Chứng từ kế toán:
Biên bản giao nhận TSCĐ Mẫu số 01- TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ Mẫu số 02-TSCĐ Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa hoàn thành Mẫu số 03-TSCĐ
Biên bản đánh giá lại TSCĐ Mẫu số 04-TSCĐ Biên bản kiểm kê TSCĐ Mẫu số 05-TSCĐ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Mẫu số 06-TSCĐ
Ngồi các mẫu chứng từ trên cơng ty còn sử dụng các chứng từ khác phục vụ cho việc quản lý TSCĐ như: hợp đồng mua, bán, chuyển nhượng, thuê mướn TSCĐ, phiếu thu, phiếu chi…
Sổ sách sử dụng
+ Sổ cái TK 211, 213, 214
+ Nhật ký chứng từ số 1, 2, 3, 4, 5, 7, 10. Tài khoản sử dụng:
Theo chế độ kế tốn hiện hành, để hạch tốn tình hình hiện có, biến động tăng, giảm của TSCĐ và BĐSĐT cả về nguyên giá, giá trị hao mịn, kế tốn tại đơn vị sử dụng các TK kế tốn sau: TK211 “TSCĐ hữu hình”. TK 214 “ Hao mòn TSCĐ”. TK 213 “TSCĐ vơ hình” 3.2.4 Hạch tốn TSCĐ: Hạch tốn tình hình biến động TSCĐ Kế toán tăng TSCĐ.
Khi mua sắm tài sản cố định căn cứ vào HĐGTGT, biên bản giao nhận tài sản cố định kế toán ghi:
Nợ TK 211: Nguyên giá TSCĐ tăng
Nợ TK 1332: Thuế GTGT được khấu trừ ( nếu có)
Có TK: 111,112, 331… Tổng giá trị thanh toán. Phát sinh chi phí trong q trình thu mua kế tốn ghi:
Nợ TK 211
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111,112,331: Chi phí thu mua Đồng thời kết chuyển nguồn hình thành tài sản:
Có TK 411: Nguồn vốn kinh doanh Quy trình hạch tốn lên phần mềm:
Nhập dữ liệu/ chọn loại chứng từ/ Tài sản cố định/ Ghi tăng Tài sản cố định/ khai các thông tin liên quan đến TSCĐ:
Ngày: ghi nhận ngày ghi tăng TSCĐ Chứng từ: ghi mã chứng từ
Ông bà: Ghi tên TSCĐ để phục vụ cho bộ phận nào
Tên TSCĐ: khai báo tài sản cố định sau đó mới them tên TSCĐ Nợ: 211
Có: 111
VNĐ: Giá trị TSCĐ
% thuế: Số thuế GTGT phải nộp Lưu
Hình ảnh minh họa:
Kế toán giảm TSCĐ. Khi nhượng bán, thanh lý TSCĐ:
Nợ TK 111,112,131: Tổng giá thanh tốn Có TK 711: Thu nhập bất thường Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp Nếu phát sinh chi phí.
Nợ TK 811: Chi phí bất thường
Có TK 111, 112, 331: Chi phí nhượng bán
Đồng thời căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ kế toán đơn vị xoá sổ ghi: Nợ TK 214: Hao mòn tài sản cố định
Nợ TK 811: Giá trị cịn lại
Có TK 211 Ngun giá tài sản cố định Quy trình nhập liệu:
Nhập dữ liệu/ chọn loại chứng từ/ Tài sản cố định/ Ghi giảm Tài sản cố định – thanh lý/ khai báo các thông tin liên quan đến TSCĐ: khai báo tương tự
nghiệp vụ tăng TSCĐ/ Lưu
Hình ảnh minh họa:
Hạch tốn khấu hao TSCĐ tại công ty.
Trong quá trình sử dụng, do chịu ảnh hưởng của nhiều nguyên nhân khác nhau TSCĐ của cơng ty bị hao mịn. Hao mịn TSCĐ là sự giảm sút về giá trị sử dụng của TSCĐ do tham gia vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và do các nguyên nhân khách quan khác như: thời tiết, thời gian. Phương pháp khấu hao TSCĐ mà công ty sử dụng là phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
Theo quy định hiện hành thì việc trích khấu hao hay ngừng trích khấu hao TSCĐ được bắt đầu thực hiện từ ngày TSCĐ tăng hoặc ngừng tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh. Do TSCĐ ít biến động nên số khấu hao tháng này chỉ khác tháng trước trong trường hợp có biến động tăng giảm TSCĐ.
Cơng thức: Mức trích khấu hao TSCĐ bình qn hàng năm = Thời gian sử dụng Ngun Giá
Giá trị hao mòn của TSCĐ: