III. Hoàn thành kiểm toán
B. NỘI DUNG KIỂM TRA
Nội dung Thành
viên BGĐ
Chủ nhiệm kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán
1. Đã lập kế hoạch kiểm toán và đánh giá rủi ro thực hiện theo phương pháp kiểm tốn của Cơng ty và được phản ánh trong “Tổng hợp Kế hoạch kiểm toán” (A810).
2. Đã lập “Chấp nhận và giữ khách hàng cũ” (A120) và đồng ý với các kết luận chung về chấp nhận KH.
3. Đã thảo luận với thành viên BGĐ trong trường hợp rủi ro được đánh giá là cao hơn mức trung bình (A620).
4. Nhóm kiểm tốn đã thực hiện đầy đủ cam kết về tính độc lập và xử lý các vấn đề liên quan đến mâu thuẫn lợi ích (nếu có) (A270/A280).
5. Hợp đồng kiểm tốn đã được lập trước khi tiến hành kiểm toán (A210).
Thực hiện kiểm toán
1. Hệ thống kế tốn và hệ thống KSNB đã được tìm hiểu và đánh giá trong q trình thực hiện kiểm tốn (A400, C100-
C500).
2. Đã kết luận về độ tin cậy của hệ thống KSNB cũng như đánh giá ảnh hưởng việc thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản (A400, C100-C500).
3. Đã soát xét đầy đủ các giấy tờ làm việc cần thiết gồm kế hoạch kiểm tốn, các bảng phân tích, bằng chứng kiểm tốn
để khẳng định kết luận kiểm toán là phù hợp.
4. Đã phản ánh đầy đủ mức trọng yếu, các bút toán điều chỉnh, sự kiện bất thường, các vấn đề quan trọng khác trong “Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết” (B120).
Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
1. Đã tổng hợp đầy đủ các nội dung quan trọng trong “Tổng hợp Kết quả Kiểm toán” (B410).
2. Đã soát xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính cho đến ngày phát hành BCKT, bao gồm cả vấn đề về tính hoạt động liên tục (H150).
3. Đã thu thập đầy đủ Thư giải trình của BGĐ về những vấn đề chung của DN hoặc Thư xác nhận của người thứ ba hoặc của luật sư về những khoản công nợ bất thường của DN trước khi phát hành BCKT (B440/B450).
4. Đã sốt xét việc trình bày BCKT theo quy định của Công ty (B310).
5. Thư QL đã bao gồm tất cả những vấn đề quan trọng về kế toán, hệ thống KSNB, thuế cần báo cáo với BGĐ và những điểm trong Thư QL năm trước đã được cập nhật (B210).
C. KẾT LUẬN
Các cơng việc đã thực hiện, các bằng chứng kiểm tốn đã thu thập đã được lưu lại đầy đủ trong hồ sơ kiểm tốn và thích hợp để đưa ra ý kiến kiểm toán.
III.2 Soát xét giấy làm việc chi tiết
Ngày khóa sổ: 31/12/2010
Nội dung: SỐT XÉT GIẤY LÀM VIỆC CHI TIẾT
Tên Ngày Ng.thực hiện Linh 02/08/2013 Ng.sốt xét 1 Ng.sốt xét 2 Tham
chiếu Câu hỏi Người hỏi/Ngày Trả lời
Người trả
lời/Ngày
Khơng có
III.4 Trao đổi một số vấn đề 1. Về hàng tồn kho
Một số khoản chênh lệch khi kiểm kê, cụ thể tại kho An Hòa số trên sổ sách
lớn hơn thực tế, số tiền: 3.730.000 đồng và Công ty chưa phản ánh khoản này.
Đề nghị hạch toán, tiến hành điều tra nguyên nhân và xử lý.
Nợ TK 138/Có TK 156 3.730.000