- Dư đầu kỳ
5 Tổng cộng 1.626.17.278 420.83 PHÂN BỔ CHI PHÍ
2.6.1. Kế toỏn thành phẩm tại Nhà mỏy Giấy Văn Chấn.
2.6.1.1 Đặc điểm của thành phẩm
Thành phẩm của Nhà mỏy nhập kho chủ yếu là do sản xuất hoàn thành nhập kho, hầu như khụng cú trường hợp hàng bỏn kộm chất lượng bị trả lại nhập kho.
2.6.1.2. Thủ tục nhập, xuất kho thành phẩm và chứng từ kế toỏn.
a) Thủ tục nhập kho thành phẩm
Sản phẩm của Nhà mỏy luụn được tiến hành kiểm tra chất lượng trước khi nhập kho thành phẩm. Những sản phẩm đủ chất lượng mới được nhập kho thành phẩm cũn những sản phẩm khụng đạt chất lượng sẽ được gia cố lại và chỉ được nhập kho thành phẩm sau khi kiểm tra đó đạt chất lượng. Chớnh vỡ vậy mà sản phẩm của Nhà mỏy luụn giữ được uy tớn với khỏch hàng về yờu cầu kỹ thuật cũng như chất lượng sản phẩm.
Hàng thỏng căn cứ vào số lượng sản phẩm hồn thành đó đủ chất lượng nhập kho, thống kờ phõn xưởng lập phiếu nhập kho gồm 2 liờn cú chữ ký của thủ kho (người trực tiếp nhận hàng). Một liờn lưu tại kho Nhà mỏy, một liờn thủ kho giữ để ghi thẻ kho sau đú chuyển lờn phũng kế toỏn.
Phũng kế toỏn thống kờ căn cứ vào phiếu nhập kho thành phẩm để tập hợp phõn loại sản phẩm. Đồng thời kế toỏn thành phẩm căn cứ vào sổ chi tiết theo dừi thành phẩm hàng thỏng.
Khi khỏch hàng cú nhu cầu mua hàng hoỏ của Nhà mỏy hoặc căn cứ hợp đồng kinh tế về mua bỏn sản phẩm, kế toỏn lập 3 liờn hoỏ đơn GTGT. Một liờn lưu tại cuống, một liờn giao cho khỏch hàng và một liờn lưu nội bộ.
b) Thủ tục xuất kho thành phẩm
- Khỏch hàng đến phũng kinh doanh đăng ký mua hàng.
- Nếu khỏch hàng thanh toỏn ngay thỡ Hoỏ đơn GTGT được chuyển đến Phũng kế toỏn làm thủ tục thu tiền và được kế toỏn ký tờn đúng dấu đó thanh toỏn. Người mua cầm liờn 2 và liờn 3 của Hoỏ đơn GTGT xuống kho để lấy hàng. Thủ kho xuất hàng sẽ giữ lại liờn 3 để theo dừi và chuyển cho phũng kế toỏn ghi sổ và lưu làm chứng từ, liờn 1 lưu tại gốc.
c) Chứng từ kế toỏn sử dụng: - Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho.
-Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ. -Phiếu xỏc nhận cụng việc hoàn thành. -Hoỏ đơn GTGT.
- Phiếu thu, phiếu chi, Giấy bỏo nợ, Giấy bỏo cú. - Chứng từ ghi sổ
2.6.1.3. Tài khoản sử dụng
Tỡnh hỡnh hiện cú, biến động tăng giảm thành phẩm được kế toỏn theo dừi trờn TK 155- Thành phẩm.
Bờn nợ: Cỏc nghiệp vụ làm tăng thành phẩm (nhập kho thành phẩm). Bờn cú: Cỏc nghiệp vụ làm giảm thành phẩm (Xuất bỏn thành phẩm). Dư nợ : Giỏ trị thực tế của thành phẩm tồn kho.
2.6.1.4. Quy trỡnh hạch toỏn:
Sau khi quỏ trỡnh sản xuất hoàn thành, thành phẩm sẽ được nhập kho với số lượng, giỏ trị được ghi trờn phiếu nhập kho, xuất kho số lượng cũng như giỏ trị phản ỏnh trờn phiếu xuất kho...
Tờn đơn vị:Nhà mỏy Giấy Văn Chấn
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)