Hình 9: Màn hình kết chuyển Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sang giá vốn hàng bán
2.2.2.2. Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty
Chi phí bán hàng
- Trên thực tế, theo đặc thù kinh doanh của công ty đó là cung cấp dịch vụ vận tải là chính, nên ít phát sinh các chi phí liên quan đến việc thúc đẩy sử dụng dịch vụ, mà hầu hết các chi phí liên quan trực tiếp đến cung cấp dịch vụ được hạch toán trực tiếp vào tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán”. Vì vậy mà kế tốn cơng ty khơng sử dụng tào khoản “Chi phí bán hàng”.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty bao gồm chi phí quản lý chung của cơng ty, bao gồm chi phí lương cho giám đốc, cho nhân viên văn phịng, dịch vụ mua ngồi (điện, nước, điện thoại, internet, …), …
Chứng từ và tài khoản sử dụng
- Phiếu chi - Giấy báo Nợ - Hóa đơn GTGT
TK sử dụng: Để hạch tốn các chi phí bán hàng phát sinh, kế tốn cơng ty sử dụng TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ví dụ minh họa: Chi phí mua ngồi phục vụ cơng tác quản lý thanh toán bằng tiền
mặt/tiền gửi ngân hàng/ chưa thanh tốn
Nợ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Có TK 1111/1121/331: Tổng số tiền phải thanh tốn ● Thuế, phí, lệ phí
Ví dụ minh họa: ngày 02/01/2019, công ty phải nộp thuế môn bài cho cơ
quan thuế là 2.000.000 đồng. Công ty chưa nộp tiền vào Ngân sách Nhà Nước, tại phịng kế tốn, kế tốn viên ghi sổ sách nghiệp vụ theo bút toán sau