1.2.2 .Tình hình hoạt động của ngành thủy sản giai đoạn 2011 2013
2.2.1.1.Tài sản lưu động
2.2. Hiệu quảsử dụng vốn đầu tư của Trung Tâm Giống Thủy Sản Nghệ An
2.2.1.1.Tài sản lưu động
Bảng7: Tình hình tài sản lưu động của Trung tâm qua 3 năm
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
2012/2011 2013/2012 Tỷ lệ (%) theo quy mô chung
Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 2011 2012 2013 A. Tài sản lưu động 145.296.745.775 169.257.145.145 198.758.572.476 23.960.399.370 23 29.501.427.331 17,43 81 80 77 1.Tiền và các khoản tương
đương tiền
5.595.000.241 61.920.133.320 78.483.289.009 56.325.133.079 1006.70 16.563.155.689 26,75 3,13 29,09 30,48 Tiền 5.595.000.241 61.920.133.320 78.483.289.009 56.325.133.079 1006,70 16.563.155.689 26,75 3,13 29,09 30,48 2.Khoản phải thu ngắn hạn 107.405.773.942 79.393.947.111 95.219.995.883 (28.011.826.831) (26,08) 15.826.048.772 19,93 60,16 37,29 36,98 Phải thu khách hàng 82.,832.723.693 55.159.264.197 73.192.273.818 (27.673.459.496) (33,41) 18.033.009.621 32,69 46,39 25,91 28,43 Trả trước cho người bán 6.660.198.495 5.917.387.402 7.371.973.882 (742.811.093) (11,15) 1.454.586.480 24,58 3,73 25,91 2,86 Dự phịng các khoản phải thu khó địi (3.048.569.649) (3.393.144.660) (3.847.922.734) (344.575.011) 11,30 (454.778.074) 13,40 (1,71) (1,59) (1,49) Phải thu khác 20.961.421.404 21.710.440.172 18.503.670.917 749.018.768 3,57 (3.206.769.255) (14,77) 11,74 10,20 7,19 3. Hàng tồn kho 31.194.188.028 26.749.341.078 23.670.002.667 (4.444.846.950) (14,25) (3.079.338.411) (11,51) 17,47 12,57 9,19 Hàng tồn kho 31.194.188.028 26.749.341.078 23.670.002.667 (4.444.846.950) (14,25) (3.079.338.411) (11,51) 17,47 12,57 9,19 4. Tài sản lưu động khác 1.101.792.564 1.193.723.636 1.385.284.917 91.931.072 8,34 191.561.281 16,05 0,62 0,56 0,54 Chi phí trả trước ngắn hạn 1.101.792.564 1.193.723.636 1.385.284.917 91.931.072 8,34 191.561.281 16,05 0,62 0,56 0,54
- Tiền:
Tiền là một phần giá trị vốn lưu động, bao gồm tiền mặt tại Công ty và tiền gửi ngân hàng và các khoản tương đương tiền nhằm chi trả kịp thời cho các hoạt động thanh toán. Lượng tiền này càng cao chứng tỏ khả năng thanh tốn của Cơng ty là cao đồng thời cũng phản ánh được tính chủ động trong các tình huống xảy ra. Tuy nhiên, giá trị vốn lưu động bằng tiền khơng nên có số dư q cao mà nó cần được đưa vào sản xuất kinh doanh để tăng vòng quay của vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn hay dùng để chi trả nợ nhằm giảm chi phí sử dụng vốn.
Hình 4: Lượng tiền của Trung tâm 3 năm qua
Đơn vị: đồng
Qua bảng số liệu và biểu đồ ta thấy, tình hình tiền mặt của Trung tâm trong ba năm qua có sự tăng lên, đặc biệt là năm 2012 lượng tiền mặt của Trung tâm tăng nhanh với lượng tăng là 56.325.133.079 đồng với tỷ lệ tăng là 10006,70% so với năm 2011, còn năm 2013 tăng chậm hơn so với tốc độ tăng của năm trước, đó là 16.563.155.689 đồng với tỷ lệ tăng là 26.75%. Nguyên nhân của lượng tiền tăng là trong những năm qua, Trung tâm đã thu được một số tiền lớn nhưng chưa dùng nhiều số tiền đó vào việc mua sắm tài sản, tăng cường nhân viên cho hoạt động sản xuất bán hàng,…
- Khoản phải thu ngắn hạn:
chứng tỏ trong kỳ doanh nghiệp thu hồi các khoản nợ càng có hiệu quả. Ngược lại, chỉ tiêu “thời gian của một vòng quay khoản phải thu” chỉ rõ số ngày cần thiết doanh nghiệp phải sử dụng để có thể thu hồi hết doanh thu bán chịu trong kỳ, chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ công tác thu hồi công nợ càng kém hiệu quả.
Bảng 8: Các khoản phải thu qua 3 năm
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2011 Năm 2013
Khoản phải thu ngắn hạn 107.405.773.942 79.393.947.111 95.219.995.883
1. Phải thu khách hàng 82.832.723.693 55.159.264.197 73.192.273.818
2. Trả trước cho người bán 6.660.198.495 5.917.387.402 7.371.973.882 3. Dự phịng các khoản phải thu khó địi (3.048.569.649) (3.393.144.660) (3.847.922.734)
4. Phải thu khác 20.961.421.404 21.710.440.172 18.503.670.917
Dựa vào bảng và , cho thấy được rằng các khoản phải thu của Trung tâm trong 3 năm qua có dự thay đổi mạnh chẳng hạn như năm 2011 các khoản phải thu là 107.405.773.942 đồng chiếm 60,16% trong cơ cấu nguồn vốn của Trung tâm và giảm xuống còn 79.393.947.111 đồng giảm 26,08% vào năm 2012 và chiếm 37,29% trong cơ cấu nguồn vốn của Trung tâm. Ngoài ra, các khoản phải thu ngắn hạn giảm do trả trước cho người bán giảm từ 6.660.198.495 đồng xuống còn 5.917.387.402 đồng giảm 11,15%. Và tiếp theo đó là phải thu khách hàng giảm từ 82.832.723.693 đồng xuống còn 55.159.264.197 đồng giảm 33,41% so với năm 2011 điều này chứng tỏ Trung tâm quản lý vốn chưa được hiệu quả, nguồn vốn bị chiếm dụng nằm ở mức cao. Nhưng đến năm 2013, các khoản phải thu tăng lên thành 95.219.995.883 đồng với tỷ lệ tăng 19,93% nhưng chỉ chiếm 36,98% trong cơ cấu nguồn vốn điều này thể hiện được rằng Trung tâm mở rộng quy mơ. Ngồi ra, khoản phải thu ngắn hạn tăng là do trả trước cho người bán tăng 1.454.586.480 đồng với tỷ lệ tăng 24,58% và phải thu khách hàng cũng tăng lên 18.033.009.621 đồng với tỷ lệ tăng 32,69% điều này cho thấy rằng Trung tâm đang ngày càng nâng cao được khả năng sử dụng vốn.
- Hàng tồn kho:
Qua bảng , cho thấy trong ba năm hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối trong cơ cấu tài sản của Trung tâm, điển hình trong năm 2011 hàng tồn kho chiếm
31.194.188.028 đồng chiếm 17,47% trong cơ cấu tài sản. Đến năm 2012, 2013 thì Trung tâm đã tiêu thụ được lượng hàng tồn kho giảm lần lượt là: Năm 2012 giảm xuống còn 26.749.341.078 đồng chiếm 12,57% trong cơ cấu tài sản và tiếp tục giảm xuống còn 23.670.002.667 đồng chỉ chiếm 9,19% trong cơ cấu vốn của Trung tâm. Hàng tồn kho vẫn còn chiếm tỷ trọng cao chứng tỏ Trung tâm mất một phần khả năng thanh toán, vốn bị hàng tồn kho chiếm dụng.
- Tài sản lưu động khác:
Qua bảng cho thấy được TSLĐ khác của Cơng ty có phần tăng qua các năm, tuy nhiên khoản tài sản này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn lưu động, và nó ít có biến động nên khơng ảnh hưởng lớn đến Trung tâm.
Tài sản lưu động Trung tâm chiếm một tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn vốn của Trung tâm, trong tài sản ngắn hạn này thì các khoản phải thu lại chiếm đa số chính vì vậy Trung tâm cần cải thiện lại nguồn vốn bị chiếm dụng để nâng cao được hiệu quả hoạt động của nguồn vốn.