2.1.1.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty.
Doanh thu tại doanh nghiệp chủ yếu hình thành từ hoạt động cung cấp dịch vụ vận tải đường biển và đường sông.
Thời điểm ghi nhận doanh thu: được xác định là thời điểm hoàn thành việc vung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ.
● Biên bản quyết tốn khối lượng cơng việc hồn thành ● Đề nghị thanh toán
● Giấy báo nợ ● Hóa đơn GTGT
● Biên bản bàn giao hàng hóa
●Ngồi ra cịn có hợp đồng cung cấp dịch vụ Tài khoản kế toán sử dụng
● TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: phản ánh doanh thu bán hàng thực tế của công ty trong kỳ hoạt động kinh doanh
Sổ sách kế toán sử dụng
● Sổ cái tk 511 ● Sổ nhật ký chung
Ví dụ minh họa: Ngày 24/06/2019, cơng ty TNHH Lâm Vũ hồn thành cung cấp
dịch vụ vận chuyển xi măng cho công ty TNHH vận tải dịch vụ VINAFCO miền trung với đơn giá 134.545,46 đồng/ tấn. Tổng số tiền công ty TNHH vận tải dịch vụ
VINAFCO cần phải thanh tốn cho cơng ty TNHH lâm Vũ là 278.274.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT.
Tại ngày 21/06/2019, kế tốn cơng ty TNHH Lâm Vũ định khoản nghiệp vụ trên như sau:
Nợ TK 131 (công ty TNHH VINAFCO): 278.240.000 Có Tk 5113: 252.945.455 Có Tk 331: 25.294.545.
● Tại ngày 24/06/2019, kế tốn cơng ty dựa trên biên bản hồn thành cơng việc và biên bản bàn giao hàng hóa của bộ phận vận tải gửi đến, lập hóa đơn GTGT. Hóa đơn GTGT tại cơng ty TNHH Lâm Vũ là hóa đơn đặt in nên kế tốn chỉ cần điền các thơng tin vào hóa đơn có sẵn.
● Kế tốn kiểm tra thơng tin được ghi nhận trên hóa đơn GTGT lập thành 3 liên sau đó chuyển cho giám đốc ký tên và đóng dâu
- Liên 1: Lưu tại quyển
- Liên 2: Đính kèm trong hồ sơ thanh tốn cùng biên bản quyết toán khối lượng và biên bản bàn giao gửi khách hàng
Cách nhập liệu trên nghiệp vụ trên phần mềm
Từ giao diện màn hình chính, chọn mục Phiếu thu kế tốn, chọn thêm, tiến hành nhập thơng tin chung
- Đối tượng: nhập 097, tên công ty TNHH vận tải VIFACO miền trung hiển thị
- Số chứng từ: 052
- Ơ ơng bà: nhập công ty TNHH vận tả VIFACO miền trung
- Địa chi: thôn Cương Trung, xã Tiến Hóa, huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Ninh
- Diễn giải: HT doanh thu vận chuyển phục vụ công ty vận tải TNHH VIFACON miền trung
- Tk nợ: 1311
- Tk có 5113
- Số tiền: 252.945.455
- Đối tượng: 097
Các loại sổ liên quan: Sau khi nhập xong dữ liệu vào phần mềm máy tính, phần mềm sẽ tự động cập nhập vào các sổ liên quan: Sổ nhật ký chung, Sổ cái tài khoản 5113, sổ chi tiết Tk 33311, sổ cái tài khoản 112, sổ cái tài khoản 331.
Để xem sổ, từ màn hình làm việc chọn phần hành báo cáo theo hình thức nhật ký chung, chọn sổ cần xem, nhập các dữ liệu lọc để xem sổ.
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số
hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ A B C D E G H 1 Số dư đầu kỳ ... ... ... ... ... ... ... ... 24/06 066 24/06
Công ty TNHH vận tải dịch vụ Vinafco Miền trung:HT doanh thu vận chuyển phục vụ công ty Vinafco
131124/06 067 24/06 24/06 067 24/06
Công ty TNHH xây dựng DV& TM Xuân thành: HT doanh tthu vận chuyển phục vụ cty Xuân Thành
1311
... ... ... ... ... ... ... ...30/06 070 30/06 Công ty kinh doanh than Thanh Hóa: Htdoanh thu vận chuyển phục vụ công ty