ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch năm 2015/2014 Số tuyệt đối Số tương đối (1) (2) (3) (4)=(3)-(2) (5)=(4)/(2)*100 1. Doanh thu BH và CCDV 2,111,381,068 2,703,767,490 592,386,422 28.06% 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 28,106,750 40,710,259 12,603,509 44.84% 3. Doanh thu thuần về BH và CCDV 2,083,274,318 2,663,057,231 579,782,913 27.83% 4. Giá vốn hàng bán 1,359,396,512 1,493,724,163 134,327,651 9.88%
5. Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 723,877,806 1,169,333,068 445,455,262 61.54%
6. Tỷ suất lợi nhuận gộp về BH và CCDV 34.75% 43.91% 9.16% 26.37%
7. Doanh thu tài chính 20,746,570 30,210,375 9,463,805 45.62%
8. Tổng doanh thu 2,111,381,068 2,703,767,490 601,850,227 28.22% 9. Chi phí tài chính 210,765,730 310,390,716 99,624,986 47.27% 10. Chi phí quản lý doanh nghiệp 350,970,160 650,316,790 299,346,630 85.29%
11. Tổng chi phí 1,921,132,402 2,454,431,669 533,299,267 27.76%
12. Lợi nhuận trước thuế TNDN 182,888,486 238,835,937 55,947,451 30.59%
13. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế TNDN 8.69% 8.87% 0.18% 2.02%
14. Thuế TNDN phải nộp 36,577,697 47,767,187 11189490 30.59%
15. Lợi nhuận thuần sau thuế TNDN 146,310,789 191,068,750 44757961 30.59% Nhận xét:
Từ bảng số liệu trên ta thấy tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của DN năm 2015 so với năm 2014 có nhiều chuyển biến tốt, do cơng ty đã có những chính sách, kế hoạch cụ thể và quản lý chặt chẽ hơn, cụ thể :
Doanh thu: Tổng doanh thu năm 2015 so vơi tổng doanh thu năm 2014 tăng 1,589,246,718 đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 28,22 % trong đó:
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng 601.850.227 đồng so với năm 2014 tương ứng tỷ lệ tăng là 27.83%.
- Doanh thu tài chính năm 2015 so với năm 2014 tăng 9,463,805 đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 45.62%
Chi phí: Tổng chi phí của tồn cơng ty năm 2015 tăng 533,299,267 đồng so với năm 2014 tương ứng tỷ lệ tăng là 27.76% trong đó:
- Chi phí tài chính năm 2015 tăng 99,624,986 đồng so với năm 2014 tương ứng tỷ lệ tăng là 47.27%
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 so với năm 2014 tăng 299,346,630 đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 85.29%
Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán
Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2015 tăng 44,757,961 đồng so mới năm 2014 tương ứng tỷ lệ tăng là 30.59%.
Tình hình Doanh thu, Lợi nhuận của Công ty năm 2015 so với năm 2014 là khá tốt do năm 2015, công ty mở rộng thị trường giúp cho tình hình kinh doanh có nhiều chuyển biến tích cực so với năm 2014, tổng chi phí tăng là do cơng ty đầu tư trang thiết bị cho bộ phận văn phòng, và trả tiền lãi vay thêm một số khoản vay.
Dựa vào bảng số liệu ta có thể thấy được mối quan hệ giữa các chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận có mối quan hệ thuận chiều với nhau, khi doanh thu tăng lên, lợi nhuận cũng có sự tăng lên rõ rệt
Tổng chi phí tăng là do sự tăng lên của cả chi phí tài chính và chi phí quản lí doanh nghiệp, doanh nghiệp cần phải kiểm sốt hơn nữa các khoản chi phí này mới có thể đem lại lợi nhuận tối ưu nhất
Các chỉ tiêu của năm nay so với năm trước đều có xu hướng tăng cho thấy phát triển của cơng ty và kết quả của việc quản trị khá hiệu quả, tuy nhiên mức tăng chưa cao doanh nghiệp cần làm tốt hơn nữa cơng tác tối ưu chi phí để đạt được kết quả kinh doanh mong muốn
2.1.2. Ảnh hưởng của nhân tố mơi trường tới phân tích doanh thu tại công ty cổ phần mWork
2.1.2.1. Ảnh hưởng của các nhân tố mơi trường bên ngồi a. Cung – cầu sản phẩm
Sự biến đổi của cung – cầu sản phẩm có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu của doanh nghiệp. Cầu sản phẩm tăng làm cho số lượng sản phẩm tiêu thụ tăng, trực tiếp làm doanh thu của doanh nghiệp tăng và ngược lại. Vì vậy, doanh nghiệp phải tìm kiếm thêm các khách hàng mới để tăng cầu sản phẩm cho doanh nghiệp, tăng lượng tiêu thụ sản phẩm.
b.Sự phát triển của khoa học công nghệ
Với sự phát triển không ngừng của khoa học, các thành tựu khoa học đang được ứng dụng vào rất nhiều lĩnh vực. Trong lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp, công nghệ tiên tiến cũng được ứng dụng vào các sản phẩm dịch vụ, đem lại các sản phẩm công nghệ chất lượng cao. Do đó nâng cao khả năng cạnh tranh cho sản phẩm. Khi sản phẩm có được ưu thế cạnh tranh, doanh thu chắc chắn sẽ tăng cao.
Đặc biệt là cơng ty chuyên cung cấp các dịch vụ liên quan đến tiện ích di động và các sản phẩm trí tuệ liên quan đến máy tính thì sự đổi mới về cơng nghệ càng có sức ảnh hưởng to lớn đến sản phẩm và doanh thu.
c.Sự thay đổi về chính sách kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước
- Thuận lợi: Việc ban hành các chính sách kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước trong từng thời kỳ là rất cần thiết và sẽ có tác động nhất định đến quá trình tiêu thụ sản phẩm của công ty. Hiện nay nhờ việc ban hành một số chính sách kinh tế hợp lý của nhà nước mà giá cả hầu hết các mặt hàng đều giảm xuống và dần vào ổn định, đặc biệt bắt đầu từ ngày 01/01/2009 thuế TNDN từ 28% xuống cịn 25%. Chính sách này sẽ có tác động thúc đẩy, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty trong việc định vị giá bán sản phẩm hợp lý, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm góp phần tăng doanh thu .
- Khó khăn: Nhờ chính sách kinh tế hợp lý của nhà nước mà tỷ lệ lạm phát và lãi suất tiền vay - tiền gửi đã giảm nhưng vẫn ở con số cao.
d.Tình hình cung ứng sản phẩm và các đối thủ cạnh tranh trên thị trường
- Thuận lợi: Do đánh giá được tiềm lực, vị thế, chính sách, chiến lược kinh doanh cũng như các mối quan hệ của đối thủ cạnh tranh. Xác định rõ đối thủ cạnh tranh trực tiếp, gián tiếp nên cơng ty có thể đưa ra các giải pháp ứng phó thích hợp và có thể giữ vững và phát triển thị trường.
- Khó khăn: Bất kỳ một sự biến động nào từ phía người cung ứng dù sớm hay muộn, gián tiếp hay trực tiếp cũng sẽ ảnh hưởng tới quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Ngồi ra, trong kinh doanh đều khơng tránh khỏi là việc có đối thủ cạnh tranh; ngành càng có nhiều lợi nhuận thì càng có nhiều đối thủ cạnh tranh và mức độ cạnh tranh càng gay gắt.
2.1.2.2. Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường bên trong a) Mặt hàng kinh doanh
Mặt hàng kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp là các giải pháp điện tử, tiện ích game, dịch vụ quảng cáo và luôn chú trọng vào các kĩ thuật chuyên môn để tạo ra dịch vụ mang lại chất lượng cao nhất cũng như đa dạng các loại hình dịch vụ để tăng doanh thu cho doanh nghiệp.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn
MWork ln cung ứng kịp thời các sản phẩm công nghệ cao, chất lượng dịch vụ hồn hảo, khả năng đáp ứng linh hoạt theo địi hỏi của khách hàng và thị trường cùng với các chính sách mềm dẻo tạo điều kiện thuận lợi tối đa trong việc bán hàng với khách hàng. Bằng chính niềm tin và sự yêu mến của khách hàng đối với sản phẩm của doanh nghiệp trong thời gian qua mà doanh nghiệp đã thu được những kết quả khả quan về doanh thu cũng như lợi nhuận.
b) Nhân tố con người
- Thuận lợi: Cơng ty có quy mơ hoạt động khơng lớn vì thế đội ngũ nhân sự chỉ bao gồm khoảng 30 người (31/12/2014). Cơng ty có đội ngũ quản lý trẻ, năng động, sáng tạo và một lực lượng nhân viên có trình độ nghiệp vụ cao luôn phục vụ tốt yêu cầu của khách hàng.
- Khó khăn: Đội ngũ nhân viên trẻ có trình độ nghiệp vụ là một lợi thế trong cơng tác quản trị nhân sự của công ty. Tuy nhiên kinh nghiệm làm việc của nhân viên trẻ cịn ít nên đơi khi gặp khó khăn trong cơng tác thuyết phục khách hàng.
c) Vốn, cơ sở vật chất kỹ thuật
- Thuận lợi: Nhìn chung cơng ty cổ phần mWork được trang bị một nguồn vốn dồi dào và phần có hệ thống điện thoại, máy vi tính khắp các phịng ban bộ phận. Bên cạnh đó cơng ty cịn có bộ phận tổng đài để hỗ trợ cho dịch vụ chăm sóc khách hàng hướng dẫn, và tư vấn chọn sản phẩm và trả lời những thắc mắc của khách hàng.
- Khó khăn: Kết quả doanh thu chính là biểu hiện phần nào về khả năng, trình độ sử dụng những yếu tố trên của công ty, tuy nhiên những thiết bị đã đầu tư lâu, không được bảo dưỡng thường xuyên nên đôi khi gây ra những lỗi nhỏ.
d. Thị trường cung ứng
Không chỉ bó hẹp phạm vi kinh doanh tại thành phố Hà Nội, mà mWork còn mở rộng phạm vi kinh doanh của mình trên khắp cả nước. Ngồi trụ sở chính tại Hà Nội, cịn có 2 trụ sở tại tình Đà Nẵng và thành phố Hồ Chí Minh, điều này góp phần khơng nhỏ đối với việc gia tăng lượng khách hàng và đem lại nguồn doanh thu lớn hơn cho doanh nghiệp, cũng như việc tiếp cận một cách dễ dàng với lượng lớn khách hàng.
2.2.Phân tích thực trạng doanh thu tại cơng ty cổ phần mWork
2.2.1. Phân tích thực trạng doanh thu tại công ty cổ phần mWork thông qua các dữ liệu sơ cấp và dữ liệu thứ cấp
2.2.1.1. Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp
Phương pháp điều tra
Trong khóa luận em sử dụng phương pháp điều tra để thu thập dữ liệu thông qua các phiếu điều tra, bảng câu hỏi, đồng thời dựa trên phương pháp điều tra chọn mẫu có chọn lọc của đối tượng điều tra do em tự thiết kế. Tổng số phiếu phát ra là 5 phiếu, với kết quả điều tra thu được thể hiện bằng bảng tổng hợp kết quả điều tra sau: