hoạch [A710]
6.
Tổng hợp các rủi ro trọng yếu bao gồm cả rủi ro gian lận được xác định trong giai đoạn lập kế hoạch (Các
rủi ro này được phát hiện và tổng hợp trong q trình lập kế hoạch kiểm tốn tại phần A và thực hiện kiểm tra hệ thống KSNB tại phần C).
Các rủi ro trọng yếu Mô tả rủi ro
Ảnh hưởng tới khoản mục nào trên BCTC
Thủ tục kiểm toán
1. Sửa chữa lớn ghi tăng tài sản cố định
Sửa chữa hường xuyên xe ô tơ hạch tốn tăng ngun giá xe ô tô
49.019.000 Kiểm tra tình hình tăng giảm TSC Đ trong năm
2. Khấu hao TS trích vượt
Giảm khấu hao TS xe ô tô và khấu hao MMTB
14.006.333 Kiểm tra khấu hao TSCĐ trong năm 3. Chi phí khơng hợp Dùng lợi nhuận sau 25.211.602 Kiểm tra lợi nhuận
Năm 2010
Mức trọng yếu tổng thể 682.918.847
Mức trọng yếu chi tiết 443.897.251
Ngưỡng chênh lệch có thể bỏ qua
lệ thuế bù đắp chi phí khơng hợp lệ
4. Cổ tức được chia Chia cổ tức cho ông A 100.000.000 Kiểm tra phân phối lợi nhuận
5. Doanh thu ghi nhận
Thưởng bán hàng xi măng hạch toán tăng doanh thu
129.019.907 Kiểm tra doanh thu
KẾT LUẬN
Chúng tơi đã hồn tồn hài lịng rằng hợp đồng kiểm tốn này đã được lập kế hoạch một cách thích hợp, qua đó đã đưa ra những xem xét đầy đủ đối với các đánh giá của chúng tôi về tầm quan trọng của những yếu tố rủi ro đã được xác định, bao gồm cả yếu tố rủi ro gian lận, và qua đó phê duyệt cho tiến hành cơng việc tại KH, như đã được lập kế hoạch.