D. Chính sách lương thưởng
F. Cơng bố thơng tin và tính minh bạch
Nguyên tắc 14
Công tác quản trị của ngân hàng phải minh bạch đối với cổ đông, khách hàng gửi tiền, các bên có quyền lợi liên quan và các thành viên tham gia thị trường.
126. Tính minh bạch rất cần thiết cho việc quản trị công ty vững mạnh và hiệu quả. Như nhấn mạnh trong Hướng dẫn hiện hành của Ủy ban Basel về tính minh bạch trong ngân hàng,39 cổ đơng, khách hàng gửi tiền, các bên có quyền lợi liên quan cũng như các thành viên tham gia thị trường rất khó giám sát hiệu quả và yêu cầu Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc có trách nhiệm giải trình cụ thể nếu ngân hàng thiếu minh bạch. Vì vậy mục tiêu của tính minh bạch trong lĩnh vực ----------------------
39. Xem Tăng cường tính Minh bạch của Ngân hàng, Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng, tháng Chín năm 1998 tại trang web: www.bis.org/publ/bcbs41.htm.
CÁC NGUYÊN TẮC TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ CÔNG TY ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC NGÂN HÀNG 43
quản trị công ty là phải cung cấp cho các đối tượng này, phù hợp với luật pháp quốc gia và thực tiễn hoạt động giám sát, những thông tin quan trọng cần thiết giúp họ đánh giá được hiệu quả của Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc trong việc điều hành ngân hàng.
127. Mặc dù tính minh bạch có thể ít cụ thể hơn đối với ngân hàng chưa niêm yết, đặc biệt là ngân hàng một chủ sở hữu, các ngân hàng này vẫn có thể mang lại các rủi ro cho hệ thống tài chính tương tự như các ngân hàng được giao dịch đại chúng thông qua các hoạt động như tham gia vào hệ thống thanh toán và nhận tiền gửi của khách hàng cá nhân.
128. Ngân hàng phải cơng bố các thơng tin liên quan và hữu ích hỗ trợ các lĩnh vực chính của quản trị cơng ty xác định bởi Ủy ban (xem đoạn 6). Việc công bố thông tin như vậy phải tương xứng với quy mô, độ phức tạp, cơ cấu sở hữu, tầm quan trọng về kinh tế, mức độ và loại hình rủi ro của ngân hàng.
129. Nhìn chung, ngân hàng phải áp dụng các nguyên tắc về công bố thơng tin và tính minh bạch của bộ Ngun tắc OECD năm 2004.40 Theo đó cơng bố thơng tin phải bao gồm, nhưng không giới hạn, các thông tin trọng yếu về mục tiêu, cơ cấu tổ chức và quản trị cũng như chính sách của ngân hàng (cụ thể là nội dung của bất kỳ quy tắc hoặc chính sách quản trị cơng ty nào và quy trình thực hiện chúng), sở hữu cổ phần đa số, quyền biểu quyết và giao dịch với các bên liên quan. Ngân hàng phải công bố chế độ đãi ngộ và lương thưởng theo bộ Nguyên tắc và Chuẩn mực FSB liên quan tới lương thưởng.
130. Ngân hàng phải công bố các điểm chính liên quan tới mức độ chấp nhận rủi ro/ khẩu vị rủi ro (mà vẫn giữ được tính bảo mật cần thiết), đồng thời mơ tả rõ quy trình xác định mức độ chấp nhận rủi ro/khẩu vị rủi ro và thông tin liên quan tới sự tham gia của Hội đồng Quản trị vào quy trình này. Khi tham gia vào các cơ cấu phức tạp hoặc không minh bạch, ngân hàng phải công bố thông tin đầy đủ về mục đích, chiến lược, cơ cấu, rủi ro và biện pháp kiểm soát xung quanh các hoạt động này.
131. Cơng bố thơng tin phải chính xác, rõ ràng và được trình bày một cách dễ hiểu theo cách mà cổ đông, khách hàng gửi tiền, các bên có quyền lợi liên quan cũng như các lực lượng tham gia thị trường có thể tham khảo dễ dàng. Việc công bố thông tin ra công chúng kịp thời nên được thực hiện trên trang web công khai của ngân hàng, trong các báo cáo tài chính thường niên và định kỳ hay bằng các hình thức phù hợp khác. Một thông lệ tốt là một báo cáo cụ thể và tồn diện về cơng tác quản trị công ty thường niên được đăng tải trong phần dễ nhận thấy của Báo cáo Thường niên. Mọi diễn biến quan trọng diễn ra giữa khoảng thời gian của các báo cáo định kỳ phải được công bố không chậm trễ.
----------------------
40. Phần V của bộ Nguyên tắc của OECD nêu rõ “Khuôn khổ quản trị công ty phải đảm bảo việc cơng bố thơng tin kịp thời và chính xác về mọi vấn đề quan trọng liên quan đến công ty, bao gồm tình hình tài chính, tình hình hoạt động, sở hữu và quản trị cơng ty”. Tham khảo chú thích 3.