III. Đánh giá về kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh của Trung
1.Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Trung tâm Hội chợ Triển
Đơn vị tính: Triệu đồng
Stt Chỉ tiêu Năm
1996 Năm1997 Năm1998 1999Năm
1 Tổng doanh thu 14623 14698 20471 22173 2 Tổng chi phí 10881 12373 18252 19567 3 Tổng lợi nhuận 3742 2325 2219 2604 4 Tổng nộp ngân sách 3130 3030 3616.8 3456 5 Tổng vốn kinh doanh 13568 14359 15176 17678 6 Tổng lao động 153 ng 157 ng 165 ng 169 ng 7 Thu nhập bình quân 1.082 1.438 1.502 1.600 8 Nguyên giá TSCĐ 16357 17898 19207 20345
1. Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Trung tâm Hội chợ Triển lãm Việt Nam. tâm Hội chợ Triển lãm Việt Nam.
1.1. Nguyên tác hoạch toán.
Để quyết toán một hội chợ triển lãm dựa vào các chỉ tiêu sau đây: - Doanh thu: Bao gồm các khoản
+ Từ cho thuê gian hàng = Số gian hàng * giá + Từ cho thuê đất trống = Giá * m2
+ Thu từ các dịch vụ khác nh: Vận tải, quảng cáo, thuê trang thiết bị, tổ chức hội thảo hội nghị, vé vào cổng...
- Chi phí: Bao gồm
+ Chi phí cho in ấn th mời, tài liệu liên quan + Giàn dựng
+ Quảng cáo, mời khách, điện thoại, điện nớc + Khấu hao TSCĐ
+ Trả lơng cho nhân viên và cộng tác viên
+ Các khoản khác (Tiếp khách, hội nghị, hội thảo, khai mạc...) - Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí
1.2. Đánh giá hiệu quả hoạt động của Trung tâm trong những năm qua theo một số chỉ tiêu tài chính
- Theo số lợng các cuộc hội chợ triển lãm tổ chức từ năm 1990 đến 1999 các năm số lợng đều tăng lên, đặc biệt năm 1999 tăng gấp 7 lần so với năm 1990 và 1,5 lần so với năm 1995.
- Doanh thu: Nh chúng ta đã biết hoạt động của Trung tâm rất đa dạng do đó cũng có rất nhiều nguồn thu khác nhau nhng doanh thu từ lĩnh vực hội chợ triển lãm chiếm một tỷ trọng lớn. Hiệu quả kinh tế phản ánh trong doanh thu xuất phát từ hiệu quả của quá trình tổ chức hội chợ triển lãm. Một lợng lớn khách tham dự hội chợ triển lãm sẽ làm tăng thu từ việc cho thuê mặt bằng gian hàng, dịch vụ trong hội chợ...Điều đáng nói ở đây là tốc độ tăng doanh thu năm sau so với năm trớc rất cao cho thấy mức phát triển mạnh mẽ của Trung tâm Hội chợ Triển lãm Việt Nam. Doanh thu của Trung tâm chủ yếu đợc kết cấu từ hai nguồn cơ bản:
+ Thu từ hội chợ triển lãm (cho thuê gian hàng, thuê đất trống). Nguồn thu này chủ yếu phụ thuộc vào giá cả cho thêu và số gian hàng cho thuê (một gian hàng chuẩn cho thuê là 9 m2).
Biểu 8: Giá thuê gian hàng mà Trung tâm cung cấp - Gian hàng trọn gói (9m2) tại tầng 1
nhà A1, A2, A9 (thiết bị ngoại) + Công ty Việt Nam: 850.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 150 USD/m2
- Đất trống tầng 1 nhà A1, A2, A9 (tối thiểu 30 m2)
+ Công ty Việt Nam: 550.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 100 USD/m2 - Gian hàng trọn gói (9 m2) tại tầng 2
nhà A1 (thiết bị CADIVI )
+ Công ty Việt Nam: 450.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 130 USD/m2
- Đất trống tầng 2 nhà A1 (tối thiểu 30m2)
+ Công ty Việt Nam: 250.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 80 USD/m2 - Đất trống ngoài trời (tối thiểu30 m2) + Công ty Việt Nam: 100.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 40 USD/m2 + Thu từ các hoạt động dịch vụ khác.
Biểu 9: Kết cấu doanh thu của Trung tâm Đơn vị: Triệu đồng Năm Tổng doanh thu Từ hội chợ triển lãm Tỷ trọng % Từ các dịch vụ khác Tỷ trọng % 1996 14.632 13.000 89% 1.632 11% 1997 14.698 11.240 75% 3.458 25% 1998 20.471 14.300 70% 6.171 30% 1999 22.173 15.160 68% 7.013 32%
Nhìn vào số liệu bảng trên dễ nhận thấy trong cơ cấu doanh thu, nguồn thu từ các dịch vụ khác tăng đều từ năm 1996 (11%) đến năm 1999 (32%), nguồn thu từ hội chợ triển lãm lại giảm dần. Tuy nhiên tỷ trọng lớn vẫn nghiêng về hoạt động hội chợ triển lãm. Điều đó chứng tỏ xu hớng mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp banừg việc tận dụng những lợi thế sẵn có để mở rộng các dịch vụ. Tổng doanh thu năm 1999 tăng so với năm 1996 là 7.550 triệu đồng, số tơng đối tăng là 52 %, năm 1999 so với năm 1998 tăng 1.702 triệu đồng, số tơng đối tăng là 8%.
- Chi phí năm 1999 so với năm 1996 tăng 8.686 triệu đồng số tơng đối là 80%, so với năm 1998 tăng 1.315 triệu đồng hay 7%. Khoản chi phí tăng chủ yếu là do Trung tâm đầu t hàng tỷ đồng mua trang thiết bị giàn dựng mới của Đức từ năm 1997, khoản khấu hao tính vào chi phí là cao.
- Lợi nhận của Trung tâm trong những năm gần đây là giảm, năm 1996 là 3.742 triệu đồng, các năm 1997, 1998, 1999 lại thấp hơn là do:
+ ảnh hởng của cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ thế giới và khu vực năm 1997, 1998 và tốc độ tăng trởng nền kinh tế Việt Nam năm 1999 chững lại làm số lợng cơng ty nớc ngồi tham gia vào các cuộc hội chợ triển lãm giảm, mà giá cho thuê và cung cấp dịch vụ đối với các cơng ty nớc ngồi cao hơn các công ty trong nớc, trong khi giá thành đầu vào gần nh bằng nhau.
+ Trung tâm đầu t hàng tỷ đồng mua trang thiết bị giàn dựng mới của Đức, giá thành gian hàng tăng đáng kể nhng giá cho thuê hầu nh khơng tăng vì vậy lợi nhuận cũng giảm theo.
+ Giá điện nớc cũng liên tục tăng trong 3 năm qua.
- Tổng nộp ngân sách bao gồm: Thuế đất, thuế doanh thu, thuế lợi tức đợc nộp theo các năm nh sau:
+ Năm 1996: 3,130 tỷ + Năm 1997: 3,230 tỷ
+ Năm 1998: 3,6178 tỷ + Năm 1999: 3,456 tỷ
- Thu nhập bình quân đầu ngời trong 4 năm gần đây tăng đều, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần ngời lao động. Năm 1999 so với năm 1990 tăng khoảng 5 lần so với năm 1996 tăng 518.000đ so với năm 1998 tăng 98.000đ. Khoản thu nhập của nhân viên gồm: lơng cơ bản và thởng hàng tháng, các khoản thu nhập làm ngoài giờ.
- Nguyên giá TSCĐ năm 1999 so với năm 1996 tăng 3,988 tỷ, số tơng đối là 24%, so với năm 1998 tăng 1,138 tỷ hay 6% chủ yếu là do đầu t mua sắm trang thiết bị giàn dựng, nâng cấp các phòng trng bày.
2. Đánh giá hiệu quả hoạt động thông qua một số chỉ tiêu về hiệu quả kinh doanh.
2.1. Theo nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời của doanh nghiệp
Biểu 10: Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời kinh doanh
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm Năm Năm 98/97 99/98
1997 1998 1999 Mức % Mức %
Doanh thu 14698 20741 22173 5773 139 1702 108
Lợi nhuận 2325 2219 2604 -106 95,4 395 117
Vốn kinh doanh 14359 15176 17678 817 105 2502 116
Doanh thu / vốn kd 1,024 1,349 1,254 0,325 132 -0,095 93
Khả năng sinh lời vốn kd
0,162 0,146 0,147 -0,016 90 0,001 100.7
Tỷ số lợi nhuận biên tế
0,158 0,108 0,117 -0,05 68,5 0,009 108
- Doanh thu của Trung tâm tăng qua các năm. Cụ thể năm 1998 tăng so với năm 1997 là 5.773 triệu đồng, số tơng đối tăng 39%. Năm 1999 tăng so với năm 1998 là 1.702 triệu đồng hay tăng 8%.
- Lợi nhuận của Trung tâm năm 1998 giảm so với năm 1997 là 106 triệu đồng số tơng đối là giảm 4,6%. Sang năm 1999 lợi nhuận tăng so với năm 1998 là 385 triệu đồng hay tăng 17%.
- Phần vốn kinh doanh tăng qua các năm. Xét về góc độ tăng ta có thể nói hoạt động của Trung tâm tơng đối tốt, nhng nếu xét tổng lợi nhuận thu đ-
- Vòng quay của vốn kinh doanh năm 1998 tăng so với năm 1997 là 0,3253 triệu đồng. Năm 1999 giảm so với năm 1998 là 0,0946 triệu đồng nh- ng vẫn tăng nếu so với năm 1997. Điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cha cao. Trong khi vốn kinh doanh tăng qua các năm thì doanh thu của Trung tâm tăng chậm. Trung tâm cần phải xem xét lại phơng án kinh doanh của mình để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
- Khả năng sinh lời vốn kinh doanh cho chúng ta thấy hiệu quả của việc quản lý trong việc sử dụng tổng vốn kinh doanh. Số liệu trong bảng cho ta thấy khả năng sinh lời vốn kinh doanh của Trung tâm năm 1998 giảm so với năm 1997 là 0,0157 triệu đồng và năm 1999 tăng so với năm 1998 là 0,0011 triệu đồng nhng vẫn giảm so với năm 1997. Nguyên nhân là do lợi nhuận của Trung tâm có xu hớng giảm qua các năm gần đây trong khi vốn kinh doanh tăng đều qua các năm, thể hiện hiệu quả quản lý trong việc sử dụng vốn cha cao. Trung tâm cần có những biện pháp quản lý chặt chẽ việc thu chi, sử dụng nguồn vốn hiệu quả hơn nữa để làm tăng khả năng sinh lời vốn kinh doanh.
- Tỷ số lợi nhuận biên tế gắn liền với hoạt động của Trung tâm. Năm 1997 một đồng doanh thu có 0,1582 đồng lợi nhuận, năm 1998 có 0,1084 đồng lợi nhuận, năm 1999 có 0,1174 đồng lợi nhuận. Nh vậy khả năng sinh lời của Trung tâm từ hoạt động hội chợ triển lãm có xu hớng giảm điều này thể hiện chiến lợc thơng mại của Trung tâm cần phải điều chỉnh lại cho phù hợp. Trung tâm cần có những biện pháp hồn thiện quy trình nghiệp vụ hội chợ triển lãm, mở rộng quy mô các cuộc hội chợ triển lãm nhằm thu hút khách hàng, phát triển các loại hình hội chợ triển lãm trở nên đa dạng, từ đó làm tăng doanh thu đồng thời quản lý chặt chẽ các nguồn chi làm giảm chi phí để tăng lợi nhuận.
2.2. Theo nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản cố định.
Biểu 11: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng TSCĐ
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm Năm Năm 98/9
7 99/98 1997 1998 1999 Mức % Mức % Doanh thu 14698 20741 22173 5773 139 1702 108 Lợi nhuận 2325 2219 2604 -106 95 395 117 - Tổng Tài Sản + Vốn lu động + TSCĐ 24917 7019 17898 26476 7269 19207 27199 6854 20345 1559 250 1309 106 104 107 723 -415 1138 103 94,3 106 Sức sx của vốn lu động 2,09 2,8 3,2 - - - - Sức sinh lời vốn lu động 0,33 0,3 0,37 - - - - Vòng quay vốn lu động 2,09 2,8 3,2 Sức sản xuất của TSCĐ 0,821 1,079 1,089 - - - - Sức sinhlời của TSCĐ 0,129 0,115 0,128 - - - - Suất hao phí TSCĐ 1,217 0,93 0,92 - - - - Tỷ suất tự tài trợ 0,8 0,79 0.86 - - - - Tỷ suất đầu t 0,72 0,73 0,74 - - - - Hệ số quay vòng của TS 0,6 0,8 0,8 - - - -
- Vốn lu động của Trung tâm năm 1998 tăng 250 triệu đồng so với năm 1997, năm 1999 giảm 415 triệu đồng so với năm 1998.
- Số vòng quay vốn lu động tăng qua các năm 1997, 1998 và 1999 là 2,09; 2,8 và 3,2 vòng chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lu động đợc nâng cao qua các năm nhng sức sinh lời của vốn lu động còn rất thấp.
- Giá trị TSCĐ của Trung tâm năm1998 tăng 1309 triệu đồng so với năm 1998, năm 1999 tăng 1138 triệu đồng so với năm 1998, tỷ suất đầu t qua các năm là 0,72; 0,73 và 0,74. Điều này cho thấy rõ TSCĐ có vai trị quan trọng trong cơ cấu Tài sản của Trung tâm và nó đợc liên tục đầu t nhằm nâng cao năng lực sản xuất.
- Sức sản xuất của TSCĐ cho biết một đồng nguyên giá TSCĐ đem lại 0,821 đồng doanh thu năm 1997, 1,079 đồng doanh thu năm 1998 và 1,098 đồng doanh thu năm 1999. Đối với hoạt động tổ chức hội chợ triển lãm của Trung tâm thì yếu tố TSCĐ mang ý nghĩa rất quan trọng, các nhà trng bày, hệ thống giàn dựng, kho bãi... là một yếu tố ảnh hởng lớn đến doanh thu. Chính
qua doanh thu sinh ra từ TSCĐ đợc đầu t đó. Nh vậy hiệu quả sử dụng TSCĐ của Trung tâm không cao mặc dù đã đợc đầu t làm tăng giá trị TSCĐ qua mỗi năm. Việc sử dụng TSCĐ nh thế nào cho hiệu quả, đem lại đợc doanh thu cao, là việc mà Trung tâm cần chú trọng hơn trong công tác quản lý và khai thác sử dụng cơ sở hạ tầng, thiết bị hiện có nh mở thêm các dịch vụ trong khoảng thời gian rỗi giữa các kỳ hội chợ triển lãm.
- Sức sinh lời của TSCĐ cho biết một đồng TSCĐ làm ra 0,129 đồng lợi nhuận năm 1997 với suất hao phí là 1,217, 0,115 đồng năm 1998 và 0,128 đồng lợi nhuận năm 1999 suất hao phí là 0,93 và 0,92.
- Tổng tài sản của Trung tâm năm 1998 tăng 1559 triệu đồng so với năm 1997, năm 1999 tăng 723 triệu đồng so với năm 1998. Tài sản của Trung tâm tăng qua các năm chủ yếu là do Trung tâm đã chú trọng đầu t vào TSCĐ. Nhìn về góc độ tăng của TSCĐ là tốt, nhng nếu xét tổng lợi nhuận thu đợc hàng năm so với tổng tài sản đầu t thì thực sự cha hiệu quả. Vòng quay của tài sản còn thấp.
2.3. Theo nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động.
Biểu 12: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm Năm Năm 98/97 99/98
1997 1998 1999 Mức % Mức % Doanh thu 14698 20741 22173 5773 139 1702 108 Lợi nhuận 2325 2219 2604 -106 95,4 395 117 Doanh thu bq tính cho một lao động 93,62 124 131,2 30,44 133 7,14 106 Lợi nhuận bq tính cho một lao động 14,8 13,45 15,4 -1,35 90,8 1,958 115
- Doanh thu bình qn tính cho một lao động của Trung tâm năm 1998 tăng 30,44 triệu đồng so với năm 1997 hay tăng 33%, năm 1999 tăng 7,14 triệu so với năm 1998 hay tăng 6%. Điều này thể hiện khả năng đóng góp sức lao động vào hoạt động tổ chức hội chợ triển lãm và đem lại doanh thu cho Trung tâm là tốt. Trung tâm cần có những biện pháp nâng cao đời sống vật chất của nhân viên trong Trung tâm nhằm nâng cao năng suất cũng nh chất l- ợng công tác cho mỗi nhân viên
- Lợi nhuận bình qn tính cho một lao động cho thấy mỗi một lao động đem lại lợi nhuận cho Trung tâm năm 1997 là 14,8 triệu đồng, năm 1998 giảm so với năm 1997 là 1,35 triệu đồng, năm 1999 tăng 15% hay tăng 1,958 triệu đồng so với năm 1998.
2.4. Các chỉ số về mức tăng trởng
Cho thấy khả năng duy trì vị trí kinh tế của Trung tâm trong mức tăng trởng của nghành. Chỉ tiêu Năm 1996 Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999 Tổng doanh thu 14632 14698 20471 22173 Tổng lợi nhuận 3742 2325 2219 2604
Biểu đồ 2: Phản ánh mức độ và tốc độ tăng trởng doanh thu của Trung tâm từ năm 1996-1999. 0 5000 10000 15000 20000 25000 1996 1997 1998 1999 Năm T ri ệu đ ồn g
Biểu đồ 3: Phản ánh mức độ và tốc độ tăng trởng lợi nhuận của Trung tâm từ năm 1996-1999 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 4000 1996 1997 1998 1999 Năm T ri ệu đ ồn g