CƠNG TY CHI PHÍ PHÁT TRIỂN QUỐC TẾ VIỆT TRUNG Mẫu số S03b-DN Km 34, quốc lộ 5A, xã Hưng Thịnh - Bình Giang - Hải Dương
Bộ phận: sản xuất (ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTCNgày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627
Tháng 12 năm 2017
Sản phẩm: Máy kéo và động cơ Diesel Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung
Số hiệu TK đối
ứng Số tiền Số
hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dịng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
11/12 PC470 11/12 Tiền điện thoại 627111 8,420,000 8,420,000
12/12 PC471 12/12 Chi tiền ăn ca tháng
627 20,200,000
111 20,200,000
18/12 PC472 18/12 Thước, maket 627111 4,700,000 4,700,000
18/12 PC473 18/12 Vận chuyển, bốc dỡ 627111 5,280,000 5,280,000
19/12 PXK28 19/12 Tôn D1 627152 5,500,000 5,500,000
16/12 PXK29 16/12 Máy mài tay, kìm thuỷ lực 627153 5,500,000 5,500,000
22/12 PC474 22/12 Tiền điện, nước
627 13,194,000
111 13,194,000
22/12 PXK30 22/12 Tôn D2 627 3,460,000
152 3,460,000 23/12 PXK31 23/12 Tôn D3 627152 2,600,000 2,600,000
25/12 PXK31 25/12 Quần áo bảo hộ 627153 2,000,000 2,000,000
28/12 CP15 31/12 Phân bổ chi phí trả trước 627142 3,510,000 3,510,000
28/12 CP16 31/12 Khấu hao TSCĐ
627 44,530,192
214 44,530,192
28/12 CP14 31/12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 627331 4,200,000 4,200,000
28/12 CP14 31/12 Các khoản phải trả CNV
627 89,600,000
334 89,600,000
28/12 CP14 31/12 Các khoản trích theo lương
627 19,482,000
338 19,482,000 28/12 KC- 31/12 kết chuyển chi phí sản xuất 627 232,176,1
627 kinh doanh dở dang
92 154 232,176,192
Tổng x x x 464,352,384 464,352,384
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
(Nguồn: Phòng kế tốn – Cơng ty Cổ phần Phát triển Quốc tế Việt Trung)
2.2.2. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất
Tổng hợp chi phí sản xuất tồn cơng ty.
Tồn bộ chi phí sản xuất của Cơng ty do kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm thực hiện, căn cứ vào các chứng từ về chi phí sản xuất.
Để hoạch tốn chi phí này kế tốn sử dụng tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Tài khoản này được mở chi tiết cho từng phân xưởng như sau:
- TK 1541 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của phân xưởng lắp ráp động cơ.
- TK 1542 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của phân xưởng lắp ráp máy kéo.
- TK 1543 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của phân xưởng gia công bánh đà.
Tài khoản khác như: TK621, TK622, TK627, TK155, TK131.
Chứng từ kế toán được sử dụng:
Phiếu nhập kho thành phẩm
Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh:
Cuối kỳ, kế toán tiến hành tập hợp và kết chuyển tồn bộ chi phí vào tài khoản 154.
Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài chính
Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nên các khoản mục chi phí sản xuất sau khi được tập hợp ta kết chuyển từ bên Nợ TK 621, 622, 627 sang bên Nợ TK 154, làm căn cứ tính giá thành sản phẩm. Sau đó, kết chuyển số phát sinh của các tài khoản chi phí trong tháng hạch tốn vào tài khoản đã được thiết lập sẵn trong khai báo bút toán kết chuyển.