chức danh quản lý.
Chi phí dự phịng: là khoản dự phịng các khoản nợ phải thu có thời gian kéo
dài và có dấu hiệu khó địi. Chi phí này không lớn, nhưng chứng tỏ công ty chưa quản lý tốt nợ phải thu, theo quy định phải trích dự phịng đưa vào chi phí, giảm lợi nhuận.
Thuế, phí và lệ phí: là khoản chi lớn trong tổng chi phí, chủ yếu là tiền thuê đất công ty phải trả cho Nhà nước hàng năm. Từ năm 2011-2014 công ty phải trả tiền thuê đất 2,4 tỷ đồng/năm. Hiện nay còn một số diện tích đất khơng phục vụ cho kinh doanh, cơng ty cần rà sốt lại để có kế hoạch khai thác làm tăng lợi nhuận hoặc trả lại cho Nhà nước, giảm tiền thuê đất để giảm chi phí.
Kết luận: Qua số liệu ở bảng 2.9 cho thấy hiệu quả sử dụng chi phí của cơng
ty thấp dần trong giai đoạn 2011-2014, thể hiện qua số tiền chi phí cho mỗi lít xăng dầu bán ra tăng lên. Có nhiều nguyên nhân dẫn đến việc tăng chi phí kinh doanh, trong đó có yếu tố cạnh tranh, sự tăng giá cả của hàng hóa dịch vụ đầu vào, cùng với các quy định của Nhà nước về an tồn phịng cháy, bảo vệ mơi trường. Càng lúc công ty phải đầu tư nhiều hơn cho hoạt động kinh doanh xăng dầu nhưng vẫn không đạt kết quả mong muốn. Với việc công ty kinh doanh xăng dầu được hưởng theo lãi
gộp tính trên mỗi lít như hiện nay, thì đồng thời với việc tìm giải pháp để tăng sản lượng bán ra, cơng ty cần có biện pháp tiết giảm chi phí phù hợp và khả thi. Tuy nhiên, có những khoản chi phí khơng nên tiết giảm vì lợi ích trước mắt mà nên tăng như: chi phí đào tạo, các khoản chi phí cho người lao động, vì mục tiêu phát triển lâu dài của cơng ty.
Việc xem xét cụ thể từng khoản mục chi phí để tiết giảm cần được thực hiện kể cả đối với các hàng hóa khác. Tuy doanh thu các hàng hóa này chiếm tỷ trọng thấp, nhưng việc giảm chi phí cũng góp phần làm tăng lợi nhuận chung của công ty.