Số dư nợ đầu kỳ: 2.589.662.250
Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
... 11/02 GTGT
009153 0
Mua ụtụ tải Huyndai tải
trọng 2 tấn 331 291.000.000 ... 16/02 PC 1121 ễ.Bỡnh TT lệ phí trước bạ xe ụtụ Huyndai 2 tấn 1111 7.200.000 17/02 PC 1128 ễ.Bỡnh TT lệ phí trước bạ xe ụtụ Huyndai 2 tấn 1111 18.200.000 ... Cộng phát sinh 324.000.000 Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư nợ cuối kỳ: 324.000.000 Ngày....thỏng....năm....
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.2.2.Kế toán biến động giảm tài sản cố định hữu hình
Nghiệp vụ làm giảm TSCĐHH của Công ty Cổ phần dịch vụ Vận tải Hoàng Gia chủ yếu là thanh lý, nhượng bán. Hàng năm công ty tiến hành kiểm kê đánh giá hiện trạng của TSCĐHH, lên kế hoạch thanh lý những TSCĐHH đó trớch hết khấu hao, những TSCĐHH bị hư hỏng không thể sữa chữa, những TSCĐHH đã cũ, lạc hậu không còn phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh. Việc thanh lý, nhượng bán do nhân viên phòng kỹ thuật và cỏc phũng ban có liên quan đảm nhiệm nhưng trước đó phải có sự phê duyệt của Tổng Giám đốc Công ty.
*.Chứng từ sử dụng
chào hàng, Biên bản xét chào giá bán thanh lý; Hợp đồng mua bán hàng thanh lý; Biên bản thanh lý.
Quy trình luân chuyển chứng từ như sau: căn cứ vào tình trạng hiện tại của TSCĐHH Phòng kỹ thuật lập tờ trình xin thanh lý TSCĐ trình lên Tổng Giám đốc. Tổng Giám đốc xem xét, phê duyệt và ra quyết định cho phép thanh lý TSCĐHH. Dựa vào các báo giá chào hàng của các Công ty có nhu cầu mua TSCĐ thanh lý, Công ty Cổ phần dịch vụ Vận tải Hoàng Giasẽ lựa chọn Công ty ra giá cao nhất và ký hợp đồng mua bán hàng thanh lý. Sau khi nhận tiền, Công ty lập biên bản và bàn giao tài sản thanh lý. Các chứng từ có liên quan về thanh lý TSCĐ được tập hợp gửi về phòng Tài chính - Kế toán. Phòng Tài chính - Kế toán kiểm tra các chứng từ, định khoản ghi sổ kế toán và lưu giữ chứng từ theo quy định.
* Tài khoản sử dụng
Nghiệp vụ thanh lý TSCĐHH sử dụng các tài khoản: TK 211, TK 214, TK 711, TK 811, TK 111.
*Các sổ sử dụng
Các sổ sử dụng trong nghiệp vụ này là: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 211 và các sổ cái tài khoản có liên quan.
Ví dụ: Ngày 22 tháng 01 năm 2012 Công ty Cổ phần dịch vụ Vận tải Hoàng Giatiến hành thanh lý TSCĐHH là 01 chiếc xe du lịch 05 chỗ ngồi TOYOTA CROWN 3.0, BKS: 29N-3326, nguyên giá là 761.584.800 đồng, giá trị còn lại 0 đồng với giá thanh lý là 182.000.000 đồng (bao gồm VAT 10%).
Biểu 2.16: Biên bản định giá TSCĐ thanh lý năm 2012 Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam