IV. Thủ tục kiểm toán khác
4 Kiểm tra các khoản nợ chưa được ghi sổ: Thiện E20 1Đối chiếu các hóa đơn chưa thanh tốn tại ngày kiểm
toán với số dư nợ phải trả đã ghi nhận tại ngày khóa sổ;
4.2 Kiểm tra các nghiệp vụ mua hàng/thanh toán sau _____ ngày kể từ ngày khóa sổ;
4.3 Kiểm tra các chứng từ gốc, so sánh ngày phát sinh nghiệp vụ với ngày ghi nhận trên sổ sách để đảm bảo tính đúng kỳ.
5
Kiểm tra cách hạch tốn có liên quan đến các trường hợp trao đổi phi tiền tệ (đổi hàng), các yêu cầu với nhà phân phối trên cơ sở các chứng từ liên quan (nếu có.
N/A
6
Kiểm tra các nghiệp vụ bù trừ nợ (nếu có), kiểm tra hợp đồng, biên bản thỏa thuận và chuyển nợ giữa các bên.
N/A
7
Kiểm tra việc đánh giá lại đối với các số dư phải trả, số dư trả trước cho nhà cung cấp có gốc ngoại tệ tại ngày khóa sổ kế toán và cách hạch toán chênh lệch tỷ giá.
N/A
8 Kiểm tra cách ghi nhận lãi phải trả đối với các số dư nợ nhà cung cấp đã quá hạn (nếu có) và so sánh với số
đã ghi sổ.
KẾT LUẬN
Theo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm tốn trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm tốn đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau:
Chữ ký của người thực hiện:________(đã ký)______
Giấy làm việc:
Doanh nghiệp Châu Thành Người lập Ngày
Chủ đề: TK 331 Thiện 02/08/2013
Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Tr. Hiền 02/08/2013
SDĐK 5.189.141.904 272.022.218 (Dư Nợ) PY 4.917.119.686 (Dư Có) SPSN 200.776.621.431 SPSC 205.989.060.516 SDCK 10.401.580.989 272.022.218 (Dư Nợ) TB, GL 10.673.603.207 (Dư Có)
TB, GL: Khớp với số liệu trên Bảng CĐPS và Sổ cái PY: Khớp với báo cáo kiểm toán năm trước
Kết luận: đồng ý với số liệu của đơn vị.
Mục tiêu: Đảm bảo các khoản phải trả nhà cung cấp ngắn hạn và dài hạn là
có thực, thuộc nghĩa vụ thanh tốn của DN; đã được hạch tốn chính xác, đầy đủ; được đánh giá và trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
Nguồn gốc số liệu: BCTC, sổ sách của đơn vị và Báo cáo kiểm tốn năm 2009 của Doanh nghiệp Châu Thành
+) Trong đó sổ sách của đơn vị bao gồm: +) Hợp đồng mua hàng
+) Hóa đơn tài chính
+) Phiếu giao (nhận) hàng
+) Sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 331 +) Các biên bản xác nhận cơng nợ
+) Bảng cân đối kế tốn năm 2009 (Sau kiểm toán) +) Bảng cân đối kế toán năm 2010 (Trước kiểm toán) +) Bảng cân đối số phát sinh
Doanh nghiệp Châu Thành Người lập Ngày
Chủ đề: TK 331
(Các thủ tục chung)
Thiện 02/08/2013
Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Mai Linh 02/08/2013