Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Chênh lệch 2014- 2015 Chênh lệch 2015- 2016 Tài sản 1.Tiền và các khoản tương đương tiền 1.384.327.83 3 679.025.429 472.603.154 (50,949) (30,399) 2.Các khoản phải thu NH 80.440.894 995.728.712 1.034.997.412 1137,838 3,943 3.Hàng tồn kho 3.064.049.238 3.274.383.549 2.521.441.611 6,864 (22,994) 4.Tài sản NH khác 0 0 3.259.375 5.TSCĐ 21.488.889 13.430.556 5.372.223 (37,5) (60) 6.TSDH khác 43.531.762 42.405.512 46.487.756 (2,587) 9,626 Tổng TS 4.593.838.616 5.004.973.758 4.084.161.531 1,032 (18,397)
( Nguồn: Bảng cân đối kế tốn của cơng ty TNHH Xuất nhập khẩu Chiến Thắng trong 03 năm 2014 – 2016)
Nhìn tổng thể, trong giai đoạn 2014 – 2016 tổng tài sản và nguồn vốn của cơng ty có sự tăng giảm khơng đồng đều qua các năm. Tổng tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2014 là 4.953.838.616 đồng đến năm 2015 tăng lên 1,032% là 5.004.973.758 đồng. Tuy nhiên đến năm 2016, tổng tài sản và nguồn vốn của công ty lại giảm 18.397% so với năm 2015 xuống chỉ còn 4.084.161.531 đồng. Sự tăng giảm tổng tài sản và nguồn vốn của công ty là do sự thay đổi của các danh mục tài sản và nguồn vốn.
Năm 2014 Tiền và các khoản tương đương tiền là 1.384.327.833 đồng thì đến năm 2014 giảm xuống 50.949% xuống còn 679.025.429 đồng và năm 2016 tiếp tục giảm xuống còn 472.603.154 đồng.
- Các khoản phải thu ngắn hạn
Năm 2014 các khoản phải thu ngắn hạn của công ty chỉ ở con số 80.440.894 đồng đến năm 2015 đã tăng gần 12 lần lên 995.728.712 đồng năm 2016 tiếp tục tăng lên 3.943% so vói năm 2015 và đạt mức 1.034.997.412 đồng. Điều này là do cơng ty có sự thay đổi trong chính sách bán chịu cho khách hàng nhằm thu hút khách hàng hợp tác với công ty.
- Hàng tồn kho
Trong khi các khoản phải thu ngắn hạn có sự biến động mạnh trong giai đoạn 2014 – 2016 thì hàng tồn kho của cơng ty khơng có sự biến động nhiều qua các năm. Tổng giá trị hàng tồn kho của công ty năm 2014 là 3.064.049.238 đồng đến năm 2015 tăng nhẹ 6.864% lên thành 3.274.383.549 đồng. Tuy nhiên đến năm 2016 tổng giá trị hàng tồn kho của công ty giảm mạnh 22.994% so với năm 2015 và chỉ ở mức 2.521.441.611 đồng. Năm 2015 lượng hàng tồn kho tăng do công ty dự báo nhu cầu sử dụng hàng trong năm 2015 tăng so với năm 2014 còn năm 2016 tổng giá trị hàng tồn kho giảm mạnh do sự suy giảm trong hoạt động kinh doanh của công ty.
- Tài sản dài hạn
Tài sản cố định của công ty liên tục giảm qua các năm. Năm 2014 tài sản cố định của công ty là 21.488.889 đồng đến năm 2015 giảm xuống 37,5% còn 13.430.556 đồng và tiếp tục giảm trong năm 2016 xuống mức 5.372.223 đồng. Trong khi đó tài sản dài hạn khác của cơng ty khơng có sự biến động nhiều qua các năm. Năm 2014 tài sản dài hạn của công ty là 43.531.762 đồng, năm 2015 là 42.405.512 đồng giảm 2.587% so với năm 2014, đến năm 2016 có sự tăng nhẹ lên 9.626% so với năm 2015 đạt mức 46.487.756 đồng.
Tóm lại: Qua phân tích ta thấy quy mơ tài sản của công ty biến động theo hướng tăng TSNH, giảm TSCĐ. Đây là dấu hiệu cho thấy cơng ty đang có xu hướng giảm TSCĐ nhằm thu hẹp quy mô kinh doanh. Đến năm 2016, quy mô tài
sản vẫn có sự biến động theo hướng tăng TSNH và giảm TSCĐ. TSNH tăng chủ yếu là do công ty đầu tư thêm vào TSNH khác và các khoản phải thu khách hàng tăng. Đây là biểu hiện không tốt, chứng tỏ công ty sử dụng vốn chưa hiệu quả dẫn đến tình trạng vốn của cơng ty bị chiếm dụng nhiều. Do đó cơng ty cần xem xét lại và có biện pháp làm cho quy mơ tài sản biến động theo ciều hướng tốt hơn nghĩa là tăng TSCĐ và giảm TSNH.
Phân tích biến động quy mơ nguồn vốn
Bên cạnh việc xem xét tình hình sử dụng vốn thì việc tìm hiểu và phân tích nguồn vốn sẽ giúp cho các nhà đầu tư, ban giám đốc và những đối tượng hữu quan thấy được khả năng tài trợ về mặt tài chính, mức độ tự chủ, chủ động trong hoạt động kinh doanh của cơng ty cũng như những khó khăn mà cơng ty sẽ gặp phải để có sự điều chỉnh kịp thời. Sự biến động tài sản qua 3 năm như phân tích trên cũng làm kéo theo sự thay đổi của phần nguồn vốn do tính chất cân đối của bảng cân đối kế tốn.
Dựa vào bảng CĐKT, ta tính và lập thành bảng sau: