Ngày 5 tháng 06 năm 2022
Kính gửi: Ban Giám đốc
Phịng kế tốn Tên tơi là: Nguyễn Minh Tuyên
Đơn vị: Bộ phận mua hàng
Nội dung thanh toán: Thanh toán khoản nợ mua CCDC Đề nghị thanh tốn với khoản chi phí sau:
STT Tên thiết bị ĐVT SL Đơn giá Thành tiền 1 Quần áo bảo hộ lao
động Chiếc 20 200.000 4.000.000 2 Kính báo hộ Chiế c 20 50.000 1.000.000 Tổng cộng: 5. 500.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 500.000 đ Tổng số tiền thanh toán: 5.500.000đ.
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người đề nghị thanh toán
Nguyễn Minh Tuyên
Sau khi phiếu đề nghị thanh toán được duyệt, kế tốn thanh tốn lập phiếu chi trình giám đốc, KTT ký rồi đưa cho thủ quỹ.
Phiếu chi của công ty
Công ty TNHH đầu tư xây dựng dịch vụ và thương mại Thành Thuận Phát
198 Ngô Quyền, tổ dân phố 15, Phường Quang Trung, Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
PHIẾU CHI Quyển số:018/6
Ngày 5 tháng 06 năm 2022 Số: PC018/6
Nợ TK 627 Có TK 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Minh Tuyên
Địa chỉ: Văn phịng
Lý do chi: Thanh tốn nợ mua CCDC Số tiền: 5.500.000 VNĐ
Viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm ngàn đồng Kèm theo:......chứng từ gốc
Ngày 5 tháng 6..năm 2022
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Nếu cơng ty thực hiện hìnht thức thanh tóan khơng dùng tiền mặt:
Khi cơng ty thực hiện mua hàng hóa, NVL, TSCD, CCDC hoặc các dịch vụ theo hình thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt thì có trình tự ln chuyển chứng từ:
Kế tốn cơng nợ có nhiệm vụ phải theo dõi khoản phải trả người bán đó
Sau khi nhận được hàng hóa và dịch vụ,.. đồng thời bên bán giao Hóa đơn GTGT, kế tốn cơng nợ phải lưu trữ bộ hồ sơ chứng từ gốc: hóa đơn GTGT, báo giá, hợp đồng mua bán( nếu có), biên bản giao nhận,..
Theo dõi khoản phải trả người bán và khi thanh toán cần lập giấy đề nghị thanh tốn chuyển cho kế tốn thanh tốn. Sau đó được duyệt, kế tốn thanh tốn lập Ủy nhiệm chi để tiến hành thanh toán khoản nợ phải trả người bán này.
Sau khi thanh toán xong, in giấy báo nợ cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt. Chứng từ kế toán sau khi được ký duyệt được sử dụng để nhập số liệu trên phần mềm kế toán và được lưu trữ tại phịng kế tốn.
Ví dụ 2: Ngày 15/06/2022, mua xi măng của Công ty TNHH đầu tư và kinh doanh
Đại Nghĩa. Số lượng và đơn giá như sau:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá
A B C 1 2
1 Xi măng Hương Sơn Tấn 748 885.000
Hai bên sau khi thống nhất giá cả mua bán theo báo giá, tiến hành ký hợp đồng mua bán. Trong hợp đồng có điều khoản thanh tốn cơng ty thanh toán sau 3 tháng kế từ ngày nhận hàng.
Ngày 20/3/ 2022, Công ty TNHH đầu tư và kinh doanh Đại Nghĩa giao hàng. Cơng ty nhận hàng, nhận hóa đơn GTGT do bên bán chuyển đến cùng phiếu giao hàng. Kế tốn cơng nợ theo dõi khoản phải trả người bán này và lưu bộ hồ sơ gồm:
Hóa đơn GTGT, hợp đồng mua bán, báo giá, phiếu giao hàng, biên bản giao nhận. Ngày 20/6/2022, khi đến hạn thanh toán, kế tốn cơng nợ lập giấy đề nghị thanh tốn để chờ xét duyệt. Sau khi được duyệt, kế toán thanh toán đã tiến hành thanh toán cho người bán bằng tiền gửi ngân hàng. Nhận giấy báo nợ của ngân hàng và tiến hành ghi sổ nghiệp vụ thanh tốn này.