III/ Xây dựng kế hoạch quỹ tiền lơng
3. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tiền lơng ở cơng
3.2. Phó kế tốn trởng cơng ty Kế tốn Tổng hợp tồn cơng
- Lập và báo cáo phân tích hoạt động Tài chính trong đơn vị hàng tháng, quý, năm.
- Thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách nhà nớc, chính sách chế độ đối với ngời lao động trong tồn cơng ty và tồn bộ cơng tác Tài chính kế tốn tại đơn vị.
- Hớng dẫn, kiểm tra chế độ ghi chép ban đầu của các xí nghiệp và phịng, ban cơng ty.
3.2. Phó kế tốn trởng cơng ty - Kế tốn Tổng hợp tồn cơngty ty
Thay Kế tốn trởng cơng ty chỉ đạo tồn bộ cơng tác tài chính kế tốn, khi kế tốn trởng đi vắng (có uỷ quyền từng lần cụ thể)
*/ Cơng tác kế hoạch:
- Lập kế hoạch và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch tài chính, hạn chế mức vốn lao động. Dự tốn chi phí quản lý Doanh nghiệp tồn công ty và giao kế hoạch cho các đơn vị thành viên.
- Lập báo cáo thực hiện kế hoạch chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm hàng tháng, quý, năm.
*/ Công tác kinh tế:
- Tham gia công tác xây dựng định mức đơn giá nội bộ, dự tốn cơng trình, dự tốn thi cơng và thanh tốn khối lợng, thanh tốn cơng nợ.
- Cùng các phòng, ban khác để giải quyết các vấn đề kinh tế với A, nội bộ công ty và tổng công ty.
- Lập báo cáo nhanh, thờng xuyên theo yêu cầu của Tổng công ty.
- Tổng hợp báo cáo giá trị khối lợng dở dang thờng xuyên và định kỳ.
*/ Cơng tác kế tốn, báo cáo quyết tốn:
- Đôn đốc các đơn vị lập và nộp báo cáo quyết tốn tài chính hàng tháng, quý, năm đảm bảo đầy đủ số lợng, chất lợng. Kiểm tra báo cáo của các đơn vị trớc khi tổng hợp báo cáo tồn cơng.
- Lập báo cáo kế toán định kỳ hàng tháng, quý, năm của tồn cơng ty đảm bảo số lợng chất lợng và đúng thời hạn theo Quyết định số 86 TCT/HĐQT ngày 30/03/2000.
Báo cáo tháng hoàn thành trớc ngày 10 đầu tháng sau.
Báo cáo quý hoàn thành trớc ngày 15 tháng đầu quý sau.
Báo cáo năm hoàn thành trớc ngày 20 tháng đầu năm sau.
- Lu trữ chứng từ báo cáo quyết tốn tồn cơng ty, các đơn vị thành viên trực thuộc theo quy định.
- Tham gia kiểm tra cơng tác tài chính kế tốn các đơn vị trực thuộc.
3.3. Kế tốn Nhật ký chung Cơ quan Cơng ty, Kế toán theo
dõi thanh toán gán trừ nội bộ, thực hiện nghĩa vụ Ngân sách Nhà nớc (Phụ trách các tài khoản 133, 136, 139, 142, 154, 333, 336):
+/ Kế toán tổng hợp cơ quan Công ty.
- Đôn đốc, thu nhập chứng từ các bộ phận kế toán hàng ngày vào nhật ký chung cơ quan công ty. Đề xuất bổ xung
sửa đổi các nghiệp vụ hạch tốn cha chính xác báo cáo Kế tốn trởng giải quyết trớc khi vào máy.
- Tính các khoản phải thu phụ phí, kinh phí sự nghiệp đối với các đơn vị trực thuộc và phải nộp đối với Tổng cơng ty.
- Hàng tháng tính tốn thu lãi vay đối với các đơn vị trực thuộc, lãi vay phải nộp Tổng cơng ty xong trớc ngày 28 cuối tháng. Khố sổ và đối chiếu, lập biên bản đối chiếu công nợ nội bộ với Tổng công ty và các đơn vị trực thuộc xong trớc ngày 04 đối với báo cáo tháng và ngày 08 đối với báo cáo quý.
- Lập báo cáo kế toán định kỳ hàng tháng, quý, năm của Cơ quan Công ty đảm bảo số lợng, chất lợng và bảo đảm đúng thời hạn theo Quyết định số 86 TCT/HSQT ngày 30/03/2000. Đối báo cáo tháng xong trớc ngày 8 tháng sau,
quý xong trớc ngày 10 tháng đầu quý sau, năm xong trớc ngày 15 tháng đầu năm sau.
- Lu trữ chứng từ sổ sách, báo cáo cơ quan công ty tho quy định( đóng chứng từ, sổ sách hàng tháng xong trớc ngày 20 tháng sau).
+/ Kế tốn theo dõi tình hình thu nộp với Ngân sách NN:
- Lập tờ kê khai nộp thuế hàng tháng xong trớc ngày 12 tháng sau.
- Quyết toán định kỳ với cơ quan Thuế lập báo cáo quyết toán Thuế Cơ quan công ty và tồn cơng ty theo quy định. Theo dõi và lập báo cáo tình hình thực hiện các khoản nộp Ngân sách nhà nớc.
+/ Tham gia kiểm tra cơng tác tài chính kế tốn các đơn vị trực thuộc.
3.4. Kế tốn Ngân hàng, Phải trả ngời bán. Theo dõi việc ký
kết, thực hiện thanh lý các hợp đồng mua bán vật t. (Phụ trách các TK 1121, 144, 331, 311, 341).
- Lập kế hoạnh tín dụng vốn lu động, theo dõi các hợp đồng vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn và kế hoạch trả nợ các khoản vay đó.
- Lập hồ sơ chứng từ thanh toán và theo dõi thanh toán qua Ngân hàng.
- Theo dõi các khế ớc vay( ngắn hạn, trung hạn ) Ngân hàng, báo Kế toán trởng các khế ớc đến khi hạn thanh toán.
- Theo dõi các hợp đồng mua bán vật t máy móc, thiết bị mở sổ theo dõi việc ký kết, thực hiện, thanh lý cho từng hợp đồng. Đối chiếu công nợ phải trả ngời bán thờng xuyên và định kỳ.
+/ Tham gia kiểm tra công tác tài chính kế tốn các đơn vị trực thuộc.
3.5. Theo dõi thanh toán các hợp đồng xây lắp giao khoáncho các đơn vị; hợp đồng giao khốn Chủ cơng trình của dự cho các đơn vị; hợp đồng giao khốn Chủ cơng trình của dự án Nha Trang, dự án Nà lơi; theo dõi các dự án đầu t và nguồn kinh phí đào tạo tồn cơng ty (phụ trách các TK,
241,414,415,431,441).
+/ Kế toán theo dõi các dự án đầu t, nguồn kinh phí đào tạo
- Theo dõi các dự án đầu t của Công ty từ lúc triển khai thực hiện đến khi thanh, quyết toán đầu t cho từng dự án.
- Theo dõi thanh, quyết tốn nguồn kinh phí đào tạo của cơng ty.
- Thực hiện việc thanh quyết toán các dự án đầu t.
+/ Tham gia kiểm tra cơng tác tài chính kế tốn các đơn vị trực thuộc.
3.6. Kế toán Tiền mặt, thanh toán tạm ứng, kế toán giaokhốn Chủ cơng trình điện Thái Nguyên, Nam Định (Phụ khốn Chủ cơng trình điện Thái Nguyên, Nam Định (Phụ trách các TK 1111, 141).
+/ Kế toán Tiền mặt, thanh toán:
- Nhận và kiểm tra các chứng từ gốc lập các thủ tục thu chi quỹ các khoản thanh toán. Viết phiếu Thu, phiếu Chi và trình ký duyệt. Cùng Thủ quỹ kiểm kê quỹ hàng ngày và vào sổ kiểm quỹ.
- Đơn đốc thanh tốn dứt điểm các khoản nợ tạm ứng, nợ phải thu. Các khoản nợ tạm ứng quá hạn, dây da, kéo dài, báo nợ cho từng cá nhân và trừ vào lơng hàng tháng.
+/ Tham gia kiểm tra cơng tác tài chính kế tốn các đơn vị trực thuộc.
3.7. Kế toán Tiền lơng và Bảo hiểm xã hội, phải thu kháchhàng, Phải thu khác, kế toán thu vốn ( phụ trách các TK hàng, Phải thu khác, kế toán thu vốn ( phụ trách các TK 334,338,131)
+/ Kế toán tiền lơng và BH
- Cùng Phịng tổ chức hành chính xác định BHXH, BHYT của ngời lao động theo từng đơn vị và tổng hợp toần Cơng ty, theo dõi tình hình thanh quyết tốn các khoản thu chi BHXH, BHYT và KPCĐ.
- Nhận bảng chấm công và các chứng từ liên quan khác. Tính lơng và các khoản đợc hởng theo chế độ từng ngời. Trừ triệt để các khoản tạm ứng, vay lơng, BHXH, BHYT và các khoản công nợ khác. Chi trả lơng hàng tháng Cơ quan Cơng ty kịp thời.
- Tính tốn các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ và các nguồn quỹ ủng hộ phải thu các đơn vị trực thuộc và phải nộp Tổng cơng ty.
+/ Kế tốn Thu vốn:
- Lập hồ s thanh toán theo từng giai đoạn trên cơ sở phiếu giá đợc xác nhận, thanh toán tiền về tài khoản.
- Báo cáo thu vốn thờng xuyên (16h thứ sáu hàng tuần) và định kỳ 25 hàng tháng tồn cơng ty. Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch thu vốn các đơn vị.
- Tổng hợp báo cáo tình hình thanh tốn phải thu khách hàng. Nắm chính xác cụ thể từng khoản nợ phải thu của khách hàng.
+/ Tham gia kiểm tra cơng tác tài chính kế tốn các đơn vị trực thuộc.
3.8. Kế toán vật t, Theo dõi TSCĐ, dụng cụ hành chính, Cơngcụ xuất dùng (Phụ trách các tài khoản 142, 152, 153, 155, 159, cụ xuất dùng (Phụ trách các tài khoản 142, 152, 153, 155, 159,
211, 214, 241, 335, 411):
+/ Kế toán Tài sản:
- Mở thẻ TSCĐ cho tất cả các TS hiện có. Thu nhận chứng từ và hồn thiện các thủ tục đề nghị Tổng Cơng ty tăng giảm TSCĐ kịp thời.
- Theo dõi tình hình biến động TSCĐ của tồn Cơng ty (tăng giảm nội bộ, mua sắm mới) ra quyết định kịp thời. Theo dõi khấu hao TSCĐ và tình hình thanh lý TSCĐ.
- Theo dõi tình hình thực hiện sữa chữa lớn TSCĐ và quyết tốn Chi phí sữa chữa lớn TSCĐ.
- Lu trữ hồ sơ tăng, giảm TSCĐ tồn cơng ty, hồ sơ quyết toán sửa chữa lớn TSCĐ.
- Định kỳ 25 hàng tháng tính tốn thu khấu hao tài sản, chi phí sửa chữa lớn cho các đơn vị và khấu hao phải nộp cho Tổng cơng ty.
- Kế tốn theo dõi công cụ, dụng cụ xuất dùng:
- Mở sổ theo dõi CCDC xuất dùng. Lập báo cáo phân bổ hàng tháng của cơ quan cơng ty và Tổng hợp tồn Cơng ty.
3.9. Thủ quỹ làm công tác hành chính của phịng lu trữ cơng văn đi, đến.
- Tập hợp chứng từ thu chi, vào sổ quỹ cuối ngày giao kế toán nhật ký chung vào máy.
- Mở sổ theo dõi công văn đi, công văn đến theo thứ tự, thời gian, số cơng văn và nội dung trích yếu. (Cơng văn đến từ ngồi Tổng công ty, đến từ Tổng công ty, đến từ các đơn vị thành viên trực thuộc).
3.10. Nhiệm vụ của các kế tốn chủ cơng trình.
- Giúp chủ cơng trình tổ chức hạch tốn kinh doanh của đội. Đáp ứng kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đội theo quy định phân cấp quản lý T chính của Cơng ty, quy chế giao khốn xây lắp cho chủ cơng trình và các quy định quản lý của Nhà nớc.
- Mở sổ theo dõi chi phí sản xuất và kết quả sản xuất kinh doanh theo từng hạng mục cơng trình đội thi cơng. Theo dõi cơng nợ tạm ứng, công nợ khác của chủ cơng trình. Hàng tháng tiến hành đối chiếu công nợ với Chủ cơng trình.
- Đơn đốc các chủ cơng trình thu thập chứng cứ từ chi tiêu của đội. Kiểm soát các chứng từ tập hợp chi phí từng cơng trình theo từng đội lập tờ kê chi tiết bàn giao cho kế toán nhật ký chung vào máy.
- Lập hồ sơ thanh toán theo từng giai đoạn trên cơ sở phiếu giá đợc xác nhận thanh toán tiền về tài khoản. Khi kết thúc bàn giao cơng trình lập hồ sơ quyết tốn với chủ cơng trình.
- Thực hiện thanh tốn khối lợng hồn thành tại đơn vị. Báo cáo thu vốn thờng xuyên, định kỳ của các đội trực thuộc theo quy định.
- Chịu trách nhiệm trớc Kế tốn trởng Cơng ty về cơng tác thanh tốn với chủ cơng trình.
3.11. Nhiệm vụ trởng ban kế tốn các đơn vị trực thuộc
Giúp giám đốc xí nghiệp thực hiện hạch toán kế toán tại đơn vị theo quy chế quản lý tài chính của Cơng ty, Tổng cơng ty theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê.
1- Thực hiện thanh tốn khối lợng thu hồi cơng nợ tại đơn vị. Báo cáo thu vốn, công nợ thờng xuyên và định kỳ theo quy định .
2- Triển khai hạch toán kinh doanh theo đơn vị. Theo dõi chi phí sản xuất và kết quả sản xuất kinh doanh theo từng
hạng mục cơng trình. Hàng tháng, q tiến hành quyết tốn vật t, tiền lơng cho từng tổ đội, chi tiết cho từng cơng trình, hạng mục cơng trình.
3- Tổ chức việc lập báo cáo kế toán định kỳ, đảm bảo đầy đủ số lợng, chất lợng và đúng kỳ hạn. Theo QĐ số 86 TCT/ HĐQT của Tổng công ty ngày 30/3/2000.
- Báo cáo tháng nộp trớc ngày 08 đầu tháng sau.
- Báo cáo quý nộp trớc ngày 10 tháng đầu quý sau.
- Báo cáo năm nộp trớc ngày 15 tháng đầu năm sau.
4- Lập báo cáo phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tại xí nghiệp hàng tháng q, năm cho từng cơng trình, hạng mục cơng trình.
- Báo cáo tháng nộp trớc ngày 12 đầu tháng sau.
- Báo cáo quý nộp trớc ngày 15 tháng đầu quý sau.
- Báo cáo năm nộp trớc ngày 20 tháng đầu năm sau.
5-Tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế tốn của xí nghiệp. Chịu trác nhiệm trớc giám đốc Xí nghiệp, Kế tốn trởng cơng tyvà Pháp luật tồn bộ cơng tác kế tốn tại đơn vị.
Trình tự ghi sổ kế tốn tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong cơng ty đợc tính khái
Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối sổ phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Các bút toán điều chỉn h, kết chuy ển Ghi chú hàng ngày:Ghi cuối
ngày:Đối chiếu: Ghi chú:
B/ Tình hình quản lý quỹ tiền lơng ở Công ty Sông Đà2. 2.
I) Xây dựng kế hoạch quỹ tiền lơng.
Căn cứ vào các quy định hiện hành về chế độ công tác tiền lơng, bảo đảm tăng năng suất lao động, đẩy mạnh và phát triển sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Bảo đảm công bằng, hợp lý, khuyến khích ngời lao động sáng tạo trong mọi lĩnh vực, chủ động nâng cao năng xuất lao động thoả mãn với yêu cầu phát triển của công ty trong cơ chế thị trờng.
1. Nguyên Tắc trả l ơng
Quy định này áp dụng cho tất cả CBNV từ bộ máy quản lý công ty đến các đơn vị trực thuộc.
Việc trả lơng cho cán bộ nhân viên từ các phòng ban, đến các đơn vị trực thuộc chỉ đợc thực hiện trên cơ sở định mức của từng bộ phận đợc Giám đốc Công ty phê duyệt.
1.2. Mức lơng
a/ Cơng thức tính lơng:
Ltc = T + Lk
Ltc : Là tiền lơng tổng cộng của mỗi CBNV đợc hởng trong tháng.
T : Là tiền lơng đợc hởng theo thời gian của CBNV tính theo cấp bậc chức vụ công việc đảm nhận của từng ngời theo quy định hiện hành + các loại phụ cấp theo quy định.
T = Hkv + Pc
Hkv : Là hệ số lơng chức vụ, cơng việc đảm nhận tính theo từng khu vực nơi đơn vị đóng quân (Nh bảng phụ lục kèm theo). Riêng đơn vị thi cơng tại cơng trình thuỷ điện Yaly lấy hệ số cấp bậc điều chỉnh nhân với lơng tối thiểu 290.000đ.
Pc : Là các khoản phụ cấp tính theo lơng cơ bản của CBNV hiện có, đợc tính trên cơ sở quy định của Nhà nớc theo từng khu vực nơi CBNV đó đang làm việc. Bao gồm cả phụ cấp chức vụ, kiêm nhiệm (nếu có).
Lk : Là lơng khốn tính theo lơng chức danh, nghiệp vụ của tất cả CBNV. Lk phụ thuộc vào mức độ hoàn thành kế hoạch sản lợng, doanh thu.
Lk = Hkv x Hk
Hkv : Là hệ số lơng chức vụ, cơng việc đảm nhận tính theo từng khu vực nơi đơn vị đóng quân.(Nh bảng phụ lục kèm theo)
Hk : Hệ số hoàn thành kế hoạch (Sản lợng, doanh thu) Hệ số hồn thành kế hoạch (Hk) : Đối với cấp cơng ty là kế hoạch SXKD và các chỉ tiêu kinh tế Tổng cơng ty giao. Cấp xí nghiệp, đơn vị trực thuộc là kế hoạch của cơng ty giao đợc tính tốn trên cơ sở các chỉ tiêu kinh tế gồm : Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch thu vốn.