ĐVT:đồng.
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh
ST TL 1. Thu nhập khác 678,421,570 724,187,459 45,765,889 6.75 + Thu nhượng bán TSCĐ 452,178,942 512,478,940 60,299,998 13.34 + Thu khác 226,242,628 211,708,519 (14,534,109) (6.42) 2. Chi phí khác 547,894,127 689,471,240 141,577,113 25.84 + Chi nhượng bán TSCĐ 310,278,910 445,102,740 134,823,830 43.45 + Chi khác 237,615,217 244,368,500 6,753,283 2.84 3. LN khác 130,527,443 34,716,219 (95,811,224) (73.40) (Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn)
Qua bảng phân tích ta thấy lợi nhuận khác của doanh nghiệp năm 2012 giảm so với năm 2011 là 95.811.224 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 73.4 %. Trong đó:
Thu nhập khác của doanh nghiệp năm 2012 tăng 45.765.889 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6.75 %. Thu nhập khác của doanh nghiệp tăng là do thu nhập từ nhượng bán tài sản cố định tăng 60.299.998 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 13.34 %, còn thu nhập khác giảm 14.534.109 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 6.42 %.
Chi phí khác của doanh nghiệp năm 2012 cũng tăng so với năm 2011 là 141.577.113 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 25.84 %. Chi phí khác của doanh nghiếp tăng chủ yếu là do chi phí nhượng bán tài sản cố định tăng 134.823.830 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 43.45% còn chi khác tăng 6.753.283 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
Như vậy ta thấy lợi nhuận khác của doanh nghiệp giảm chủ yếu là do chi phí khác tăng cao đặc biệt là chi nhượng bán tài sản cố định tăng cao donh nghiệp cần xem xét lại việc đầu tư vào tài sản.
2.2.4. Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận.
Biểu 2.8: Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận.
ĐVT:đồng.
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh
+ST % 1. DTT 190,556,966,338 235,662,919,833 45,105,953,495 23.67 2. VKD 175,296,008,040 183,842,275,749 8,546,267,709 4.88 3. VCSH 73,461,287,035 71,964,401,518 (1,496,885,517) (2.04) 4. LNTT 20,548,607,193 17,231,139,139 (3,317,468,054) (16.14) 5.LNST 15,411,455,395 12,923,354,354 (2,488,101,041) (16.14) 6.TSLNST/DTT 8.09 5.48 (2.60) (32.19) 7.TSLNST/VKD 8.79 7.03 (1.76) (20.04) 8.TSLNST/VCSH 20.98 17.96 (3.02) (14.40) (Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn)
Các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận đánh giá tổng qt tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Các tỷ suất này càng lớn thì doanh nghiệp kinh doanh càng hiệu quả.
Qua bảng phân tích ta thấy các chỉ tiêu tỷ suất năm 2012 và năm 2011 đều dương tuy nhiên các chỉ tiêu tỷ suất của năm 2012 đều nhỏ hơn năm 2011 như vậy cho thấy hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp đang có xu hướng đi xuống cụ thể như sau:
2012 thì cứ thu được 100đ doanh thu thì chỉ có 5.48 đồng lợi nhuận. Như vậy so với năm 2011 thì tỷ suất LNST/DTT giảm 2.6% tương ứng với tỷ lệ giảm 32.19%
Tỷ suất LNST/VKD năm 2012 so với năm 2011 giảm 1.76% tương ứng với tỷ lệ giảm là 20.04 %. Trong đó năm 2011 tỷ suất LNST/VKD là 8.79% nghĩa là cứ bỏ ra 100đ VKD thì thu được 8.79 đồng lợi nhuận, năm 2012 chỉ tiêu này còn 7.03% tức là trong 100đ VKD thu được 7.03 đồng LN.
Tỷ suất LNSTT/VCSH năm 2012 giảm 3.02% so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ giảm 14.4 %, trong đó năm 2011 chỉ tiêu này là 20.98 % tức là cứ 100đ VCSH bỏ ra thì thu được 20.98 đ LN, năm 2012 chỉ tiêu này chỉ còn 17.96 % tức là 100đ vốn CSH bỏ ra chỉ thu được 17.96 đ LN
2.2.5. Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận