ĐVT: VNĐ
Mặt hàng
Năm 20124 Năm 2015 So sánh tăng giảm 2015 /2014
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 Quảng Cáo 1.256.897.456 58,95 1.323.789.534 48,42 66.892.078 11,11 Tiện ích di động 648.919.176 30,44 843.434.198 30,85 194.515.022 32,32 DV khác 226.311.006 10,61 566.754.124 20,73 340.443.118 56,57 Tổng DT 2.132.127.638 100 2.733.977.865 100 601.850.227 100 0
( Nguồn: Sổ chi tiết cơng nợ,số liệu do phịng kế tốn cung cấp)
Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích trên ta thấy sản phẩm chủ lực của cơng ty
là quảng cáo đang có xu hướng giảm, cịn những mặt hàng khác của cơng ty lại có xu hướng tăng được thể hiện như sau:
- DTBH của quảng cáo 2015 so với năm 2014 có xu hướng tăng là 601.850.227 đồng, tương tứng với tỷ lệ tăng 11,11% . So sánh với các mặt hàng cịn, cơng ty vẫn đang tập trung vào sản phẩm chính đó là các dịch vụ khác vì năm 2014. 2015 tỷ trọng của loại này vẫn đứng đầu.
- DTBH tiện ích di động năm 2015 so với năm 2014 có xu hướng tăng là
194.515.022 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng tỷ trọng tăng 1,88%,vì cơng ty bắt đầu kinh
doanh dây điện từ cuối năm 2014 đáp ứng được nhu cầu của khách hàng nên mặt hàng phát triển mạnh vào năm 2015.
- DTBH của những DV khác năm 2015 so với năm 2014 có xu hướng tăng
340.443.118 đồng, tương ứng tăng tỷ trọng tăng 45,96%, vì những sản phẩm chủ lực đang có số lượng bán ra tăng ít do nền kinh tế khủng hoảng, với các đối thủ cạnh tranh ngày càng nhiều, thế nên công ty bổ sung những mặt hàng đi kèm những sản phẩm chủ lực này.
2.2.2.2 Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức thanh tốn
Mục đích của nội dung phân tích này là đánh giá tình hình biến động của các chỉ tiêu bán hàng gắn với việc thu tiền bán sản phẩm dịch vụ và tình hình thu tiền
bán sản phẩm dịch vụ. Từ đó tìm ra những biện pháp hữu hiệu để thu hồi nhanh tiền bán sản phẩm dịch vụ và có định hướng hợp lý trong việc lựa chọn phương thức bán và thanh toán tiền bán hàng trong kỳ tới.
Biểu 2.6: Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn
Đơn vị tính: đồng
Các chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 So sánh tăng( giảm)
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%) TT(%) 1 2=1/∑1 3 4=3/∑3 5=3-1 6=5/1*100 7=4-2 Tổng doanh thu 2.132.127.638 100 2.733.977.865 100 601.850.227 28,22 0 Trong đó - Thu tiền ngay 1.576.776.153 73,95 2.008.545.127 73,52 431.768.974 27,4 -0,48 - Bán trả chậm 547.008.165 25,61 716.006.003 26,22 168.997.838 30,9 0,61 Nợ khó địi 8.343.320 0,39 9.426.735 0.26 1.083.415 12,9 -0,13 Tỷ lệ nợ khó địi trên DT bán chậm 1,52 - 1.32 - - -0,2 -
Qua biểu phân tích trên ta có nhận xét như sau: Doanh thu bán hàng của công ty năm 2015 so với năm 2014 tăng 601.850.227 (đ), tỷ lệ tăng 28,22% là do trong các phương thức thanh tốn có các phương thức làm tăng doanh thu của công ty đáng kể. Cụ thể là:
Phương thức thanh toán bằng tiền ngay trong những năm gần đây có xu hướng giảm. cụ thể doanh thu trả ngay năm 2015 so với năm 2014 tăng 431.768.974 (đ), tỷ lệ tăng 27,4 %,, nhưng tỷ trọng lại giảm 0,48 % là do kinh tế vẫn bị ảnh hưởng tình hình lạm phát, kinh tế khó khăn, làm cho cơng ty kinh doanh gặp nhiều khó khăn. Chính vì thế quy mơ bán lẻ trực tiếp của công ty bị thu hẹp lại, điều này khơng tốt, vì vậy việc ứ đọng vốn ngày càng tăng, lượng tiền thu ngay q ít khơng đủ để tái đầu tư, mở rộng kinh doanh. Vì vậy cơng ty nên đẩy mạnh việc bán lẻ.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán
Phương thức bán chậm trả năm 2015 so với năm 2014 tăng 168.997.383 (đ), tỷ lệ tăng 30,9 %, với tỷ trọng tăng là 0,61%. Trong nền kinh tế như hiện nay, cung đang ở tình trạng lớn hơn cầu, nên công ty cũng đã bắt đầu phương thức bán chậm trả để kích thích người tiêu dùng nhằm tăng doanh thu.
Đối với doanh thu nợ khó địi: Năm 2015 so với năm 2014 tăng 1.083.415(đ), tỷ lệ tăng 12,9%, tỷ trọng giảm 0,13%. Doanh nghiệp đã có những biện pháp giảm nợ khó địi.
Vậy trong kỳ kinh doanh tới công ty cần nghiên cứu để đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm góp phần tăng doanh thu bán hàng đồng thời giảm tỷ lệ doanh thu bán hàng chậm trả, tăng cường các biện pháp thu hồi công nợ, giảm số tiền và tỷ lệ nợ khó địi để có thể giảm tới mức thấp nhất những thiệt hại do bán chậm trả gây ra. Ngoài ra trong tương lai cơng ty cần chú trọng phương thức thanh tốn chậm trả sao cho phù hợp tránh tình trạng ứ đọng vốn gây khó khăn tài chính cho cơng ty.
2.3.3.1. Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động tới doanh thu bán hàng của công ty
Biểu 2.7: Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và NSLĐ đến DTBH
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 So sánh
ST TL (%) (1) (2) (3) (4) (5) DTBH 2.132.127.638 2.733.977.865 601.850.227 28,2 Tổng số lao động 100 140 40 40 NSLĐBQ 21.312.276,38 19.528.413,32 15.046.255,68 70,6
( Nguồn cơng ty Cổ phần mWork )
Ta có cơng thức xác định doanh thu: M = T *
Theo biểu trên ta có mức chênh lệch DTBH là: ∆M = 601.850.227 (đ) ∆M’ = 28,22%
- Ảnh hưởng của nhân tố số lượng lao động:
∆M(T) = T1 - T0 = 140 *21.312.276,38 – 100 * 21.312.276,38 = 852.491.055,2 (đ)
∆M’(T) = 852.491.055,2
2.132.127 .638 * 100 = 39,9 % - Ảnh hưởng của nhân tố NSLĐBQ năm:
∆M( ) = T1 - T1 = 140 *19.528.413,32 – 140 * 21.312.276,38 = -250.640.828,2 (đ)
∆M’( )= 23.346.394,94186.075.250 −186.075.2504.617 .625−250.640.828,22.132.127 .638 * 100 = -11,7 %
Ta có: ∆M(T) + ∆M( ) == 852.491.055,2 -250.640.828,2 = 601.850.227= ∆M ∆M’(T) + ∆M’( ) = 39,9 % - 11,7% = 28,2 % = ∆M’
Theo những tính tốn trên ta thấy doanh thu bán hàng tồn cơng ty (đã loại trừ ảnh hưởng của giá) tăng 601.850.227 VNĐ, tương ứng tỷ lệ tăng 28,2 % là do tổng ảnh hưởng của số lượng lao động và NSLĐBQ. Cụ thể là:
- Số lao động tăng 40 người làm doanh thu bán hàng tăng 852.491.055,2 VNĐ, tương ứng tỷ lệ tăng 40%
- NSLĐBQ giảm làm doanh thu bán hàng giảm 250.640.828,2 VNĐ, tương ứng tỷ lệ giảm 11,7 %
Trong năm 2015 công ty đã tuyển thêm 40 công nhân viên phục vụ đáp ứng nhu cầu cung cấp dịch vụ và quản lý. Tuy nhiên việc sử dụng lao động vẫn chưa thật sự tốt làm tăng chi phí, do đó năm 2015 cơng ty cần có chính sách sử dụng tốt hơn.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán
CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG DOANH THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MWORK
3.1. Các kết luận và phát hiện qua phân tích doanh thu tại Cơng ty cổ phần mWork
3.1.1. Những kết quả đạt được
Công ty cổ phần mWork là đơn vị chuyên hoạt động kinh doanh các sản phẩm vụ quảng cáo, tiện ích di động, giải trí game…. Trong q trình hoạt động của mình, Cơng ty đã ln phấn đấu xây dựng và khẳng định thương hiệu của mình. Hiện tại, cơng ty đang mở rộng thị trường ở các tỉnh miền bắc và hướng tới toàn Việt Nam. Trong thời gian qua, Công ty đã đạt được những kết quả tốt như sau:
Thứ nhất, Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty được nâng cao rõ rệt thể
hiện ở lợi nhuận không ngừng tăng lên giữa năm 2015 so với năm 2011 vì cơng ty đã có chiến lược kinh doanh và quản lý chi phí hợp lý.
Thứ hai, Về phương thức thu hồi doanh thu bán hàng, công ty vẫn giữ phương
thức thu tiền ngay với tỷ trọng cao nhất trong tổng DTBH của công ty qua các năm để tránh trường hợp không thu hồi vốn, giúp việc lưu chuyển vốn dễ dàng hơn.
Thứ ba, Về thị trường tiêu thụ, việc mở rộng thêm thị trường tiêu thụ sang các
tỉnh lân cận có hiệu quả đáng kể, từ việc đó đã giúp cơng ty tăng lượng khách hàng quen và làm lượng hàng bán ra nhiều giúp công ty tránh việc kinh doanh thơ lỗ.
Thư tư, Nhóm hàng và mặt hàng ngày càng đa dạng, phong phú giúp DTBH
tăng, tránh trường hợp công ty bị thu lỗ do ảnh hưởng bởi các nhân tố thị trường.
Thứ tư, Nguồn nhân lực, Năm 2015 số lượng lao động tăng để đáp ứng quy
mô hoạt động của công ty. Hiện tại cơng ty đang có một đội ngũ nhân viên có năng lực, có trình độ chun mơn cao, trẻ, nhiệt tình, năng động, sáng tạo trong công việc. Đặc biệt là đội ngũ nhân viên kinh doanh năng động, sáng tạo cùng với đội ngũ nhân viên kế toán làm việc cẩn thận, tỉ mỉ và đáp ứng những nhu cầu chuyên môn của công ty.
3.1.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
♦ Bên cạnh những thành quả đạt được ở trên thì cơng ty vẫn cịn một số tồn tại sau:
Thứ nhất, tỷ lệ nợ khó địi trên DT của cơng ty tăng. Chứng tỏ công tác thu hồi
các khoản nợ của công ty chưa được tốt gây ảnh hưởng tới hiệu quả đồng vốn kinh doanh từ đó ảnh hưởng đến tình hình thực hiện DT của DN.
Thứ hai, Về thị trường tiêu thụ, Do chưa có chính sách nghiên cứu, khai thác
và phát triển thị trường chưa thực sự có hiệu quả và chưa có chiều sâu, vì tỷ lệ DTBH ở các tỉnh vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ
♦ Những tồn tại chủ yếu trên của công ty là do những nguyên nhân sau:
Thứ nhất, Lạm phát tăng cao, giá thường xuyên biến động làm tăng giá chi vì
vậy giá bán các sản phẩm cũng tăng cao để bù đắp chi phí. Chính sự tăng giá khơng mong muốn này có tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của công ty làm doanh thu của cơng ty năm 2015 tăng khá ít với năm 2014
Thứ hai, Công tác thu hồi các khoản nợ từ việc bán hàng vẫn chưa hiệu quả
cũng do cơng ty chưa có chính sách tích cực trong việc khuyến khích khách hàng thanh tốn sớm.
Thứ ba, trình độ cơng nhân viên chưa đồng đều, số nhân viên năm 2015 nhiều
hơn 2014 nhưng NSLĐ lại tăng không cao, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh và tác động trực tiếp đến chỉ tiêu DT.
3.2. Các đề xuất, kiến nghị về vấn đề nghiên cứu
3.2.1. Các đề xuất nhằm tăng doanh thu tại công ty cổ phần mWork
* Tăng cường đi sâu vào nghiên cứu các biến động và hoạt động nghiên
cứu thị trường và dự báo thị trường
Lý do đưa ra giải pháp: cơng tác tìm hiểu nghiên cứu thị trường và dự báo thị
trường là một yếu tố quan trọng giúp các nhà quản trị có thể đưa ra các quyết định một cách kịp thời và chính xác. Nó là vấn đề cần thiết cho HĐKD của cơng ty bởi nếu cơng tác này được thực hiện tốt thì cơng ty có thể kịp thời nắm bắt thời cơ kinh doanh cũng như tránh được những rủi ro. Trong cơ chế thị trường như hiện nay có rất nhiều thời cơ cũng như thách thức cho cơng ty nếu có được những nghiên cứu và đưa ra các ý kiến kịp thời giúp công ty nhận biết được thông tin về sản phẩm dịch vụ chất lượng, giá cả, thị trường và đối thủ cạnh tranh. Đồng thời thị trường cung cấp thông tin về việc xác định nhu cầu, những đòi hỏi của thị trường và thị hiếu của người tiêu dùng. Cũng do tại công ty hoạt động đầu tư nghiên cứu thị trường chưa được quan tâm đúng mức, chưa có kế hoạch cho việc đi sâu vào nghiên cứu thị trường.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Nội dung giải pháp: nghiên cứu thị trường là một cơng việc khá đặc thù địi
hỏi tính khoa học và chặt chẽ trong quy trình thực hiện. Để làm được điều này cần có sự tham gia, trợ giúp của những người có chun mơn nghiên cứu. Khi thị trường đang trong giai đoạn khó khăn này doanh nghiệp cần phải nghiên cứu thị trường nhằm có những giải pháp phù hợp với lĩnh vực hoạt động của cơng ty mình. Cơng ty cần theo dõi mọi sự biến động của thị trường: giá cả, đối thủ cạnh tranh, xu hướng biến động của thị trường… Dựa vào những kết quả nghiên cứu, công ty đưa ra những dự báo về khả năng phát triển thị trường của mình về thị phần, ngành nghề kinh doanh, đối thủ cạnh tranh, sự phản hồi của khách hàng đối với sản phẩm của mình. Vì vậy cần có những nghiên cứu kỹ lưỡng và chuẩn xác về thị trường ở tất cả mọi phương diện.
* Mở rộng kênh phân phối và xây dựng kế hoạch chiếm lĩnh thị trường Lý do đưa ra giải pháp: các doanh nghiệp muốn tồn tại trên thị trường trước
hết phải tạo chỗ đứng và cho thương hiệu của mình trên thị trường thơng qua sản phẩm của doanh nghiệp có đến tay người tiêu dùng được hay khơng là do mạng lưới tiêu thụ của doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay khơng. Lúc mà sản phẩm đã được người tiêu dùng biết đến là lúc công ty nên mở rộng mạng lưới phân phối tiêu thụ sản phảm nhằm thỏa mãn nhu cầu của thị trường.
Nội dung giải pháp: công ty cần mở rộng thêm các cộng tác viên phân phối
sản phẩm dịch vụ, có những chuyến tập huấn hay những thơng tin tối thiểu những hiểu biết về sản phẩm của công ty sẽ bán ra. Thơng tin đưa ra cần chính xác và trung thực nhất để đảm bảo sự tin cậy ban đầu cho khách hàng về sản phẩm và cơng ty. Ngồi ra cơng ty cịn phải có những chính sách ưu tiên hỗ trợ cho các cộng tác viên về những biện pháp giải quyết những khó khăn trong quá trình cung ứng dịch vụ.
* Tổ chức cơng tác quản lý doanh thu bán hàng
Lý do đưa ra giải pháp: công ty khi bán sản phẩm ra thị trường với các chính
sách giảm giá, chiết khấu các sản phẩm dịch vụ khác nhau. Chính vì vậy nếu khơng có các biện pháp, tổ chức quản lý doanh thu không chặt chẽ sẽ dẫn đến thất thoát doanh thu cho cơng ty, mất kiểm sốt về cơng nợ của khách hàng. Doanh thu từ bán hàng là nguồn cung cấp chính cho các hoạt động của cơng ty nên nó có vai trị rất quan trọng.
Nội dung thực hiện: công ty cần phải tăng thêm độ chặt chẽ hơn khi tổ chức
bộ máy kế tốn tốt hơn. Có riêng kế tốn theo dõi phần cơng nợ để cơng việc được chun mơn hóa hơn. Cơng việc được làm quy củ và có hệ thống đúng đắn từ khâu bán cho đến vào sổ, vào chi tiết công nợ cho đến vào Misa. Kế tốn cơng nợ cũng phải nắm chính xác các chính sách cho khách hàng.
* Tăng cường hoạt động xúc tiến bán hàng và đa dạng hóa loại sản phẩm
dịch vụ và chất lượng của công ty
Lý do đưa ra giải pháp: xúc tiến bán có tác động trực tiếp và tích cực tới việc
tăng doanh số bằng những lợi ích bổ sung cho người mua khuyến khích họ tiêu dùng nhiều hơn, mua những số lượng lớn và mở rộng những khách hàng mới. Cùng với xúc tiến bán thì khi nhu cầu người tiêu dùng lên cao họ không chỉ quan tâm đến chất lượng mà có sản phẩm dịch vụ phong phú và đa dạng.
Nội dung giải pháp: mỗi loại sản phẩm dịch vụ ln có những tập khách hàng
tiềm năng, doanh thu một loại sản phẩm nào đó cao hay thấp khơng chỉ dựa vào dịch vụ có chất lượng hay khơng mà cịn phụ thuộc rất lớn đến việc sản phẩm dịch vụ của cơng ty có được thị trường biết đến hay khơng. Chính vì vậy cơng ty tăng cường quảng cáo trên các phương tiện truyền thông, báo, đài, Paner, apphich… nhằm tiếp cận đến khách hàng và cơng chúng nhằm tìm hiểu cặn kẽ nhu cầu thị trường.
3.2.2. Một số kiến nghị
* Đối với Nhà nước
Một là: Nhà nước cần phải cải cách thủ tục hành chính. Hiện nay thủ tục hành
chính của nước ta cịn rườm rà và khá phức tạp. Điều này đã cản trở không nhỏ đến