STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Doanh thu thuần Đồng 6.327.806.298 5.902.784.935 7.017.951.229 2 Vốn chủ sở hữu Đồng 691.498.792 730.804.804 740.325.215 3 Tổng tài sản Đồng 4.953.838.616 5.004.973.758 4.084.161.531
4 Lãi ròng Đồng 94.674.606 39.709.394 12.168.052
5 Tỷ lệ lãi ròng % 1,5 0,67 0,17
6 Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản % 2,06 0,8 0,3
7 Tỷ suất sinh lợi trên VCSH % 13,7 5,43 1,64
( Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn )
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
0 0.2 0.4 0.6 0.8 1 1.2 1.4 1.6 1.5 0.67 0.17 Biểu đồ 2.6 Tỷ lệ lãi ròng Tỷ lệ lãi ròng %
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (tỷ lệ lãi ròng – ROS)
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu cho biết với một đồng doanh thu sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Nó chỉ ra mối quan hệ giữa doanh thu và lợi nhuận. Đây là hai yếu tố liên quan rất mật thiết, doanh thu chỉ ra vai trị, vị trí doanh nghiệp trên thương trường và lợi nhuận lại thể hiện chất lượng, hiệu quả cuối cùng của doanh nghiệp. Như vậy, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là chỉ tiêu thể hiện vai trò và hiệu quả của doanh nghiệp.
Từ bảng số liệu và biểu đồ ta thấy được tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty liên tục giảm qua các năm 2014 – 2016 từ 1,57% xuống mức khá thấp 0,17%. Năm 2014, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty đạt 1,5% tức là cứ một đồng doanh thu thuần thì có 1,5% lợi nhuận. Năm 2015 tỷ số này giảm xuống còn 0,67% và tiếp tục giảm xuống mức rất thấp trong năm 2016 chỉ đạt mức 0,17%. Từ đó cho thấy hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp ngày càng thấp đặt ra cho công ty một thách thức cần phải thay đổi chiến lược kinh doanh để nâng cao hiệu quả hoạt động.
- Tỷ suất sinh lợi
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
0 2 4 6 8 10 12 14 16 2.06 0.8 0.3 13.7 5.43 1.8
Biểu đồ 2.7 Tỷ suất sinh lợi qua 3 năm 2014 - 2016
Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản Tỷ suất sinh lợi trên VCSH
Hệ số lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu
Đây là chỉ số được các nhà đầu tư, cổ đông của doanh nghiệp quan tâm nhất vì nó phản ánh những gì mà họ sẽ được hưởng. Kết quả tính tốn tỷ suất này càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tự có càng cao. Ngoại trừ những chiến lược kinh doanh đặc biệt thì tỷ suất lợi nhuận trên vốn sở hữu được xem là hợp lý khi ít nhất phải lớn hơn hoặc bằng lãi suất cho vay vốn dài hạn trên thị trường trong kỳ hoặc đạt được tiêu chuẩn mong muốn của chủ sở hữu vốn. Việc xem xét chỉ tiêu này có 1 ý nghĩa quan trọng là xác định mục tiêu kinh doanh của ban lãnh đạo doanh nghiệp là tối đa hoá lợi nhuận hay tối đa hố quy mơ.
Cùng với sự suy giảm của tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu cũng giảm mạnh trong giai đoạn 2014 – 2016. Năm 2014 tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu là 13,74% nghĩa là một đồng vốn mà chủ sở hữu đầu tư thì họ được hưởng một mức sinh lợi 13.74 đồng lợi nhuận. Nhưng sang năm 2015 thì tỷ số này có sự suy giảm khá mạnh. Một đồng vốn mà chủ sở hữu đầu tư lúc này chỉ mang lại được 5,43 đồng lợi nhuận. Và con số này tiếp tục giảm sâu trong năm 2016 xuống ở mức 1,8%. Nguyên nhân của tình trạng này là VCSH tăng nhẹ qua các năm trong khi lợi nhuận ròng giảm mạnh trong giai đoạn này.
Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản
Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản cho biết một đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng tài sản chung toàn doanh nghiệp. Ngoại trừ những chiến lược kinh doanh đặc biệt thì tỷ suất lợi nhuận trên vốn sở hữu được xem là hợp lý khi ít nhất phải lớn hơn hoặc bằng lãi suất cho vay vốn dài hạn trên thị trường trong kỳ hoặc đạt được tiêu chuẩn mong muốn của chủ sở hữu vốn.
Trong giai đoạn 2014 – 2016 ta thấy rằng tỷ suất lợi nhuận trên tài sản của công ty liên tục giảm mạnh. Năm 2014 tỷ lệ này đạt 2,06% tức là một đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động tạo ra 2,06 đồng lợi nhuận. Đến năm 2015, tỷ số này chỉ đạt mức 0,8% và năm 2016 xuống mức rất thấp cịn 0,3%.
Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản của cơng ty qua 3 năm có chiều hướng giảm mạnh cho thấy mức độ sinh ra lợi nhuận của tài sản đem đi đầu tư giảm rõ rệt và khơng ổn định qua các năm. Do đó cơng ty cần đưa ra những chiến lược kinh doanh để cải thiện tỷ suất này ở mức cao hơn.
2.3 Đánh giá chung về tình hình tài chính của cơng ty TNHH Xuất nhập khẩu Chiến Thắng
2.3.1 Những kết quả đạt được
Qua việc phân tích tình hình tài chính của cơng ty trách nhiêm hữu hạn Xuất nhập khẩu Chiến Thắng qua 3 năm 2014, 2015 và năm 2016 có thể thấy một số điểm nổi bật sau đây :
- Lợi nhuận trước thuế liên tục giảm qua từng năm do sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường, ngày càng nhiều đối thủ cạnh tranh , vì thế việc kinh doanh của cơng ty trở nên rất khó khăn.
- Quá trình hội nhập kinh tế khu vực và thế giới tạo nhiều cơ hội cho công ty phát triển, thu hút thêm nhiều đối tác mới.
- Cơng ty nhập máy móc thiết bị tiên tiến được đầu tư hàng tỷ đồng từ Nhật, Trung Quốc đáp ứng được nhu cầu chất lượng sản phẩm, đem lại uy tín và sự tin tưởng của khách hàng.
- Cơng ty có đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên có trình độ và trách nhiệm. Đội ngũ cán bộ công nhân viên lao động của công ty trải qua nhiều năm tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị, nên đã được trang bị, tích lũy nhiều kiến thức, kinh nghiệm điều hành quản lý sản xuất.
- Hoạt động của cơng ty cổ phần là phát huy tính độc lập, tự chủ của cơng ty, gắn kết quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động, nâng cao tính sáng tạo trong lao động sản xuất và quản lý mọi mặt của công ty, tạo cơ hội cho người lao động tự khẳng định bản thân và làm chủ công ty, phát huy quyền làm chủ thực sự của công ty và người lao động. Mọi hoạt động của công ty đều hướng tới tiêu gia tăng lợi nhuận, cải thiện đời sống vật chất và tinh thần của người lao động,tăng tích lũy để tái đầu tư vào sản xuất.
- Trên thị trường uy tín của cơng ty đã được khẳng định sau nhiều năm kinh doanh có lãi, điều đó giúp cơng ty tăng thêm khả năng huy động vốn từ các nhà đầu tư và sự tin tưởng khi vay vốn từ ngân hàng. Cơ sở vật chất kĩ thuật không ngừng cải tiến đã khiến uy tín của cơng ty với các bạn hàng càng gia tăng về khả năng ổn định nguồn cung ứng.
- Thực hiện tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước và các quy định tài chính, thuế của nhà nước.
- Công ty đã thực hiện đúng các quy định, chế độ kế tốn do bộ tài chính quy định, kịp thời sửa đổi, bổ sung theo những thơng tư, chuẩn mực và luật kế tốn mới .
2.3.2 Những vấn đề còn tồn tại
Bên cạnh những thuận lợi cơng ty cịn tồn tại 1 số vấn đề sau:
- Lợi nhuận còn lại sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là rất thấp, mặc dù doanh thu trong 3 năm tương đối cao, hầu hết thu nhập đều dùng để chi trả cho các khoản chi phí.
- Khả năng sinh lời của cơng ty gặp khá nhiều vấn đề, vẫn còn ở mức thấp khi so sánh với các công ty cùng ngành.
- Kết cấu vốn của cơng ty vẫn cịn tiềm ẩn nhiều rủi ro khi tỷ trọng nợ phải trả luôn chiếm tỷ lệ khá cao trong tổng nguồn vốn. Điều này cho thấy cơng ty cịn phụ thuộc khá nhiều vào bên ngồi, tính tự chủ của cơng ty cịn thấp.
- Qua số liệu phân tích cho ta thấy cơng ty chưa chú trọng tới việc đầu tư vào tài sản dài hạn, tài sản dài hạn của công ty chỉ chiếm tỷ trọng khá thấp do đặc thù kinh doanh của công ty chủ yếu là kinh doanh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu máy tính, máy in, camera…, nên việc đầu tư vào tài sản cố định là không lớn.
- Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng rất cao trong tài sản ngắn hạn làm tăng chi phí lưu kho điều này sẽ làm ảnh hưởng nhiều tới lợi nhuận của doanh nghiệp vì thế cơng ty cần có những biện pháp hợp lý để điều chỉnh lượng hàng tồn kho một cách phù hợp. Công ty sẽ chịu rất nhiều chi phí về kho bãi và lãi vay ngân hàng, đó là điều mà lãnh đạo cơng ty cần có quyết định đúng đắn để giảm thiệt hại ít nhất cho cơng ty.
- Hiệu quả sử dụng vốn cố định tương đối thấp cần nâng cao hơn nữa để kinh doanh hiệu quả hơn.
2.3.3 Những nguyên nhân
- Nguyên nhân chủ quan
Cơng tác quản lý chi phí giá vốn hàng bán và chi phí hoạt động của doanh nghiệp gặp nhiều bất cập. Doanh nghiệp phải bỏ ra những khoản chi phí khơng đáng như chi phí hàng tồn kho, chi phí quản lý các khoản phải thu của khách hàng.
Chính sách quản lý các khoản phải thu tại doanh nghiệp chưa được quan tâm, đặc biệt là khoản phải thu khách hàng. Doanh nghiệp đã bị chiếm dụng khá lớn khoản vốn do khách hàng trả chậm. Việc cân nhắc các nhóm khách hàng cịn chưa được kỹ lưỡng, các quy trình phân tích tín dụng của cơng ty chưa thật sát sao. Điều này rất dễ khiến cho việc lựa chọn cho vay nợ của doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro.
Trình độ quản lý chưa tốt, chưa có những sáng tạo mới mẻ để cải thiện tốc độ làm việc
Cơng tác tìm kiếm khách hàng, quảng cáo, marketing chưa được tổ chức bài bàn dẫn đến phát sinh chi phí thời gian.
- Nguyên nhân khách quan
Các chính sách về thuế và tín dung của nhà nước có nhiều thay đổi gây khó khăn cho cơng ty trong việc nắm bắt và áp dụng pháp luật.
Xuất hiện nhiều hơn các đối thủ cạnh tranh trong ngành khiến thị phần hoạt động kinh doanh của công ty bị ảnh hưởng.
CHƯƠNG 3:
GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG
3.1 Định hướng phát triển tài chính cơng ty trong thời gian tới
Trên cơ sở phân tích những kết quả đã đạt được và những khó khăn cịn tồn tại, cùng với những cơ hội và thách thức công ty sẽ phải trải qua trong thời gian tới, công ty đã xây dựng kế hoạch dài hạn nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu thay đổi của nền kinh tế. Cơng ty sẽ duy trì và phát triển tập thể vững mạnh, không ngừng nâng cao năng lực kinh doanh, sẵn sàng mở rộng mối quan hệ với các doanh nghiệp lớn để tạo thế mạnh trên thương trường. Dưới đây là những định hướng phát triển tình hình tài chính của cơng ty trong thời gian tới.
Trong những năm tới, công ty vẫn tiếp tục thực hiện kế hoạch kinh doanh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu các loại thiết bị văn phịng, máy móc cơng ty đã và đang kinh doanh đồng thời công ty sẽ mở rộng kinh doanh thêm nhiều các loại máy móc thiết bị khác để mở rộng thị phần. Trong năm tới công ty đề ra phương hướng tăng trưởng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hàng hóa năm tới khoảng từ 15% - 20%. Ngồi ra cơng ty cịn tìm những biện pháp tổ chức quản lý, kinh doanh khai thác nhiều đơn đặt hàng trực tiếp để nâng cao được tỷ lệ lợi nhuận, đầu tư cho phát triển doanh nghiệp tạo điều kiện làm việc tốt hơn cho nhân viên, tăng đóng góp vào ngân sách nhà nước và tăng thu nhập bình qn hàng năm. Bên cạnh đó cơng ty tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi ngành nghề kinh doanh nhằm mở rộng thị trường, nâng cao hiệu quả hoạt động.
Để công tác bán hàng được phát triển hơn nữa thì việc phát triển mạng lưới tiêu thụ sản phẩm hợp lý đóng một vai trị quan trọng. Cơng ty sẽ tiếp tục nghiên cứu và tìm các phương án phát triển mở rộng thị trường. Ngồi ra cơng ty vẫn chú trọng đến các khách hàng thân thiết, các đối tác đã làm ăn lâu năm với công ty. Thúc đẩy và mở rộng thêm các mối quan hệ với các cơng ty khác để có thể đưa sản phẩm của công ty được sử dụng trong công ty này. Điều này sẽ giúp công ty tiêu thụ
Giữ vững được các mối quan hệ từ đối tác từ nhà cung cấp, khách hàng, ngân hàng và cả nhân viên cơng ty với mục đích ln đảm bảo được nguồn cung, thị trường tiêu thụ, giúp hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục và không bị gián đoạn.
Tuyển dụng nhân sự có trình độ và năng lực làm việc, thực hiện nghiêm túc kịp thời cơng tác kỷ luật phê bình cũng như khen thưởng đối với cán bộ nhân viên để nâng cao hiệu quả làm việc của người lao động. Thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ cho nhân viên của cơng ty. Sử dụng lao động triệt để, đúng khả năng chuyên môn được đào tạo, phát huy tối đa tính năng động sáng tạo, tự giác của người lao động.Luôn thực hiện công tác rà sốt kiểm tra để phát hiện những sai sót sớm nhất có thể tránh gây hậu quả khôn lường cho khách hàng sử dụng sản phẩm cũng như hiệu quả hoạt động của công ty.
Tăng cường khẳng định vị trí và uy tín với khách hàng thông qua cải thiện chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ. Hoàn thiện chiến lược và kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, đảm bảo kinh doanh có lãi và tốc độ tăng trưởng ổn định.Trong 5 năm tới, công ty sẽ mở rộng quy mô, thu hút vốn đầu tư từ bên ngồi.
3.2. Các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Cơng ty
Việc nghiên cứu các biện pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng và cần thiết. Nó sẽ đưa ra cho doanh nghiệp những phương hướng giải quyết nhất định tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp nào nắm bắt và áp dụng một cách linh hoạt sẽ mang lại hiệu quả kinh doanh cao.
Muốn vậy ta có thể khái quát về khả năng tài chính như sau: “khả năng tài chính của mỗi doanh nghiệp bao gồm những nhân tố mà doanh nghiệp đó có sẵn để hoạt động sản xuất kinh doanh. Đó chính là phần năng lực kinh doanh chưa sử dụng vì những nguyên nhân chủ quan, khách quan nào đó trong cơng tác quản lý kinh doanh của doanh nghiệp và cũng là phần doanh nghiệp có thể tự mình hồn thành một chu kỳ kinh doanh mà khơng cần có một sự hỗ trợ, vay mượn từ bên ngoài. Ngoài ra, khả năng tài chính trong kinh doanh của doanh nghiệp bao khả năng về vốn, về vị trí mặt bằng kinh doanh”.
Với mỗi doanh nghiệp thì khả năng tài chính nội tại là rất nhiều, vấn đề đặt ra là đi sâu vào khả năng tài chính nào có tác dụng cụ thể trong q trình kinh doanh. Từ đó có những biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, em đã nghiên cứu tình hình tài chính của Cơng ty TNHH XNK Chiến Thắng và xin đề xuất một số biện pháp với công ty như sau :
3.2.1. Giảm các khoản phải thu
Trong q trình phân tích tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, ta nhận thấy các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài