6. Kết cấu khóa luận
2.2. Kết quả nghiên cứu thực trạng hiệu quả kinh doanh ăn uống tại Khách sạn
2.2.2. Phân tích các chỉ tiêu đo lường hiệu quả kinh doanh ăn uống tại Khách sạn Hano
2.2.2.1. Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh ăn uống tổng hợp
Bảng 2.5 Hiệu quả kinh doanh ăn uống tổng hợp tại Khách sạn Hanoi Sen Hotel 2 trong 2 năm 2014-2015
Stt Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 So sánh 2015/2014
+/- %
1 Doanh thu ăn uống (Dau) Trđ 1510,06 1665,52 155,46 110,29 2 Chi phí ăn uống (Fau) Trđ 742,47 804,48 62,01 108,35 3 Trị giá vốn nguyên liệu,
hàng hóa (Gv) Trđ 408,34 432,67 24,33 105,96
4 Lợi nhuận ăn uống ( Lau) Trđ 264,02 321,98 57,96 121,95 5
Sức sản xuất kinh doanh H1= Dau/(Fau+Gv) 1,31 1,34 0,03 - 6 Sức sinh lợi H2= Lau/(Fau+Gv) 0,23 0,26 0,03 - 7
Tỷ suất sinh lợi L’= Lau/Dau
% 17,48 19,33 1,85 -
Theo dõi bảng 2.5 phản ánh hiệu quả kinh doanh ăn uống tại Khách sạn Hanoi Sen Hotel 2 ta thấy:
- Trong năm 2014: cứ 1 đồng chi phí bỏ ra khách sạn thu về được 1,31 đồng doanh thu và 0,23 đồng lợi nhuận.
- Năm 2015: cứ 1 đồng chi phí bỏ ra khách sạn thu về được 1,34 đồng doanh thu và 0,26 đồng lợi nhuận.
Như vậy trong năm 2015 sức sản xuất kinh doanh ăn uống tăng 0,03 lần, trong khi đó sức sinh lợi cũng tăng 0,03 lần so với năm 2014. Nguyên nhân là do sự chênh lệch về doanh thu năm 2015 so với năm 2014 lớn hơn sự chênh lệch của lợi nhuận.
So sánh kết quả 2 năm có thể thấy kết quả KDAU của khách sạn tương đối hiệu quả. Tuy nhiên các chỉ tiêu hiệu quả còn thấp, trong thời gian tới khách sạn nên có các giải pháp để nâng cao hiệu quả KDAU hơn nữa.
2.2.2.2. Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh ăn uống theo các yếu tố sản xuất kinh doanh a) Hiệu quả sử dụng lao động trong kinh doanh ăn uống
Bảng 2.6 Hiệu quả sử dụng lao động trong kinh doanh ăn uống tại Khách sạn Hanoi Sen Hotel 2 trong 2 năm 2014-2015
Stt Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 So sánh 2015/2014 +/- %
1 Doanh thu ăn uống (Dau) Trđ 1510,06 1665,52 155,46 110,29 2 Lợi nhuận ăn uống ( Lau) Trđ 264,02 321,98 57,96 121,95
3 Số lao động BQ (R) Người 11 13 2 118,18
4 Chi phí tiền lương (P) Trđ 233,725 254,552 20,827 108,91 5 Năng suất lao động
W= Dau/R Trđ/ người 137,28 128,12 (9,16) 93,33 6 Lợi nhuận BQ L=¿Lau/R Trđ/ người 24,00 24,768 0,768 103,20 7
Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương
- Dau/P 6,46 6,54 0,08 -
- Lau/P 1,13 1,26 0,13 -
Qua bảng 2.6 ta thấy:
- Năm 2015, số lao động bình quân làm việc tại bộ phận ăn uống tăng 2 người và chi phí tiền lương tăng 20,827 triệu đồng tương đương tăng 3,29% so với năm 2014.
- Trong năm 2015, cứ 1 lao động bình quân sẽ tạo cho khách sạn 128,12 triệu đồng doanh thu, giảm 9,16 triệu đồng tương ứng giảm 6,67% so với năm 2014.
- Mức lợi nhuận bình quân 1 lao động đem lại cho khách sạn năm 2015 là 24,768 triệu đồng, tăng 0,768 triệu đồng tương ứng tăng 3,20% so với năm 2014.
- Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương của khách sạn có sự biến đổi: năm 2015, cứ 1 đồng tiền lương bỏ ra khách sạn thu được 6,54 đồng doanh thu, tăng 0,08 đồng so với
năm 2014. Đồng thời cứ 1 đồng lương bỏ ra khách sạn thu được 1,26 đồng lợi nhuận, tăng 0,13 đồng so với năm 2014.
Như vậy so sánh kết quả giữa 2 năm 2014 và 2015 có thể thấy Khách sạn Hà Nội Sen Hotel 2 đang sử dụng lao động chưa hiệu quả. Mặc dù lợi nhuận bình quân của một lao động tạo ra và hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương có tăng nhưng mức tăng khơng nhiều. Trong khi đó, chi phí tiền lương năm 2015 tăng mà năng suất lao động của nhân viên tại bộ phận ăn uống của khách sạn lại giảm. Ban lãnh đạo khách sạn cần có biện pháp sắp xếp, bố trí và phân cơng nhân lực làm việc có hiệu quả hơn trong thời gian tới.
b) Hiệu quả sử dụng chi phí
Bảng 2.7 Hiệu quả sử dụng chi phí trong kinh doanh ăn uống tại Khách sạn Hanoi Sen Hotel 2 trong 2 năm 2014-2015
Stt Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 So sánh 2015/2014 +/- %
1 Doanh thu ăn uống (Dau) Trđ 1510,06 1665,52 155,46 110,29
2 Chi phí ăn uống (Fau) Trđ 742,47 804,48 62,01 108,35
3 Lợi nhuận ăn uống ( Lau) Trđ 264,02 321,98 57,96 121,95 4
Hiệu quả sử dụng chi phí
- HF1 = D/Fau 2,03 2,07 0,04 -
- HF2 = L/Fau 0,36 0,40 0,04 -
Theo dõi bảng 2.7 ta có thể thấy hiệu quả sử dụng chi phí trong KDAU của khách sạn tương đối tốt: năm 2015 khách sạn thu được 2,07 đồng từ một đồng chi phí tăng 0,04 đồng so với năm 2014 nguyên nhân do doanh thu ăn uống của khách sạn năm 2015 tăng, đồng thời khách sạn cũng thu được 0,40 đồng lợi nhuận từ một đồng chi phí tăng 0,04 đồng so với năm 2014 do lợi nhuận năm 2015 cũng tăng so với năm 2014. Tuy nhiên, doanh thu và lợi nhuận thu được từ một đồng chi phí cũng chưa cao, và có xu hướng tăng chậm. Khách sạn nên tiếp tục duy trì và có những thay đổi để nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí tại bộ phận ăn uống.
c) Hiệu quả sử dụng vốn
Bảng 2.8 Hiệu quả sử dụng vốn trong kinh doanh ăn uống tại Khách sạn Hanoi Sen Hotel 2 trong 2 năm 2014-2015
Stt Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 So sánh 2015/2014 +/- %
1 Doanh thu ăn uống (Dau) Trđ 1510,06 1665,52 155,46 110,29 2 Lợi nhuận ăn uống (Lau) Trđ 264,02 321,98 57,96 121,95
3 Doanh thu theo vốn nguyên liệu, hàng hóa (Dv) Trđ 408,34 432,67 24,33 105,96 4 Vốn KDAU (Vau) Trđ 584,27 642,55 58,28 109,97 - Vốn lưu động BQ (Vlđ) Trđ 352,02 392,63 40,61 111,53 5 Hiệu quả sử dụng vốn chung - HV1 = Dau/Vau 2,12 2,21 0,09 - - HV2 = Lau/Vau 0,39 0,41 0,02 - 6 Hiệu quả sử dụng Vlđ - Sức sản xuất Vlđ Hvlđ1 = Dau/Vlđ 4,29 4,24 (0,05) - - Sức sinh lời Vlđ Hvlđ2 = Lau/ Vlđ 0,75 0,82 0,07 - - Số lần chu chuyển Vlđ l = Dv/ Vlđ vòng 1,16 1,04 (0,12) -
- Số ngày chu chuyển Vlđ
n = Vlđ/dv ngày 381,55 436,54 54,99 -
Quan sát bảng 2.8 ta thấy:
- Năm 2015, khách sạn đã tăng vốn đầu tư kinh doanh vào dịch vụ ăn uống: tổng vốn KDAU tăng 58,28 triệu đồng, tương ứng tăng 9,97% so với năm 2014.
- Sức sản xuất KDAU của một đồng vốn năm 2015 là 2,21 đồng có nghĩa cứ một đồng vốn thu được 2,21 đồng doanh thu, tăng 0,09 đồng so với năm 2014. Sức sinh lợi KDAU của một đồng vốn cũng tăng 0,02 đồng, năm 2015 sức sinh lợi đạt 0,41 (cứ 1 đồng vốn thu được 0,41 đồng lợi nhuận).
- Sức sản xuất KDAU của một đồng vốn lưu động năm 2015 là 4,29 giảm 0,05 đồng so với năm 2014, ngược lại sức sinh lời KDAU của một đồng vốn lưu động cũng chỉ tăng nhẹ, năm 2015 sức sinh lời là 0,82 tăng 0,07 đồng so với năm 2014.
- Số lần chu chuyển của vốn lưu động năm 2015 cũng giảm 0,12 vòng, số ngày chu chuyển vốn lưu động tăng 54,99 ngày.
Như vậy, đánh giá chung ta thấy hiệu quả sử dụng vốn của bộ phận thực phẩm đồ uống của khách sạn chưa tốt. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động theo doanh thu và số lần chu chuyển vốn lưu động giảm, trong khi đó số ngày chu chuyển vốn lưu động lại tăng. Khách
sạn nên có những thay đổi trong kế hoạch kinh doanh để tận dụng nguồn vốn một cách hiệu quả, tránh lãng phí nguồn lực, đồng thời nâng cao hiệu quả KDAU.
d) Hiệu quả sử dụng cơ sở vật chất kỹ thuật
Bảng 2.9 Hiệu quả sử dụng cơ sở vật chất kỹ thuật trong kinh doanh ăn uống tại Khách sạn Hanoi Sen Hotel 2 trong 2 năm 2014-2015
Stt Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 So sánh 2015/2014
+/- %
1 Doanh thu ăn uống (Dau) Trđ 1510,06 1665,52 155,46 110,29 2 Lợi nhuận ăn uống (Lau) Trđ 264,02 321,98 57,96 121,95
3 Tổng số ghế Chỗ 85 85 0 0
4 Diện tích KDAU (Sau) M2 1780 1780 0 0
5 Chi phí khấu hao TSCĐ
( Fkhtscđ) Trđ 205,470 216,088 10,618 105,17 6 Hiệu quả sử dụng chỗ ngồi Trđ/ghế - Dau/tổng số ghế 17,77 19,59 1,82 110,24 - Lau/tổng số ghế 3,11 3,78 0,67 121,54 7
Hiệu quả sử dụng Sau
Trđ/m2 - Dau/ Sau 0,85 0,94 0,09 - - Lau/Sau 0,15 0,18 0,03 - 8 Hiệu quả sử dụng Fkhtscđ - Dau/ Fkhtscđ 7,35 7,71 0,36 104,90 - Lau/ Fkhtscđ 1,28 1,49 0,21 116,41 9 Công suất ghế % 57,23 58,06 0,83 - Từ bảng 2.9 ta thấy:
- Chi phí khấu hao tài sản cố định năm 2015 tăng 10,618 triệu đồng tương ứng tăng 5,17% so với năm 2014.
- Tổng số chỗ ngồi và diện tích KDAU không thay đổi trong hai năm qua. Hiệu quả sử dụng chỗ ngồi theo doanh thu năm 2015 tăng 1,82 tương ứng tăng 10,24%, hiệu quả sử dụng chỗ ngồi theo lợi nhuận tăng 0,67 tương ứng tăng 21,54%. Hiệu quả sử dụng diện
tích kinh doanh cũng có sự thay đổi tích cực, năm 2015, cứ mỗi 1m2 khách sạn thu được 0,94 triệu đồng, tăng 0,09 triệu đồng so với năm 2014; thu được 0,18 triệu đồng lợi nhuận, tăng 0,03 triệu so với năm 2014.
- Hiệu quả sử dụng chi phí khấu hao tài sản cố định theo doanh thu năm 2015 là 7,71, theo đó cứ một đồng chi phí cơ sở vật chât bỏ ra khách sạn thu về được 7,71 đồng, tăng 0,36 đồng tương ứng tăng 4,90%. Hiệu quả sử dụng chi phí khấu hao tài sản cố định theo lợi nhuận năm 2015 cũng tăng 0,21 tương ứng tăng 16,41% so với năm 2014.
- Bên cạnh đó, cơng suất ghế năm 2015 tăng so với năm 2014 0,83% do lượt khách sử dụng dịch vụ ăn uống tăng trong khi tổng số ghế khơng đổi.
Nhìn chung Khách sạn Hà Nội Sen Hotel 2 đang sư dụng hiệu quả cơ sơ vật chất khá tốt, mặc dù các kết quả chưa cao nhưng đều tăng so với năm trước đó. Khách sạn nên tiếp tục phát huy và khai thác được triệt để các nguồn lực để phục vụ hoạt động KDAU ngày một phát triển hơn.
2.2.2.3. Hiệu quả khai thác lượt khách
Bảng 2.10 Hiệu quả khai thác lượt khách trong kinh doanh ăn uống Tại Khách sạn Hà Nội Sen Hotel 2 trong 2 năm 2014 - 2015
Stt Chỉ tiêu ĐVT 2014 2015
So sánh 2015/2014
+/- %
1 Doanh thu ăn uống (Dau) Trđ 1510,06 1665,52 155,46 110,29 2 Lợi nhuận ăn uống (Lau) Trđ 264,02 321,98 57,96 121,95 3 Tổng lượt khách ăn uống
(LK)
Lượt
khách 3681 4052 371 110,09
4
Hiệu quả khai thác lượt khách
Trđ/lượt khách
- HLK1 = Dau/LK 0,411 0,410 (0,001) -
- HLK2 = Lau/LK 0,080 0,078 (0,002) -
Qua bảng trên ta thấy:
Do tổng lượt khách đến ăn uống tại khách sạn tăng từ năm 2014 đến năm 2015 là 371 lượt khách tương tứng tăng 10,09% nên doanh thu và lợi nhuận ăn uống đều tăng. Tuy nhiên, doanh thu thu được trên mỗi lượt khách HLK1 năm 2015 là 0,410 triệu đồng, giảm 0,001 triệu đồng/lượt khách, lợi nhuận thu được trên mỗi lượt khách là 0,078 triệu đồng giảm 0,002 triệu đồng/lượt khách so với năm 2014. Như vậy khách sạn vẫn đạt được hiệu quả trong việc thu hút khách hàng đến sử dụng các sản phẩm, dịch vụ ăn uống.
Trong thời gian tới khách sạn nên có các biện pháp liên quan đến marketing, xúc tiến bán để tăng hiệu quả khai thác lượt khách đến hơn nữa nhằm nâng cao hiệu quả KDAU.
2.3. Đánh giá chung thực trạng hiệu quả kinh doanh ăn uống tại Khách sạn Hanoi Sen Hotel 2