Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty
2.2. Thực trạng cơng tác kế tốn tài sản bằng tiền tại cơng ty
2.2.1. Kế tốn tiền mặt tại quỹ.
2.2.1.1. Chứng từ sử dụng.
- Phiếu thu: Phản ánh số tiền mặt thu nhập quỹ. Phiếu thu do kế toán tổng
hợp lập, thủ quỹ thu tiền. Phiếu thu phải có đầy đủ chữ ký của những người liên quan như: người lập phiếu, thủ quỹ, người nộp tiền, giám đốc và kế toán trưởng. Sau khi thu tiền phải đóng dấu đã thu tiền vào phiếu thu. Phiếu thu phải được đánh số trước theo thứ tự.
- Phiếu chi: phản ánh số tiền chi ra từ quỹ. Phiếu chi do kế toán tổng hợp lập,
thủ quỹ chi tiền. Phiếu chi cũng phải có đầy đủ chữ ký của giám đốc, kế toán trưởng, người nhận tiền, người lập phiếu thì thủ quỹ mới tiến hành chi tiền và ký vào phiếu chi. Sau khi chi tiền phải đóng dấu đã chi tiền vào phiếu chi. Phiếu chi phải được đánh số trước theo thứ tự.
- Giấy đề nghị tạm ứng: Do người trong cơng ty có nhu cầu cần tạm ứng tiền để phục vụ công tác lập. Giấy đề nghị tạm ứng phải có chữ ký của giám đốc, kế tốn trưởng thì thủ quỹ mới tiến hành chi tiền.
2.2.1.2. Tài khoản sử dụng: TK 111 “tiền mặt”.
- Công dụng: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động quỹ tiền mặt của cty. - Nội dung và kết cấu:
+ Bên Nợ: phản ánh số tiền mặt thu nhập quỹ. + Bên Có: phản ánh số tiền mặt chi ra từ quỹ.
+ TK này có số dư Nợ: Phản ánh số tiền mặt tồn quỹ còn cuối kỳ.
2.2.1.2. Tài khoản sử dụng: TK 111 “tiền mặt”.
- Cơng dụng: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động quỹ tiền mặt của cty. - Nội dung và kết cấu:
+ Bên Nợ: phản ánh số tiền mặt thu nhập quỹ. + Bên Có: phản ánh số tiền mặt chi ra từ quỹ.
2.2.1.3. Trình tự ghi sổ.
Hàng ngày căn cứ vào nghiệp vụ liên quan tới thu chi tiền mặt kế toán tài sản bằng tiền lập các chứng từ như: phiếu thu, phiếu chi để phản ánh vào sổ. Trước hết ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK111. Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cũng được ghi vào sổ quỹ, sổ chi tiết tiền mặt.
Tùy theo yêu cầu hoạt động công ty cuối kỳ (tháng, quý, năm) bộ phận kế toán cộng số liệu trên sổ cái và lập bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt để lập BCTC.