CƠNG TY THADIMEXCO.
Ta có lợi nhuận = doanh thu – chi phí
Thơng qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm (2005-2007) ta có thể đánh giá chung tình hình lợi nhuận của Công ty Thadimexco.
- Năm 2006: Hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty kém hiệu quả hơn so
với năm 2005, tình hình tăng trưởng về lợi nhuận sản xuất kinh doanh của Công ty đã giảm đáng kể. Lợi nhuận giảm là do chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty tăng nhiều cụ thể là do giá vốn hàng bán tăng. Nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty giảm là do: Năm 2006 là năm khơng riêng gì cơng ty mà là tồn ngành Thủy sản Cà Mau gặp nhiều khó khăn trong xuất khẩu, đó là vụ kiện bán phá giá của Mỹ và việc kiểm duyệt kháng sinh 100% lô hàng khi xuất vào Nhật.
- Năm 2007: Từ bảng số liệu 1 ta thấy rằng hiệu quả kinh doanh của Công ty khởi sắc hơn năm 2006. Điều này thể hiện ở chỗ là lợi nhuận Công ty đã tăng đáng kể so với năm 2006, ảnh hưởng bởi nhiều nguyên nhân:
Trong năm 2007, thu nhập khác của công ty tăng lên rất cao so với năm 2006.Chủ yếu là thu nhập từ thanh lý tài sản và thu nhập từ bán đầu vỏ tơm. Chính những điều này đã làm lợi nhuận của Công ty tăng đáng kể. Mặc dù, năm 2007 là năm thủy sản Cà Mau gặp nhiều khó khăn do việc kiểm duyệt kháng sinh 100% lô hàng khi xuất vào Nhật làm cho nhiều doanh nghiệp trong ngành phải điêu đứng nhưng riêng Công ty Thadimexco thì doanh thu và lợi nhuận vẫn tăng, nguyên nhân là do Ban Giám đốc của Cơng ty đã có phương pháp nhạy bén, linh hoạt và rất hiệu quả trong kinh doanh khi đưa hàng xuất khẩu sang thị trường Châu Âu trong điều kiện rất khó khăn. Ngồi ra, cịn có những lý do khác đưa đến việc tăng doanh thu và lợi nhuận của Cơng ty, đó là do Cơng ty trong thời gian này đã gia tăng các mặt hàng có giá trị tăng cao, mở rộng sản xuất với nhiều
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đoàn
mặt hàng và đồng thời, Cơng ty tìm được một số thị trường tiêu thụ mới là Châu Âu thay thế cho thị trường Nhật và thị trường trong nước cũng được mở rộng. Nguồn nguyên liệu đầu vào đã được ổn định và Công ty sử dụng chi phí một cách có hiệu quả. Do đó, lợi nhuận của Cơng ty đã tăng vào năm 2007.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty CPCB và XNK Thanh Đoàn
Bảng 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY THADIMEXCO (2005-2007) Đơn vị tính: 1000VNĐ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 2005 2006 2007 Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu thuần 245.275.214 334.744.257 366.432.578 89.469.043 36,48 31.688.321 9,47
2. Giá vốn hàng bán 232.436.303 317.840.058 342.901.510 85.403.755 36,74 25.061.452 7,88
3. Lợi nhuận gộp 12.838.911 16.904.199 23.531.068 4.065.288 31,66 6.626.869 39,20
4. Doanh thu hoạt động tài chính 0 46.368 21.636 46.368 - -24.732 -53,34 5. Chi phí tài chính 5.621.375 9.158.037 11.361.387 3.536.661 62,91 2.203.350 24,06 6. Chi phí bán hàng 3.255.309 4.397.139 7.161.111 1.141.830 35,08 2.763.972 62,86 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.445.006 2.281.090 2.911.016 836.084 57,86 629.926 27,62
8. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 2.517.221 1.114.301 2.119.190 - 1.402.920 55,73- 1.004.889 90,18
9. Thu nhập khác 97.396 0 784.375 -97.396 0 784.375 - 10. Chi phí khác 27.063 87.481 186.699 60.418 223,25 99.218 113,42 11. Lợi nhuận khác 70.333 - 87.481 597.676 12. Tổng lợi nhuận trước thuế 2.587.554 1.026.819 2.716.865 -1.560.735 -60,32 1.690.046 164,59 13. Thuế thu nhập DN phải nộp 0 189.966 35.525 189.966 - - 154.441 - 81,3
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn
Để thấy rõ hơn tình hình kinh doanh của Cơng ty qua ba năm, ta phân tích từng yếu tố doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của cơng ty.
4.1.1. Phân tích chung tình hình doanh thu của cơng ty Thadimexco
Qua bảng 2 phân tích chung tình hình doanh thu, ta thấy doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu từ hoạt động khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ so với tổng doanh thu của cả Công ty. Thể hiện cụ thể là Cơng ty khơng tham gia góp vốn liên doanh, cũng khơng đầu tư vào các loại chứng khốn ngắn hạn hay dài hạn, do đó, đã làm hạn chế phần nào thu nhập của Cơng ty.
Cịn về doanh thu từ hoạt động kinh doanh thì có tỷ trọng rất lớn trong tổng thu nhập của Công ty. Năm 2006 tăng 89.469.043 (ngàn đồng) so với năm 2005 tương đương tăng 36,48 %. Năm 2007 doanh thu này tăng khoảng 31.688.321 (ngàn đồng) so với năm 2006 tức là tăng 9,47 %.
Bảng 2: TÌNH HÌNH DOANH THU CHUNG CỦA CƠNG TY (2005-2007) Đơn vị tính: 1000
VNĐ
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 2005 2006 2007 Giá trị % Giá trị % 1. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh 245.275.214 334.744.257 366.432.578 89.469.043 36,48 31.688.321 9,47
2. Doanh thu hoạt
động tài chính 0 46.368 21.636 46.368 - -24.732 -53,34
3. Doanh thu khác 97.396 0 784.375 -97.396 0 784.375 -
Tổng doanh thu 245.372.610 334.790.625 367.238.589 89.418.015 36,44 32.447.964 9,69
(Nguồn: Báo cáo Tài chính của Cơng tyThadimexco)
Để hiểu rỏ sự tăng lên của doanh thu từ hoạt động kinh doanh của công ty ta đi vào phân tích doanh thu từ bn bán thành phẩm và doanh thu từ bán phế liệu.
Doanh thu hoạt động kinh doanh của công ty bao gồm doanh thu từ buôn bán thành phẩm và doanh thu từ bán phế liệu. Trong doanh thu từ hoạt động kinh doanh thì doanh thu từ bn bán thành phẩm chiếm khoảng 99% cịn lại 1% là doanh thu từ bn bán phế liệu. Cụ thể:
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn
Bảng 3:TÌNH HÌNH DOANH THU TỪ HOẠT ĐỘNG KINH CỦA CÔNG TY (2005 – 2007)
Đơn vị tính: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Doanh thu từ hoạt động
kinh doanh 245.275.214 100 334.744.257 100 366.432.578 100 89.469.043 36,48 31.688.321 9,47
- Doanh thu thành phẩm 242.717.838 98,96 332.853.934 99,44 364.778.754 99,55 90.136.096 37,14 31.924.820 9,59 + Doanh thu trong nước 68.565.010 27,95 41.183.820 12,31 17.641534 4,81 - 27.381.190 -39,93 - 23.542.286 - 57,16 + Doanh thu ngoài nước 174.152.828 71,01 291.670.114 87,13 347.137.220 94,74 117.517.286 67,48 55.467.106 19,02 - Doanh thu bán phế liệu 2.557.376 1,04 1.890.323 0,56 1.655.434 0,45 - 667.053 - 26,08 - 234.889 -12,43
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đoàn
- Năm 2005: Doanh thu từ buôn bán thành phẩm chiếm khoảng 98,96%
trong tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Còn lại 1,04% là doanh thu từ bán phế liệu. Trong doanh thu từ bán thành phẩm thì doanh thu từ bán hàng hóa và thành phẩm ngoài nước chiếm tỷ lệ rất cao khoảng 71,01% tương đương 174.152.828 (ngàn đồng) cịn lại là doanh thu từ bán hàng hóa và thành phẩm trong nước chiếm khoảng 27,95% tương đương khoảng 68.565.010 (ngàn đồng).
- Năm 2006: Doanh thu từ buôn bán thành phẩm chiếm khoảng 99,44%
trong tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Còn lại 0,56% là doanh thu từ bán phế liệu. Trong doanh thu từ bán thành phẩm thì doanh thu từ bán hàng hóa và thành phẩm ngoài nước chiếm tỷ lệ rất cao khoảng 87,13% tương đương 291.670.114 (ngàn đồng) còn lại là doanh thu từ bán hàng hóa và thành phẩm trong nước chiếm khoảng 12,31% tương đương khoảng 41.183.820 (ngàn đồng).
- Năm 2007: Doanh thu từ buôn bán thành phẩm chiếm khoảng 99,55%
trong tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Còn lại 0,45% là doanh thu từ bán phế liệu. Trong doanh thu từ bán thành phẩm thì doanh thu từ bán hàng hóa và thành phẩm ngoài nước chiếm tỷ lệ rất cao khoảng 94,74% tương đương 347.137.220 (ngàn đồng) còn lại là doanh thu từ bán hàng hóa và thành phẩm trong nước chiếm khoảng 4,81% tương đương khoảng 17.641.534 (ngàn đồng).
Từ bảng 3 ta thấy doanh thu từ hoạt động kinh doanh của công ty đều tăng lên trong 3 năm 2005 – 2007. Cụ thể doanh thu từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2006 tăng khoảng 36,48% doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm 2005. Nguyên nhân chủ yếu là sự tăng lên của doanh thu từ buôn bán thành phẩm. Năm 2006 tăng 37,14% so với năm 2005. Trong đó chủ yếu là sự tăng lên của doanh thu từ bn bán hàng hóa và thành phẩm ngồi nước. Cụ thể là doanh thu từ bn bán hàng hóa và thành phẩm nước ngồi năm 2006 tăng lên tới 67,48% so với năm 2005 tương đương với khoảng 117.517.286 ( ngàn đồng).
Đến năm 2007, doanh thu từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2007 tăng khoảng 9,47% doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm 2006. Nguyên nhân chủ yếu là sự tăng lên của doanh thu từ buôn bán thành phẩm. Năm 2006 tăng 9,59% so với năm 2005. Trong đó chủ yếu là sự tăng lên của doanh thu từ buôn bán hàng hóa và thành phẩm ngồi nước. Cụ thể là doanh thu từ bn bán
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn
hàng hóa và thành phẩm nước ngoài năm 2007 tăng 19,02% so với năm 2006 tương đương với khoảng 55.467.106 ( ngàn đồng).
Bảng 4:TÌNH HÌNH THỊ TRƯỜNG XUẤT KHẨU CỦA CƠNG TY (2005 – 2007)
Đơn vị tính: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Nhật 139.322.262,4 80 175.002.068,4 60 Châu Âu 219.859.546,8 60 Đài Loan 26.122.924,2 15 29.167.011,4 10 54.964.886,7 15 Úc 58.334.022,8 20 Cannada 36.643.257,8 10 Khác 8.707.641,4 5 29.167.011,4 10 54.964.886,7 15
(Nguồn: Báo cáo Tài chính của Cơng tyThadimexco)
Thị trường chủ yếu của cơng ty trong năm 2005,2006 là Nhật Bản.Trong năm 2005 công ty chủ yếu xuất khẩu sang Nhật chiếm khoảng 80% tương đương 139.322.262,4 (ngàn đồng). Đến năm 2006 cơng ty xuất khẩu hàng hóa vào thị trường Nhật chiếm 60% tương đương với 175.002.068,4 (ngàn đồng) và Úc chiếm 20% tương đương với 58.334.022,8 (ngàn đồng) còn lại là thị trương Đài Loan và các nước khác chiếm 20%. Nhưng đến năm 2007 thị trường xuất khẩu chủ yếu của công ty là Châu Âu với khoảng 60% tương đương với 219.859.546,8 (ngàn đồng). Nguyên nhân của sự thay đổi thị trường xuất khẩu của công ty vào thị trường Nhật ngày càng giảm xuống là do trong năm 2006, 2007 hàng hóa xuất khẩu khơng riêng gì của cơng ty mà các cơng ty khác vào thị trường Nhật bị kiểm tra kháng sinh rất nghiêm ngặt. Làm cho hàng hóa của cơng ty khơng dám xuất khẩu vào Nhật sợ bị trả lại làm ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của công ty nên cơng ty đã tìm thị trường mới đỡ nghiêm ngặt hơn thị trường Nhật như vậy đảm bảo hàng hóa xuất đi không bị trả lại. Và công ty đã chọn thị trường Châu Âu là một thị trường lớn đầy tiềm năng.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn
4.1.2. Phân tích chung tình chi phí của cơng ty Thadimexco
Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Mỗi một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng, giảm của lợi nhuận. Do đó, chúng ta cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động của cơng ty.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn
Bảng 5: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CHUNG CỦA CƠNG TY THADIMEXCO (2005-2007)
Đơn vị tính: 1000 VNĐ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 2005 2006 2007 Giá trị % Giá trị % 1. Giá vốn hàng bán 232.436.303 317.840.058 342.901.510 85.403.755 36,74 25.061.452 7,88 2. Chi phí từ HĐ tài chính 5.621.375 9.158.037 11.361.387 3.536.661 62,91 2.203.350 24,06 3.Chi phí BH và QLDN 4.700.315 6.678.230 10.072.127 1.977.915 42,08 3.393.897 50,82 4. Chi phí từ HĐ khác 27.063 87.481 186.699 60.418 223,25 99.218 113,42 Tổng chi phí 242.785.057 333.763.806 364.521.723 90.978.749 37,47 30.757.917 9,22
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn
Qua số liệu của bảng trên cho thấy tình hình thực hiện chi phí của Cơng ty trong ba năm qua có nhiều sự thay đổi.Tổng chi phí thực hiện năm 2006 là 333.763.806 (ngàn đồng) tăng so với năm 2005 một khoảng 90.978.749 (ngàn đồng) tương đương 37,47 % và tổng chi phí năm 2007 là 364.521.723 (ngàn đồng) cao hơn so với năm 2006 một khoảng 30.757.917 (ngàn đồng) tức là tăng 9,22 %. Trong đó:
- Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hàng năm của Cơng ty. Năm 2006, giá vốn hàng bán của Công ty là
317.840.058 (ngàn đồng) tăng hơn năm 2005 một khoảng 85.403.755 (ngàn đồng)
tương đương 36,74% và năm 2007, Cơng ty có giá vốn hàng bán là 342.901.510 (ngàn đồng) so với năm 2006 thì giá vốn này đã tăng 25.061.452 (ngàn đồng) tức là tăng 7,88%. Nguyên nhân giá vốn tăng là do chi phí ngun liệu đầu vào cao. Ngồi ra, giá vốn hàng bán là nhân tố mà Cơng ty khó có thể chủ động, vì nhiều lý do như là đơn đặt hàng nhiều hoặc ít, ngun liệu đầu vào mà Cơng ty mua được. Do đó, Cơng ty cần phải tính tốn thật kỹ về thời điểm, sản lượng đặt hàng, chi phí vận chuyển như thế nào cho hợp lý để khơng làm chi phí này tăng cao làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của Cơng ty.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua các năm có sự thay đổi theo hướng tăng dần. Cụ thể là hai loại chí phí này vào năm 2006 tăng 42,08 % tương đương 1.977.915 (ngàn đồng) so với năm 2005 và năm 2007 thì chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đã tăng rất cao so với năm 2006 là 3.393.897 (ngàn đồng) tương đương với 50,82%. Nguyên nhân mà hai loại chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh là có nhiều lý do, cụ thể là:
Thứ nhất, chi phí vận chuyển, phí bốc xếp, phí bán hàng tăng cao.Vì tại
thời điểm này giá xăng, dầu gia tăng ở nước ta và cả trên tồn thế giới mà Cơng ty Thadimexco chủ yếu là xuất khẩu hàng thủy sản ra nước ngồi rất nhiều nên dẫn đến tình trạng chi phí vận chuyển nước ngồi và cả trong nước đã vượt qua mức bình thường so với những năm trước.
Thứ hai, là chi phí quản lý của Cơng ty gồm rất nhiều phần như là lương
nhân viên quản lý, bảo hiểm, chi phí điện thoại, chi phí sửa chữa,... tất cả các chi phí này đều biến động khá mạnh theo chiều hướng tăng dần qua từng năm.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đoàn
Đặc biệt, nước ta ngày càng phát triển mạnh nên người dân đòi hỏi nhiều hơn về mặt vật chất và giá cả của các mặt hàng tiêu dùng trong xã hội cũng tăng cao, vì vậy, nếu Cơng ty muốn nhân viên của mình làm việc năng động hơn, có hiệu quả hơn thì chắc chắn một điều là lương cơng nhân phải tăng lên nhằm kích thích đội ngũ nhân viên của Công ty làm việc hăng say hơn và tốt hơn nữa. Do đó, phần chi phí về lương nhân viên của Cơng ty đã tăng lên rất nhiều so với trước đây. Ngồi ra, trong thời gian này Cơng ty cũng đẩy mạnh việc quảng cáo, tiếp thị nên chi phí quảng cáo cũng tăng lên kéo theo sự gia tăng của chi phí bán hàng.
- Chi phí hoạt động tài chính qua các năm cũng có sự biến động theo hướng tăng dần. Năm 2006 chi phí từ hoạt động tài chính là 9.158.037 (ngàn đồng) tăng hơn so với năm 2005 là 3.536.661 (ngàn đồng) tức là tăng 62,91%. Năm 2007 chi phí từ hoạt động tài chính là 11.361.387 (ngàn đồng) tăng hơn so với năm 2006 là 2.203.350 (ngàn đồng) tức là tăng 24,06%. Nguyên nhân dẩn