NHẬT KÝ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
Quý 4/2011 – PX1
STT GHI SỔNGÀY CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ PHÁTSINH
TK ĐỐI ỨNG TK 911 SCT Px NGÀY NỢ CÓ NỢ CÓ A B C D E F 1 G H 2 3 … … … … … … … … … … …
3634 12/31/2011 k/c dttc 1 12/31/2011 Kết chuyển doanh thu HĐTC quý 4/2011 21.191.236 515 911 21.191.236 3635 12/31/2011 k/c cptc 1 12/31/2011 Kết chuyển chi phí HĐTC quý 4/2011 70.594.374 911 635 70.594.374
3636 12/31/2011 k/c dtbh 1 12/31/2011 Kết chuyển doanh thu quý 4/2011
8.
406.080.770 511 911 8.406.080.770 3637 12/31/2011 k/c gv 1 12/31/2011 Kết chuyển giá vốn quý 4/2011
7.430
.496.114 911 632
7.430 .496.114 3638 12/31/2011 k/c cpql 1 12/31/2011 Kết chuyển chi phí QLKD quý 4/2011 837.725.453 911 642 837.725.453
2.2.3.4 Kết chuyển doanh thu và chi phí sang TK 911 – Xác định kết quảkinh doanh kinh doanh
Ngày 31/12/2011 kế toán thực hiện kết chuyển từ sổ cái các tài khoản sang TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh. Tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty trong quý 4/2011 có lãi với số tiền là 66.342.049đ.
Kết chuyển doanh thu thuần sang TK 911
Nợ TK 511 8.406.080.770 Có TK 911 8.406.080.770
(Vì Cơng ty khơng có các khoản giảm trừ nên doanh thu thuần cũng chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911
Nợ TK 515 21.191.236 Có TK 911 21.191.236
Kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK 911
Nợ TK 911 7.430.496.114 Có TK 632 7.430.496.114
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911
Nợ TK 911 837.725.453 Có TK 642 837.725.453
Kết chuyển chi phí tài chính sang tài khoản 911
Nợ TK 911 70.594.374 Có TK 635 70.594.374
Kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911
Nợ TK 911 22.114.016 Có TK 8211 22.114.016
Kết chuyển lãi:
Nợ TK 911 66.342.049 Có TK 421 66.342.049
Sơ đồ 2.5: Xác dịnh kết quả kinh doanh TK 911 TK 911 TK 632 TK 511 (155) 7.282.767.745 7.430.496.114 7.430.496.114 8. 406.080.770 8. 406.080.770 8.406.080.770 (156) 147.728.369 TK 635 TK 515 70.594.374 70.594.374 70.594.374 21.191.236 21.191.236 21.191.236 TK 642 (111) 548.105.417 837.725.453 837.725.453 (112) 182.934 (214) 19.134.142 (242) 29.365.936 (334) 240.937.024 TK 821 22.114.016 22.114.016 22.114.016 TK 421 66.342.049 66.342.049 66.342.049
Công ty tuân thủ theo các chế độ quy định bao gồm Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN), Bảng báo cáo xác định kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN), Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN), Bảng cân đối TK (Mẫu F01- DN).
Xét các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã 01): 8.406.080.770đ
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là lũy kế số phát sinh Có của TK 511 – doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong kỳ báo cáo trên Nhật ký sổ cái.
Các khoản giảm trừ doanh thu (mã số 02): khơng có phát sinh.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 10) = (mã số 01)
– (mã số 02) = 8.406.080.770đ
Giá vốn hàng bán (mã số 11): 7.430.496.114đ
Lũy kế phát sinh bên Có của TK 632 – giá vốn hàng bán trong kỳ báo cáo đối ứng bên nợ của TK 911 trên Nhật ký sổ cái.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 20)
Mã số 20 = mã số 10 – mã số 11 = 8.406.080.770 – 7.430.496.114 = 975.584.656đ
Doanh thu hoạt động tài chính (mã số 21): 21.191.236đ
Căn cứ số phát sinh bên Nợ TK 515 – doanh thu hoạt động tài chính đối ứng với bên Có TK 911.
Chi phí tài chính (mã số 22): 70.594.374đ
Căn cứ số phát sinh bên Có TK 635 – chi phí hoạt động tài chính đối ứng với bên Nợ TK 911.
Chi phí quản lý doanh nghiệp (mã số 24): 837.725.453đ
Tổng cộng số phát sinh Có của TK 642 đối ứng với bên Nợ TK 911 trong kỳ báo cáo trên Nhật ký sổ cái.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (mã số 30)
Mã số 30 = mã số 20 + (mã số 21 – mã số 22) – mã số 24 = 975.584.656 + (21.191.236 – 70.594.374) – 837.725.453 = 88.456.065đ
Căn cứ số phát sinh bên Nợ TK 711 đối ứng với bên Có TK 911
Chi phí khác (mã số 32): khơng phát sinh.
Căn cứ số phát sinh bên Có TK 811 đối ứng với bên Nợ TK 911
Lợi nhuận khác (mã số 40): không phát sinh.
Mã số 40 = mã số 31 – mã số 32
Tồng lợi nhuận kế toán trước thuế (mã số 50):
Mã số 50 = mã số 30 + mã số 40 = 88.456.065+ 0 = 88.456.065đ
Chi phí thuế TNDN hiện hành (mã số 51) 22.114.016đ
Phản ánh số thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế. Chỉ tiêu được căn cứ vào tổng số phát sinh bên Có của TK 8211 đối ứng với bên Nợ TK 911 trên sổ chi tiết TK 8211
Lợi nhuận sau thuế TNDN (mã số 60):
Mã số 60 = mã số 50 – mã số 51 = 88.456.065 – 22.114.016 = 66.342.049đ