- Lao động: 1576 ngườ
3.3 Phân tích các bộ phận cấu thành tài sản lưu động: 1 Kết cấu và biến động của tiền:
3.3.1 Kết cấu và biến động của tiền:
Cơng việc đầu tiên của việc kiểm sốt đầu tư vào tài sản ngắn hạn đó là sự kiểm sốt một cách hữu hiệu tiền mặt hay tương đương tiền mặt. Quản lý tiền mặt là đề cập tới việc quản lý tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng, tương đương tiền. Chính sách quản lý vốn bằng tiền của công ty nhằm đến 03 mục đích:
Mục đích mua bán: Với mục đích này cơng ty chủ yếu lưu giữ tiền để thanh toán tiền hàng, trả lương cho công nhân viên, nộp thuế v.v…
Mục đích đầu cơ: Ngồi mục đích mua bán cơng ty cịn lưu giữ tiền để lợi dụng các cơ hội tạm thời như một sự sụt giá tức thời về nguyên vật liệu…để gia tăng lợi nhuận cho mình.
Mục đích phịng bị: Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tiền có đặc điểm luân chuyển không theo một quy luật nhất định nào cả. Do vậy cơng ty phải duy trì một vùng đệm an toàn để thoả mãn các nhu cầu tiền bất ngờ.
Dù lưu giữ tiền với mục đích nào thì việc quản lý tiền cũng là vấn đề quan trọng. Công ty quản lý tiền bao gồm việc thu nhập có hiệu quả, và đầu tư tạm thời vào tiền.
Bảng 3.5: Phân tích biến động của khoản mục vốn bằng tiền
Đơn vị tính:1.000 đồng
Chỉ tiêu
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 C. lệch 09/08 C.lệch 10/09
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Mức % Mức %
1.Tiền mặt tại quỹ 195.584 0,9 884.157 5,2 535.562 24 688.573 352,1 -348.595 -39 2.Tiền gửi ngân hàng 22.368.706 99,1 12.667.857 94,8 1.732.205 76 -9.700.849 -43,4 -10.935.652 -86,3 Tổng 22.564.290 100 13.552.014 100 2.267.767 100 -9.012.276 - 39,94 -11.284.247 -83,3
Qua bảng phân tích ở trên cho thấy trong khoản mục vốn bằng tiền thì tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ lệ lớn còn tiền mặt tại quỹ chiếm tỷ lệ nhỏ, cụ thể: Năm 2008 tiền gửi ngân hàng chiếm 22.368.706 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 99,1%, năm 2009 tiền gửi ngân hàng chiếm 12.667.857 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 94.8%, năm 2010 tiền gửi ngân hàng chiếm 1.732.205 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 76%.
Qua số liệu trên ta thấy vốn bằng tiền của Công ty giảm mạnh qua các năm, cụ thể: chênh lệch giữa năm 2009 và 2008 là -9.012.276 ngàn đồng, tương ứng tỷ lệ giảm -39,94%, chênh lệch giữa năm 2010 và 2009 là -11.284.247 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ giảm -83.3%. Điều này cho thấy việc sử dụng vốn bằng tiền đang được cải thiện.