Đơn vị tính: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 2006/2005
Chênh lệch 2007/2006
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Chi phí bán hàng 3.255.309 100 4.397.139 100 7.161.111 100 1.141.830 35,08 2.763.972 62,86 1. Chi phí vận chuyển 2.928.802 89,97 3.396.332 77,24 5.123.959 71,56 467.530 15,96 1.727.627 50,87 2. Chi phí lưu kho 32.486 1,00 18.934 0,43 374.500 5,23 -13.552 - 40,72 355.566 1877,92 3. Chi phí hàng kiểm vi sinh 133.816 4,11 481.105 10,94 886.177 12,37 347.289 259,53 405.072 84,20 4. Các chi phí khác (bốc xếp, hoa hồng,.…) 160.205 4,92 500.768 11,39 776.475 10,84 340.563 212,58 275.707 35,51
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn
- Chi phí hàng kiểm vi sinh: Vào năm 2005, Cơng ty có hàng kiểm vi sinh
là 133.816 (ngàn đồng), năm 2006 là 481.105 (ngàn đồng) và năm 2007 thì chi phí này là 886.177 (ngàn đồng), qua đó ta thấy rõ là hàng kiểm vi sinh của Cơng ty có xu hướng tăng dần qua ba năm. Cụ thể năm 2006 chi phí hàng kiểm vi sinh tăng 347.289 (ngàn đồng) tương đương tăng khoảng 259,53% năm 2005. Năm 2007 tăng 405.072 (ngàn đồng) tương đương tăng 84,20% năm 2006. Nguyên nhân trong năm 2006 công ty xuất khẩu chủ yếu sang Nhật mà trong năm đó 100% hàng hóa xuất khẩu của cơng ty vào Nhật đều kiểm tra kháng sinh nên công ty cần nhiều chi phí để kiểm tra vi sinh làm chi phí hàng kiểm vi sinh của cơng ty trong năm 2006 tăng lên rất cao.
- Các chi phí khác: bao gồm các chi phí như chi phí bốc xếp, chi phí chiếu xạ, phí ngân hàng, chi phí hoa hồng, mơi giới,… chiếm tỷ trọng khơng nhỏ trong tổng chi phí bán hàng của Công ty, nếu Công ty tiết kiệm các chi phí này sẽ làm tăng phần nào lợi nhuận của Cơng ty.
f) Ảnh hưởng của nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp
Ta có
∆CQL = Q1i(CQL1i – CQL0i)
So sánh năm 2006/2005
∆CQL = Q2006(CQL2006 – CQL2005)
= 2.132 (1,07 – 0,86) = 447,72 (triệu đồng)
Nhận xét: Với mức biến động chi phí quản lý tăng 0,21(ngàn đồng) đã làm
lợi nhuận của Công ty năm 2006 giảm so với năm 2005 một khoảng là 447,72 (triệu đồng)
So sánh năm 2007/2006
∆CQL = Q2007(CQL2007 – CQL2006)
= 2.396 (1,21 – 1,07) = 335,44 (triệu đồng)
Nhận xét:Với mức biến động chi phí quản lý tăng 0,14 (ngàn đồng) đã làm
lợi nhuận của Công ty năm 2007 giảm so với năm 2006 một khoảng là 335,44 (triệu đồng)
Chi phí quản lý doanh nghiệp này bao gồm nhiều loại chi phí như tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí sửa chữa tài sản cố định…Tất cả các chi phí này sẽ tăng lên
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đoàn
hay làm giảm xuống phần lớn lợi nhuận của Công ty nếu không biết sử dụng đúng cách, hạn chế và tiết kiệm loại chi phí này. Để hiểu rõ hơn ta đánh giá từng chi phí trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp này qua bảng 12 sau:
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty CPCB và XNK Thanh Đồn
Bảng 12: TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP CỦA CƠNG TY THADIMEXCO
Đơn vị tính: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Chênh lệch 2006/2005
Chênh lệch 2007/2006
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Chi phí quản lý 1.445.007 100 2.281.090 100 2.911.017 100 836.083 57,86 629.927 27,62
Lương nhân viên 463.002 32,04 726.203 31,84 1.321.118 45,39 263.201 56,85 594.915 81,92 Chi phí điện thoại, fax 153.348 10,61 163.700 7,18 141.622 4,87 10.352 6.75 - 22.078 - 13,49 Chi phí văn phịng, đồ
dùng văn phòng 26.750 1,85 53.409 2,34 71.755 2,46 26.659 99.66 18.346 34,35
Chi phí tiếp khách 239.457 16,57 203.099 8,90 221.487 7,61 - 36.358 - 15,18 18.388 9,05 Khấu hao TSCĐ 36.382 2,52 362.998 15,91 145.345 4,99 326.616 897,74 - 217.653 -59,96 Chi phí quản lý khác 526.068 36,41 771.681 33,83 1.009.540 34,68 245.613 46,69 237.859 30,82
(Nguồn: Báo cáo Tài chính của Cơng ty Thadimexco)
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn
- Tiền lương nhân viên: là các khoản chi phí chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng chi phí quản lý, do có sự thay đổi về số cán bộ công nhân viên nên tiền lương và bảo hiểm tăng đều qua các năm. Năm 2006 tiền lương trả cho cán bộ công nhân là 726.203 (ngàn đồng) tăng hơn năm 2005 và tăng cao hơn một khoảng 263.201 (ngàn đồng) chiếm tỷ lệ là 56,85%, với tỷ lệ như vậy chứng tỏ rằng tiền lương năm 2006 mà Công ty phải trả đã tăng rất cao. Đến năm 2007, mức tiền lương chi trả là 1.321.118 (ngàn đồng) tăng 594.915 (ngàn đồng) so với năm 2006 với mức tỷ lệ tăng lên là 81,92 %, ta thấy rằng tình hình tiền lương của Cơng ty chi trả cho nhân viên ngày càng tăng cao. Ngồi ra, thì khoản chi phí về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí cơng đồn cũng đã tăng theo mức tiền lương, chính từ hai khoản chi phí mà Cơng ty trả cho nhân viên tăng qua từng năm đã chứng minh được rằng Công ty ngày một quan tâm nhiều hơn đến đời sống cán bộ cơng nhân viên. Điều đó đã khuyến khích rất nhiều đến q trình làm việc của từng nhân viên, từ đó, dẫn đến tình hình kinh doanh của Cơng ty ngày một hiệu quả hơn.
- Chi phí điện thoại, fax: chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng chi phí quản lý của Cơng ty, nhưng một điều đáng mừng đó là các khoản chi phí này đang có xu hướng giảm dần về tỷ trọng. Các khoản chi phí này có thể cắt giảm được bằng cách Cơng ty nên có các quy định về khoản định mức, khen thưởng các bộ phận sử dụng tiết kiệm và ngược lại, Cơng ty cũng nên phê bình đối với những bộ phận sử dụng lãng phí chi phí này. Tuy chi phí này chỉ là một phần nhỏ nhưng nếu Cơng ty tiết kiệm được thì nó cũng góp phần quan trọng trong việc tăng lợi nhuận của Cơng ty.
- Chi phí văn phịng phẩm: Chiếm tỷ trọng nhỏ trong chi phí quản lý của
cơng ty và chi phí này có xu hướng tăng dần qua các năm. Cụ thể năm 2006 chi phí văn phịng phẩm của công ty là 53.409 ( ngàn đồng) tăng hơn năm 2005 và tăng một khoảng 26.659 ( ngàn đồng) tăng gần gấp đôi so với năm 2005 tương đương tăng 99.66%. Năm 2007 chi phí này là 71.755 ( ngàn đồng) tăng hơn năm 2006 và tăng một khoảng 18.346 ( ngàn đồng) tương đương tăng 34,35 % so với năm 2006.
- Chi phí tiếp khách: chi phí này có xu hướng tăng, giảm khơng ổn định qua các năm. Cụ thể năm 2006 chi phí tiếp khách của cơng ty là 203.099 ( ngàn
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn
đồng) giảm so với năm 2005 một khoảng là 36.358 ( ngàn đồng) tương đương giảm 15,18 %. Nhưng đến năm 2007 thì chi phí này là 221.487( ngàn đồng) tăng so với năm 2006 một khoảng là 18.388 ( ngàn đồng) tương đương tăng 9,05%. Đây là loại chi phí nếu cơng ty có thể tiết kiệm nó sẽ mang lại cho cơng ty một khoảng lợi nhuận tương đối lớn trong tổng lợi nhuận của cơng ty.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định: Năm 2005 chi phí khấu hao tài sản cố định là 36.382 (ngàn đồng), năm 2006 có chi phí là 362.998 (ngàn đồng) và năm 2007 là 145.345 (ngàn đồng), qua ba năm (2005-2007) ta thấy thì tình hình chi phí khấu hao tài sản cố định của Công ty tăng giảm khơng ổn định. Năm 2006 chi phí khấu hao tài sản cố định tăng 326.616 (ngàn đồng) so với năm 2005 và tỷ lệ tăng rất cao là 897,74% , sở dĩ chi phí này tăng là vì năm 2006 Cơng ty xây dựng thêm nhiều phòng, mua sắm thêm các trang thiết bị, máy móc hiện đại… Đến năm 2007 thì chi phí khấu hao tài sản cố định giảm xuống khá nhiều so với năm 2006, giảm xuống 217.653 (ngàn đồng) tức là giảm đến 59,96 %, đó cũng là một tỷ lệ khá cao. Nguyên nhân mà chi phí khấu hao của Cơng ty năm 2007 giảm là vì Cơng ty đã thanh lý và nhượng bán một số máy móc kém hiện đại và không cần thiết lắm cho khâu sản xuất sản phẩm của Cơng ty.Ngồi ra, cần chú ý là trong Cơng ty thì chi phí này đóng vai trị khá quan trọng, do đó, Cơng ty nên có những biện pháp tiết kiệm hơn về loại chi phí này vì nó chính là cơ sở để làm tăng lợi nhuận cho Công ty.
- Chi phí khác: Chí phí khác là khoảng chi phí chiếm tỷ trọng khá cao trong chi phí quản lý của cơng ty. Chiếm khoảng từ 33-36% trong chi phí quản lý của cơng ty. chi phí khác bao gồm các khoản chi phí cịn lại như chi phí đào tạo, chi phí tuyển dụng, chi phí bảo quản, chi phí cơng tác,…Nhìn chung chi phí khác của cơng ty tăng dần qua các năm. Cụ thể chi phí khác của cơng ty trong năm 2006 là 771.681 (ngàn đồng) tăng so với năm 2005 một khoảng 245.613 (ngàn đồng) tương đương với tăng 46,69%. Năm 2007 chi phí này là 1.009.540 (ngàn đồng) tăng so với năm 2006 một khoảng 237.859 (ngàn đồng), tương đương với tăng 30,82%.Cơng ty cần có những biện pháp để tiết kiệm khoản chi phí này như là hạn chế các phần cơng tác phí, tính tốn hợp lý khi thuê nhân công bảo quản, ngồi ra, Cơng ty định kỳ tổ chức các buổi tổng vệ sinh để cán bộ công nhân viên trong tồn Cơng ty tham gia và tự bảo quản lấy tài sản trong Cơng ty.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty CPCB và XNK Thanh Đồn