- Lao động: 1576 ngườ
3.2 Phân tích tổng quát kết cấu và sự biến động tài sản lưu động:
Phân tích tổng quát kết cấu và sự biến động tài sản lưu động thông qua bảng CĐKT qua 03 năm từ năm 2008, 2009, 2010. Từ đó rút ra nhận xét ban đầu về tình hình vốn lưu động tại cơng ty.
Căn cứ vào số liệu trong bảng CĐKT của công ty TNHH MTV cao su Krông Buk lập ngày 31/12 năm 2008, 2009, 2010 ta lập bảng đánh giá tình hình kết cấu và sự biến động tài sản lưu động tại cơng ty cụ thể như sau:
Bảng 3.4: Phân tích tình hình biến động và phân bổ vốn lưu động
Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 C.lệch 09/08 C.lệch 10/09
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Mức % Mức %
1. Tiền 22.564.291 22,8 13.552.014 10,1 2.267.767 1,3 -9.012.277 -40 -11.284.247 -83 2.Đầu tư Tài chính ngắn hạn 24.000.000 24,2 42.000.000 31,3 117.535.932 67,0 18.000.000 75 75.535.932 180 3.Các khoản phải thu 5.424.109 5,5 26.999.439 20,1 16.521.357 9,4 21.575.330 398 -10.478.082 -39 4. Hàng tồn kho 42.786.588 43,1 49.080.107 36,6 32.323.018 18,4 6.293.519 15 -16.757.089 -34 5. TSLĐ khác 4.394.460 4,4 2.628.401 2,0 6.713.084 3,8 -1.766.059 -40 4.084.683 155 Tổng cộng 99.169.448 100 134.259.961 100 175.361.158 100 35.090.513 35 41.101.197 31
Nguồn tài liệu: Bảng CĐKT của công ty TNHH MTV cao su Krơng Buk
Qua 3 năm, theo bảng tính tốn ở trên và trên BCĐKT ta thấy sự biến động và kết cấu của từng loại TSLĐ cụ thể như sau:
*Vốn bằng tiền:
Qua bảng tính tốn trên ta thấy vốn bằng tiền của cơng ty năm 2008 chiếm 22.564.291 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ 22,8% trên tổng VLĐ, năm 2009 chiếm 13.552.014 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 10,1% trên tổng VLĐ, năm 2010 chiếm 2.267.767 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 1,3% trên tổng VLĐ. Qua 3 năm ta thấy vốn bằng tiền của công ty giảm mạnh qua các năm cụ thể: chênh lệch năm 2009 so với
năm 2008 là -9.012.277 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ giảm -40%, năm 2010 so với năm 2009 chênh lệch -11.284.247 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ giảm -83%.
Chứng tỏ việc quản lý và sử dụng tiền đã được phát huy hiệu quả.
*Đầu tư tài chính ngắn hạn:
Qua bảng phân tích trên ta thấy đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng TSLĐ và tăng dần qua các năm, cụ thể: Năm 2008 đầu tư tài chính ngắn hạn 24.000.000 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 24,2%, năm 2009 chiếm 42.000.000 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 31,2%, năm 2010 chiếm 117.535.932 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 67%. Việc tỷ trọng các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn tăng mạnh qua các năm là tín hiệu tốt, tuy nhiên so sánh giữa khoản tiền bỏ ra đầu tư và doanh thu từ hoạt động này ở các năm thì chưa tương xứng.
*Các khoản phải thu:
Qua bảng phân tích tình hình biến động và phân bổ VLĐ tại cơng ty TNHH MTV cao su Krông Buk ta thấy các khoản phải thu biến động nhiều, tăng cao ở năm 2009 và giảm mạnh vào năm 2010 cụ thể: Năm 2008 chiếm 5.424.109 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 5,5% đến năm 2009 chiếm 26.999.439 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 20,1% trên tổng VLĐ, năm 2010 chiếm 16.521.357 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 9,4 % trên tổng vốn lưu động. Các khoản phải thu tăng cao đồng nghĩa với việc các khoản vốn bị chiếm dụng tăng, các khoản phải thu giảm chứng tỏ cơng ty đã tích cực trong cơng tác thu nợ, hạn chế mức thấp nhất việc bị chiếm dụng vốn.
*Hàng tồn kho:
Qua bảng số liệu trên ta thấy tài sản là hàng tồn kho qua các năm chiếm tỷ trọng lớn trên tổng tài sản lưu động.
Trong đó: Năm 2008 chiếm 42.786.588 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 43,1% trên tổng VLĐ, năm 2009 chiếm 49.080.107 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 36,6% trên tổng VLĐ, năm 2010 chiếm 32.323.018.486 đồng tương ứng với tỷ lệ 18,4%. Hàng tồn kho tăng gây ứ đọng vốn, tăng chi phí lưu kho, Cơng ty cần đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm. Việc hàng tồn kho tăng hay giảm cịn phụ thuộc vào cơng tác dự báo sự biến động giá. Công ty dự trữ để bán với giá cao làm tồn kho tăng, khi giá cao công ty bán sẽ làm hàng tồn kho giảm, điều này thể hiện khá rõ ở năm 2009 và 2010.
Nhìn chung qua 03 năm TSLĐ khác chiếm tỷ lệ không lớn trên tổng TSLĐ của công ty. Năm 2008 chiếm 4.394.460 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 4,4%. Năm 2009 giảm xuống ở mức 2.953.810 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 2,0%. Năm 2010 lại tăng lên ở mức 6.713.084 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 3,8%.