6. Kết cấu đề tài
2.2. Phân tích, đánh giá thực trạng công tác xây dựng kếhoạch bán hàng của
2.2.4. Thực trạng về công tác xây dựng ngân sách bán hàng của công ty
Công ty đã áp dụng phương pháp xây dựng ngân sách bán hàng dựa trên các khoản chi phí của năm trước và khối lượng dự kiến trong năm kế hoạch, xây dựng ngân sách cho chi phí liên quan như lương và hoa hồng cho nhân viên, chi phí bán hàng, chi phí xúc tiến bán hàng, ngân sách bán hàng, ngân sách hành chính… từ đó xác định các khoản mục cần phải chi cho hợp lý. Công ty sử dụng loại ngân sách bán hàng là ngân sách chi phí bán hàng và ngân sách kết quả bán hàng.
Trên cơ sở dự báo bán hàng và mục tiêu cần đạt được trong kỳ tới, công ty xác định khối lượng sẽ bán ra sau đó so sánh với chi phí của năm trước để có ngân sách dự trù trong
năm kế hoạch. Tuy nhiên công ty thường xuyên dựa vào báo giá để xác định ngân sách nên nhiều khi ngân sách bán hàng được xây dựng không hiệu quả, sai lệch với thực tế bởi sự biến động của thị trường và những báo giá của nhà cung cấp đôi khi không đúng thực tế. Theobà Đào Tuyết Mai- Trưởng phòng kế tốn cơng ty chủ yếu sử dụng ngân sách kết quả bán hàng, cịn ngân sách chi phí bán hàng tuy có nhưng ít được áp dụng.
Về định mức chi phí bán hàng cung của cơng ty hằng năm đều có sự thay đổi cho phù hợp nhưng không nhiều và tùy thuộc vào mục tiêu chung của công ty trong từng thời kỳ khác nhau.
Bảng 5. Bảng tình hình thực hiện ngân sách chi phí bán hàng của Cơng ty TNHH Kinh Doanh Việt Ý từ năm 2012 - 2014
(Đơn vị: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Kế hoạch Thực hiện So sánh KH và TH Kế hoạch Thực hiện So sánh KH và TH Kế hoạch Thực hiện So sánh KH và TH Chi phí cố định 2.345,31 2.419,4 -74,49 2.467,71 2.498,43 -30,72 2.510,5 2.524,4 -13,9 Chi phí biến đổi 600,5 616,76 -16,26 726,3 755,98 -29,68 790,21 810,05 -19,84 Tổng 2.945,81 3.036,16 -90,75 3.194,01 3.254,41 -60,4 3.300,71 3.344,45 -33,74
(Nguồn: Phòng Kinh doanh)
Qua bảng 5 ta thấy ngân sách chi phí cố định hàng năm của Cơng ty là rất lớn,chiếm phần lớn trong ngân sách chi phí bán hàng của Cơng ty. Việc xây dựng ngân sách chi phí bán hàng cũng khá sát với thực tế. Tuy nhiên việc xây dựng ngân sách chi phí bán hàng vẫn cịn bị thiếu hụt so với ngân sách chi phí bán hàng thực tế phải chi ra, việc thiếu hụt ngân sách này cũng đã giảm dần qua các năm. Điều đó thể hiện qua năm 2012, ngân sách bán hàng bị thiếu 90,75 triệu đồng, sang năm 2013 ngân sách chi phí bán hàng thiếu 60,4 triệu đồng và đến năm 2014 chỉ thiếu 33,74 triệu đồng.
Ngân sách kết quả bán hàng:
Qua Bảng 1 với các chỉ tiêu thuộc về ngân sách kết quả bán hàng của công ty là tổng doanh thu, giá vốn, doanh thu thuần, lượi nhuận thuần, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế trong giai đoạn từ 2012- 2014 ta thấy nhìn chung các chỉ tiêu ngân sách kết quả bán hàng của công ty tăng dần qua các năm từ 2012- 2014, doanh thu năm 2013 tăng 8,35% so với năm 2012 và năm 2014 tăng 20,65% so với năm 2013. Giá vốn hàng bán năm 2013 tăng 0,745 % so với năm 2012, nhưng đến năm 2014 tăng lên 4,13 % so với năm 2013. Về doanh
thu thuần năm 2013 tăng 8,35% so với năm 2013, năm 2014 tăng 20,65% so với năm 2013. Lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng 17,71% so với năm 2012, năm 2014 tăng 32,95% so với năm 2013. Như vậy, hầu hết các chỉ tiêu đều có tốc độ tăng 2013 – 2014 nhanh hơn 2012 – 2013, nguyên nhân là do sự hỗ trợ của nhà nước cho các DN trong nước cũng như do công ty đầu tư hơn vào công tác BH của mình.
2.3. Các kết luận về thực trạng cơng tác xây dựng kế hoạch bán hàng tại công ty TNHHKinh Doanh Việt Ý