- Công ty cần có kế hoạch cân đối các khoản thu chi bằng tiền mặt, xây
Đảm bảo sự ổn định, lành mạnh và tự chủ về mặt tài chính, đẩy nhanh
3.2.5. Tổ chức tốt quản lý vốn lưu động.
* Cơ sở lý luận:
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một việc làm cần thiết đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào. Để đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn lưu
động cần phải căn cứ vào nhiều chỉ tiêu như tốc độ luân chuyển vốn lưu động,
vòng quay hàng tốn kho, vòng quay các khoản phải thu, kỳ thu tiền bình quân......sử dụng hiệu quả vốn lưu động có nghĩa là với một lượng vốn lưu
động đầu tư ít nhất sẽ tạo ra doanh thu, lợi nhuận ròng là lớn nhất. Thực hiện
tốt các chỉ tiêu sẽ giúp cho doanh nghiệp tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động. * Cơ sở thực tiễn:
Trong những năm qua, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty khơng ổn định, có lúc hiệu quả, có lúc chưa thực sự hiệu quả. Nguyên nhân là do các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lưu động có năm tăng, có năm lại giảm,
có năm thực hiện tốt, có năm chưa được thực hiện triệt để.
Từ các số liệu phân tích được ở trên ta thấy năm 2009 số vòng quay vốn lưu động giảm xuống về cuối năm ( từ 5 vòng xuống còn 4 vòng), đồng nghĩa với việc kỳ thu tiền tăng lên làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm xuống, vòng quay các khoản phải thu cũng giảm xuống trong khi đó tốc
độ luân chuyển hàng tồn kho lại tăng lên, khả năng thanh tốn của cơng ty
cũng tăng lên về mặt cuối năm nhưng vẫn chưa cao làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của Công ty.
*Nội dung phương pháp:
Để tổ chức tốt công tác quản lý vốn lưu động, cơng ty có thể thưc hiện
một số biện pháp cơ bản sau:
- Sử dụng vốn tiết kiệm nhưng khơng làm ảnh hưởng đến q trình hoạt
động kinh doanh của công ty.
- Công ty cần lập kế hoạch cụ thể để tìm nguồn trang trải VLĐ còn thiếu. Cơng ty có thể sử dụng các quỹ khác trong thời gian nhàn dỗi như nhận vốn góp liên doanh hoặc đi vay dài hạn mặc dù đi vay dài hạn sẽ chịu lãi suất
cao hơn so với vay ngắn hạn nhưng bù lại thì có thời gian sử dụng dài và ổn định. Đối với những TSCĐ đã lạc hậu về mặt công nghệ, đã khấu hao hết nhưng khơng cịn giá trị sử dụng nên bán để bổ sung vào nhu cầu vốn lưu động.
- Trong quá trình quản lý tài sản lưu động cần phải lập thẻ đối với tài sản này để tránh hao hụt, mất mát tài sản ảnh hưởng tới hoạt động của công ty. Đồng thời công ty phải thường xuyên kiểm kê, kiểm soát để phát hiện kịp thời những mất mát, sai hỏng trong nguyên vật liệu ngoại những nguyên vật liệu tồn đọng để từ đó có biện pháp kịp thời xử lý.
- Tổ chức tốt quá trình thu mua, dữ trữ nguyên vật liệu phục vụ cho quá trình sản xuất.
- Huy động và sử dụng vốn bằng tiền một cách hợp lý. - Xây dựng kế hoạch huy động vốn một cách hợp lý.
- Cơng ty cần có kế hoạch sắp xếp lại cơ cấu nguồn vốn lưu động sao cho hợp lý hơn nữa, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn lưu động
được thực hiện dễ dàng và mang lại hiệu quả cao nhất.
- Cuối mỗi năm, công ty phải đưa ra được kế hoạch về lượng vốn lưu
động cần thiết, cách thức huy động, quản lý và sử dụng vốn lưu động cho năm
tiếp theo. Nhưng để xây dựng được một kế hoạch như vậy, công ty cần phải xây dựng kế hoạch về vốn lưu động dựa trên những căn cứ khoa học như: kế hoạch kinh doanh của cơng ty trong thời kỳ tới, trình độ và năng lực quản lý,
tình hình của mơi trường kinh doanh, những chính sách của Nhà nước và của Bộ.
- Căn cứ vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật của công ty và thị trường hiện nay yêu cầu về vốn lưu động đối với từng bộ phận sản xuất mà đề ra định mức cho từng khâu trên cơ sở tiết kiệm được vốn lưu động. Cụ thể là trong việc bố trí các khoản nguyên vật liệu sao cho hợp lý, tránh tình trạng nguyên vật liệu loại thì bị dư thừa, loại khác lại bị thiếu hụt. Do đó, cơng ty cần chủ
động tìm những nguồn cung ứng nguyên vật liệu với giá cả và chất lượng hợp
lý.
- Tổ chức thanh tốn tiền nhanh chóng, đúng chế độ, đúng thời hạn, thu hồi vốn nhanh là biện pháp góp phần đẩy nhanh tiến độ sản xuất kinh doanh,
tăng nhanh vòng quay của vốn lưu động, tạo điều kiện nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn lưu động.
- Hoàn thiện hệ thống dự trữ định mức nguyên vật liệu, tìm biện pháp
để hạ thấp định mức dự trữ nguyên vật liệu. Định kỳ, Tổng cơng ty cần có sự
kiểm tra, phân loai nguyên vật liệu để có kế hoạch giải phóng, thu hồi những nguyên vật liệu kém phẩm chất, xử lý kịp thời lượng nguyên vật liệu dự trữ quá mức, không phù hợp với yêu cầu sản xuất.
- Tăng cường kiểm tra, giám sát chặt chẽ đối với từng bộ phận sử dụng nguyên vật liệu. Đồng thời, bộ phận kỹ thuật phải xác định được mức tiêu hao nguyên vật liệu sát với thực tế. Kịp thời phát hiện và xử lý nguyên nhân gây lãng phí ngun vật liệu, năng lượng trong q trình sản xuất.
- Vốn lưu động có thể được huy động từ nhiều nguồn khác nhau. Tổng công ty phải huy động một cách tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường các nguồn vốn ngắn hạn chưa đến hạn thanh toán như: các khoản phải trả công nhân viên, các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước nhưng chưa đến hạn trả… Song song với kế hoạch vay vốn, công ty cũng cần chủ động lập kế hoạch,
phương án sử dụng vốn nhằm hình thành lên các dự định về phân phối và sử