5 Kết cấu khóa luận
2.2.2 Phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công ty Cổ phần thiết bị và
2016-2018
2.2.2.1 Phân tích hiệu quả sử dụng lao động
Hiệu quả sử dụng lao động của Công ty:
Bảng 2.3 : Hiệu quả sử dung lao động của Công ty Cổ phần thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam giai đoạn 2016-2018. Đơn vị: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017
Số tiền % Số tiền % 1 2 3 4 5 6= (4)-(3) 7 = (6)/(3)* 100 8= (5)-(4) 9 = (8)/(4)* 100 1 Doanh thu thuần 9.666.499.708 14.313.745.277 22.323.622.331 4.647.245.569 48 8.009.877.054 56
2 Lợi nhuận sau thuế 477.980.819 670.511.238 1.774.410.284 192.530.419 40 1.114.899.046 164
3 Số lao động bình quân 97 100 100 3 3 0 -
4 Sức sản xuất (1/3) 99.654.636 143.137.452 223.236.223 43.482.816 43 80.098.771 56
5 Sức sinh lời (2/3) 4.927.637 6.705.112 17.744.102 1.777.475 36 11.068.990 165
Hiệu quả sử dụng lao động giai đoạn 2016-2017:
Trong năm 2017, doanh thu và lợi nhuận cùng với số lao động của Công ty đều tăng. Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận lớn hơn tốc độ tăng lao động do đó sức sản xuất của lao động và sức sinh lợi của lao động của Công ty vẫn tăng trưởng rất mạnh mẽ. Cụ thể như sau:
+ Sức sản xuất của lao động năm 2016 là 99.654.636 đồng, năm 2017 là 143.137.452 đồng, tăng so với năm 2016 là 43.482.816 đồng và tốc độ tăng trưởng là 43,6%. Với sức sản xuất của lao động như trên, trong năm 2017 trung bình mỗi nhân viên của công ty làm ra hơn 143 triệu đồng doanh thu cho Công ty.
+ Sức sinh lợi của lao động năm 2017 là 6.705.112 đồng đã tăng 1.777.475 đồng so với mức 4.927.637 đồng của năm 2016. Như vậy, trung bình mỗi lao động trong năm 2017 tạo ra được cho Công ty gần 7 triệu đồng lợi nhuận trong khi năm 2016 trung bình mỗi lao động tạo ra cho cơng ty hơn 4 triệu đồng lợi nhuận.
Từ sức sinh lời của lao động và sức sản xuất của lao động ta thấy rằng, trong năm 2017 tăng trưởng mạnh mẽ so với năm 2016 chứng tỏ : trong năm 2017 công ty đã sử dụng lao động một cách hợp lý và có hiệu quả hơn.
Sức sản xuất của lao động chịu tác động của hai nhân tố là số lao động và doanh thu . Còn sức sinh lợi của lao động chịu tác động từ hai nhân tố là số lao động và lợi nhuận.
-Sức sản xuất của lao động năm 2017 tăng 43.482.816 đồng so với năm 2016. Trong đó:
+Doanh thu tăng làm cho năng suất lao dông tăng, sức sản xuất tăng 43.482.816 đồng
+Lao động bình quân tăng làm cho sức sản xuất của lao động giảm 4.426.931 đồng
-Sức sinh lời của lao dộng năm 2017 tăng 1.777.475 đồng so với năm 2016. Số lao động tiết kiệm được do tăng năng suất lao động:
ΔLD = - 43,6 có nghĩa là với năng suất lao động như năm 2016, để đạt được doanh thu như năm 2017 thì Cơng ty cần sử dụng lượng lao động là 97 + 44 = 141 lao động, nhưng trên thực tế do năng suất lao động tăng lên nên Công ty chỉ phải sử dụng 97 lao động.
Hiệu quả sử dụng lao động giai đoạn 2017-2018:
Năm 2018, doanh thu và lợi nhuận của Công ty tăng mạnh trong khi số lao động không thay đổi. Cụ thể như sau :
+ Sức sản xuất của lao động năm 2018 là 223.236.223 đồng, năm 2017 là 143.137.452 đồng, tăng so với năm 2017 là 80.098.771 đồng và tốc độ tăng trưởng là 56 %. Với sức sản xuất của lao động như trên,trong năm 2018 trung bình mỗi nhân viên của cơng ty làm ra hơn 223 triệu đồng doanh thu cho Công ty.
+ Sức sinh lợi của lao động năm 2018 là 17.744.102 đồng đã tăng gần gấp hơn 2 lần là 11.494.010 đồng so với mức 6.705.112 đồng của năm 2017. Như vậy, trung bình mỗi lao động trong năm 2018 tạo ra được cho Công ty hơn 18 triệu đồng lợi nhuận trong khi năm 2017 trung bình mỗi lao động tạo ra cho Công ty gần 7 triệu đồng lợi nhuận.
Tương tự, với năng suất lao động như năm 2017, để đạt được doanh thu như năm 2018 thì Cơng ty cần sử dụng thêm 56 lao động, nhưng trên thực tế do năng suất lao động tăng lên nên Công ty chỉ phải sử dụng 100 lao động.
Kết luận: Nhìn chung hiệu quả sử dụng lao động của Công ty Cổ phần thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam giai đoạn 2016-2018 rất tốt và cần được phát huy.
2.2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản
a) Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định
Để phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định ta xét bảng biến động cơ cấu tài sản cố định trong 3 năm (2016 – 2018) của Công ty Cổ phần thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam.
Bảng 2.4 : Hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Công ty Cổ phần thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam giai đoạn 2016-2018.
Đơn vị tính:VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
2017/2016 2018/2017 Số tiền % Số tiền % 1 2 3 4 5 6= (4)-(3) 7 = (6)/(3)*100 8= (5)-(4) 9 = (8)/(4)*100
1 Doanh thu thuần 9.666.499.708 14.313.745.277 22.323.622.331 4.647.245.569 48 8.009.877.054 56
2 Lợi nhuận sau thuế 477.980.819 670.511.238 1.774.410.284 192.530.419 40 1.103.899.046 164
3 Tài sản cố định 10.086.112.000 12.330.304.000 15.000.000.000 2.244. 192.000 22,25 2.669.696.000 121
4 Sức sản xuất (1/3) 0,96 1,16 1,49 0,2 20.83 0.33 28
4 Sức sinh lời (2/3) 0,047 0,054 0,12 0,007 14,9 0,066 112
Hiệu quả sử dụng tài sản cố đinh năm 2016-2017:
Sức sản xuất của tài sản cố định năm 2016 là 0,96 có nghĩa là một đồng tài sản cố định của năm 2016 mang lại 0,96 đồng doanh thu. Sức sản xuất của tài sản cố định năm 2017 là 1,16 có nghĩa là một đồng tài sản cố định của năm 2017 mang lại 1,16 đồng doanh thu.
Sức sinh lợi của tài sản cố định năm 2016 là 0,047 có nghĩa là một đồng tài sản cố định năm 2016 tạo ra 0,047 đồng lợi nhuân. Sức sinh lời của tài sản cố định năm 2017 là 0,054 có nghĩa là một đồng tài sản cố định năm 2017 tạo ra 0,54 đồng lợi nhuận.
Hiệu quả sử dụng tài sản cố đinh năm 2017-2018:
Sức sản xuất của tài sản cố định năm 2017 là 1,16 có nghĩa là một đồng tài sản cố định của năm 2017 mang lại 1,16 đồng doanh thu. Sức sản xuất của tài sản cố định năm 2018 là 1,49 có nghĩa là một đồng tài sản cố định của năm 2018 mang lại 1,49 đồng doanh thu.
Sức sinh lời của tài sản cố định năm 2017 là 0,054 có nghĩa là một đồng tài sản cố định năm 2017 tạo ra 0,54 đồng lợi nhuận. Sức sinh lợi của tài sản cố định năm 2018 là 0,12 có nghĩa là một đồng tài sản cố định năm 2016 tạo ra 0,12 đồng lợi nhuân.
Nhận xét :
Sức sản xuất của tài sản cố định năm 2017 tăng 0,2 tương ứng với mức tăng trưởng 20,83% so với năm 2016. Sức sản xuất của tài sản cố định năm 2018 tăng 0,33 tương ứng với mức tăng trưởng 28% so với năm 2017. Qua đó, ta thấy sức sẩn xuất của tài sản cố định Công ty năm sau đều tốt hơn năm trước.
Sức sinh lời của tài sản cố định năm 2017 so với năm 2016 chỉ tăng 0,007 tương ứng với tăn 14,9%.Trong khi, sức sinh lời của tài sản cố định năm 2018 tăng hơn gấp 2 lần so với năm 2017. Điều đó chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản cố định năm 2017- 2018 vượt trội hơn hẳn năm 2016-2017.
Nhìn chung hiệu quả sử dụng tài sản cố định năm sau cao hơn năm trước, nhưng do quá trình tăng tài sản cố định quá nhanh, sẽ ảnh hưởng xấu đến hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Bảng 2.5 : Hiệu quả sử dụng tài sản lưu động,các khoản thu và hàng tồn kho của Công ty Cổ phần thiết bị và chuyển giao cơng nghệ GMT Việt Nam giai đoạn 2016-2018.
Đơn vị tính: VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017
Số tiền % Số tiền %
1 2 3 4 5 6= (4)-(3) 7 =
(6)/(3)*100 8= (5)-(4)
9 = (8)/(4)*100
1 Doanh thu thuần 9.666.499.708 14.313.745.277 22.323.622.331 4.647.245.569 48 8.009.877.054 56
2 Giá vốn hàng bán 6.409.554.521 9.639.187.108 15.334.356.786 3.229.632.587 150 5.695.169.678 159
3 Lợi nhuận sau thuế 477.980.819 670.511.238 1.774.410.284 192.530.419 40 1.114.899.046 164
4 Tài sản lưu động 4.667.762.000 6.967.800.000 9.000.000.000 2.300.038.000 49,27 2.032.200.000 29 5 Khoản phải thu 1.700.369.180 3.650.318.423 5.400.000.000 1.949.949.243 114,68 1.749.681.577 48
6 Hàng tồn kho 202.257.264 725.314.817 1.100.000.000 523.057.553 258,61 374.685.183 51 7 Sức sản xuất (1/4) 2,07 2,054 2,48 (0,016) (0,008) 0,426 21 8 Sức sinh lời (3/4) 0,102 0,096 0,2 (0,006) (0,059) 0,104 108 9 Vòng quay các khoản phải thu (1/5) 5,68 3,92 4,13 (1,76) (31) 0.39 0.1 10 Vòng quay hàng tồn kho (2/6) 31.69 13,29 13,94 (18,4) (58) 0,65 1,05
Ta thấy rằng cả sức sản xuất và sức sinh lợi của tài sản lưu động của Công ty năm 2017 hiệu quả sử dụng tài sản lưu động thấp hơn so với năm 2016. Công ty sử dụng tài sản lưu động chưa có hiệu quả tuy nhiên khơng làm ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của Công ty. Nhưng trong năm 2018, sức sản xuất và sức sinh lợi từ tài sản lưu động của Công ty tăng trưởng tốt lần lượt là 21% và 108 %. Qua đây, ta thấy Công ty gần đây đã sử dụng tài sản lưu độn rất hiệu quả.
Nhận thấy hiệu quả sử dụng các khoản phải thu năm sau có xu hướng thấp hơn năm trước, vậy để nâng cao hiệu quả sử dụng các khoản phải thu cơng ty cần có các biện pháp giảm khoản phải thu sao cho hiệu quả nhất.
Nhận thấy vịng quay hàng tồn kho bình qn năm 2017,2018 giảm rất nhiều so với năm 2016, điều này là nhược điểm trong sản xuất kinh doanh.
2.2.2.3 Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu
Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu rất hữu ích trong việc phân tích khía cạnh tài chính của Cơng ty ,đo lường mối quan hệ giữa doanh thu và vốn cổ phần.
Bảng 2.6 :Hiệu quả sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty Cổ Phần Thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam giai đoạn 2016-2018.
Đơn vị: Đồng
STT
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017 Số tiền % Số tiền % 1 Doanh thu thuần 9.666.499.708 14.313.745.277 22.323.622.331 4.647.245.569 48 8.009.877.054 59 2 Lợi nhuận sau thuế
477.980.819 670.511.238 1.774.410.284 192.530.419 40 1.114.899.046 164 3 Vốn chủ sở hữu 3.200.821.010 4.027.653.256 4.520.000.000 192.530.419 40 1.114.899.046 164 4 Sức sản xuất (1/3)
3,02 3,55 4,94 1.279.500.492 46,5 130.000.000 17
5 Sức sinh lời (2/3) 0,149 0,17 0,39 0,04 1,14 0,11 3.1
Nguồn: Báo cáo hiệu quả hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam ngày 1/7/2018.
Như vậy, sức sản xuất và sức sinh lời từ vốn chủ sở hữu các năm giai đoạn 2016- 2018 đều tăng lên. Đặc biệt, năm 2018 sức sản xuất của vốn chủ sở hữu tăng trưởng gần 40% từ 3,55 lên 4,94 và sức sinh lời tăng gấp 2 lần (từ 0,17 lên 0.39) so với năm 2017. Điều đó được đạnh giá rất tích cực, thể hiện khả năng tài chính của Cơng ty ngày một tự chủ, phụ thuộc ít hơn vào vốn chủ sở hữu.
2.2.2.4 Hiệu quả sử dụng chi phí của Cơng ty
Bảng 2.7 : Biến động chi phí và hiệu quả sử dụng chi phí của Cơng ty Cổ Phần Thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam giai đoạn 2016-2018.
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017
Số tiền % Số tiền % 1 2 3 4 5 6= (4)-(3) 7 = (6)/(3)*100 8= (5)-(4) 9 = (8)/(4)*100 1 Giá vốn hàng bán 6.409.554.521 9.639.187.108 15.334.356.786 3.229.632.587 50 5.695.169.678 56 2 Doanh thu thuần 9.666.499.708 14.313.745.277 22.323.622.331 4.647.245.569 48 8.009.877.054 59
3 Lợi nhuận 477.980.819 670.511.238 1.774.410.284 192.530.419 40 1.114.899.046 164
4 Tổng chi phí 2.747.134.452 4.026.634.944 6.100.000.000 1.279.500.492 46,57 130.000.000 17
5 Sức sản xuất (2/4) 3,51 3,55 3,66 0,04 1,14 0,11 3.1
6 Sức sinh lời (3/4) 0,16 0,17 0,29 0,01 6,25 0,12 70,6
Sức sản xuất và sức sinh lợi của tổng chi phí chịu tác động của hai nhân tố: tổng chi phí và doanh thu / lợi nhuận. Nhưng nhìn chung, sức sản xuất và sức sinh lời của việc sử dụng chi phí đều dương. Vậy nên, Cơng ty sử dụng chi phí năm 2017 có hiệu quả hơn so với năm 2016. Năm 2018, hiệu quả sử dụng chi phí của Cơng ty vượt trội hơn hẳn, sức sản xuất và sức sinh lời của chi phí tăng trưởng lần lượt là 3,1% và 70,6%.
Đánh giá hiện trạng cơng ty:
Sau khi phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam ta thấy được hiệu quả kinh doanh của công ty qua bảng tổng kết chỉ tiêu về sức sản xuất và sức sinh lợi của các yếu tố đầu vào như sau:
Bảng 2.8 : Tổng hợp các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động của Công ty Cổ Phần Thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam giai đoan 2016-2018.
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017
I Hiệu quả sử dụng lao động
1 Sức sản xuất của lao động 99.654.636 143.137.452 223.236.223 43.482.816 80.098.771 2 Sức sinh lời của lao động 4.927.637 6.705.112 18.199.122 1.777.475 11.494.010 II Hiệu quả sử dụng tài sản
3 Sức sản xuất của TSLĐ 2,07 2,054 2,48 (0,016) 0,426
4 Sức sinh lời của TSLĐ 0,102 0,096 0,2 (0,006) 0,104
5 Sức sản xuất của TSCĐ 0,96 1,16 1,49 0,2 0.33
6 Sức sinh lợi của tài TSCĐ 0,047 0,054 0,12 0,007 0,066
III Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu
1 Sức sản xuất của vốn CSH 3,02 3,55 4,94 0,53 1,39
2 Sức sinh lời của vốn CSH 0,149 0,17 0,39 0,021 0,22
IV Hiệu quả sử dụng chi phí
1 Sức sản xuất của chi phí 3,51 3,55 3,66 0,04 0,11
2 Sức sinh lời của chi phí 0,16 0,17 0,29 0,01 0,12
Nguồn: Báo cáo hiệu quả hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam ngày 1/7/2018.
Công ty năm 2017 đạt hiệu quả kinh doanh chưa cao so với năm 2016, thể hiện qua sức sản xuất và sức sinh lời của các một số yếu tố đầu vào có xu hướng giảm xuống,hoặc có yếu tố tăng nhưng tăng không đáng kể.
Tuy doanh thu, lợi nhuận của công ty đều tăng rõ rệt cho thấy trong năm 2017 hoạt động kinh doanh của cơng ty có hiệu quả, nhưng khi phân tích kỹ thu nhập của cơng ty ta thấy rằng còn tồn tại sự chưa hợp lý trong cơ cấu thu nhập của công ty, nếu khắc phục được thì có thể nâng cao hơn nữa hiệu quả kinh doanh của công ty.
Năm 2018, các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động của Công ty hầu hết đều vượt trội hơn hẳn so với năm trước. Qua đó, ta thấy hoạt động kinh doanh của Cơng ty đang rất thuận lợi, Công ty đã sử dụng rất hiệu quả các nguồn lực của Công ty.
Việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh là rất quan trọng. Vấn đề đặt ra là phải tìm mọi biện pháp vận dụng để nâng cao kết quả và hiệu quả hoạt động hơn trong thời gian tới. Các biện pháp này sẽ hoàn toàn khác nhau trong từng giai đoạn, từng địa điểm và từng đối thủ. Xuất phát từ thực tế đó, ta thấy một số chỉ tiêu hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT Việt Nam chưa thực sự có hiệu quả, mặc dù doanh thu và lợi nhuận của năm sau có cao hơn so với năm trước. Vậy sau khi phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Thiết bị và chuyển giao công nghệ GMT