- Các chỉ tiêu tốc độ chu chuyển vốn lưu động
b. Phân tích cơ cấu và sự biến động vốn lưu động
Bảng 2.4: Phân tích cơ cấu và sựu biến động vố lưu động của Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Minh Thủy
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 So sánh năm
2018/2017 Số tiền TL
(%) Số tiền TL(%) Số tiền TL(%) I. Tiền và các khoản
tương đương tiền 258,773,774 20.17 478,510,910 30.31 219,737,136 84.92 II. Các khoản đầu tư tài
chính ngắn hạn - 0 - - 0 -
III. Các khoản phải thu
ngắn hạn 15,300,000 1.19 30,600,000 1.94 15,300,000 100
IV. Hàng tồn kho - - - - - -
V. Tài sản ngắn hạn
khác 1,009,210,188 78.64 1,084,222,218 67.75 75,012,030 7.43
Tổng vốn lưu động 1,283,283,962 100 1,578,324,128 100 295,040,166 22.99
Doanh thu thuần bán
hàng 2,882,249,195 - 6,293,619,447 - 3,411,370,252 118.36 Lợi nhuận sau thuế 580,517,760 - 1,638,497,217 - 1,057,979,457 182.25
Nhận xét:
Dựa vào bảng 2.4 ta thấy tổng lượng vốn lưu động bình quân năm 2018 so với năm 2017 tăng lên 295,040,066 đồng, tỷ lệ tăng 22.99%. Trong khi đó doanh thu thuần bán hàng thực hiện năm 2018 so với năm 2017 tăng 3,411,370,252 đồng, tỷ lệ tăng 118.36%, lợi nhuận sau thuế năm 2018 so với năm 2017 tăng 1,057,979,457đồng, tỷ lệ tăng 182.25%. Như vậy đánh giá chung việc quản lý, sử dụng vốn lưu động của công ty là tốt, vốn lưu động tăng doanh thu và lợi nhuận tăng. Cụ thể phân tích từng chỉ tiêu:
- Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 219,728,136 đồng, tỷ lệ tăng 84.92%
- Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 15,300,000 đồng, tỷ lệ tăng 100%
- Tài sản ngắn hạn khác bình quân tăng 75,012,029.5 đồng, tỷ lệ tăng 7.43%. Từ các phân tích trên có thể thấy quy mơ vốn lưu động của công ty đang được mở rộng. Sự gia tăng trị giá vốn lưu động là do hầu hết giá trị của các khoản mục tài sản ngắn hạn, các khoản phải thu, tiền và các khoản tương đương tiền đều tăng lên. Về cơ cấu phân bổ, vốn lưu động của cơng ty có phần cịn chưa hợp lý các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhưng trong năm 2018 đang có xu hướng tăng lên, như vậy có dấu hiệu của việc cơng ty đang bị chiếm dụng vốn, trong năm tới cơng ty phải có biện pháp làm giảm các khoản thu ngắn hạn.