5. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
2.2.5. Tổ chức sổ kế toán
Kế toán kết quả kinh doanh của công ty cổ phần Tatico Việ Nam hạch tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính. Phần mềm được thiết kế theo hình thức Nhật ký chung để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Các loại sổ mà công ty sử dụng:
Sổ nhật ký chung: dùng để phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán. ( Phụ lục 2.6)
Kế tốn kết quả kinh doanh tại cơng ty sử dụng các loại sổ: Sổ tổng hợp gồm: sổ cái các tài khoản: 511 ( Phụ lục 2.7), 632( Phụ lục 2.8), 635 (Phụ lục 2.9), 641 (Phụ lục 2.10), 642 (Phụ lục 2.11), 711 (Phụ lục 2.12), 811 (Phụ lục 2.13), 911 (Phụ lục 2.14).
Đồng thời, mở các sổ chi tiết theo dõi các tài khoản này theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp (sổ chi tiết doanh thu theo từng mặt hàng bán ra, giá vốn hàng bán theo từng hợp đồng, sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp, xác định kết quả kinh doanh, sổ chi tiết theo dõi các khoản nợ phải thu, sổ thanh tốn theo dõi cơng nợ nội bộ trên từng khách hàng,…)
Trình tự ghi sổ
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có của Ngân hàng kế tốn ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung. Sau đó từ sổ Nhật ký chung ghi vào Sổ cái các tài khoản: TK 511, TK 515, TK 711.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT và phiếu xuất kho kế tốn ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó từ sổ Nhật ký chung kế toán ghi vào Sổ cái tài khoản 632 – giá vốn hàng bán.
Căc cứ vào hóa đơn GTGT, hoặc hóa đơn mua hàng, phiếu chi, giấy báo nợ của Ngân hàng kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, căn cứ vào sổ Nhật ký chung kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Sổ cái các tài khoản: TK 642, TK 635, TK 811.
Cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh kế toán căn cứ vào số phát sinh trên sổ Cái của từng tài khoản: TK 511, TK 711, TK 632, TK 642, TK 635, TK 811… để kết chuyển sang TK 911. Sau đó căn cứ bảng tính thuế TNDN phải nộp, chi phí
thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh được ghi nhận vào sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 821. Cuối cùng xác định lãi lỗ kết chuyển sang tài khoản 421.
Cuối kỳ cộng số liệu trên sổ cái, từ các sổ chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết. Số liệu trên sổ cái sau khi được đối chiếu khớp đúng với các bảng tổng hợp chi tiết sẽ dùng để lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.
Cuối kì kế tốn sẽ tiến hành in sổ kế toán thành quyển để lưu trữ, phục vụ cho việc quản lý, xử dụng thông tin của ban giám đốc.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
TATICO VIỆT NAM