1.4.1 Hỡnh thức nhật ký sổ cỏi TK632 TK 911 TK 511,512 TK 641 TK 642 TK 1422 TK 421 K.ch giỏ vốn hàng bỏn trong kỳ K.ch Chi phớ bỏn hàng K.ch Chi phớ QLDN K.ch Chi phớ chờ k.ch Kết chuyển lói Kết chuyển lỗ K.ch doanh thu thuần TK 911- Xỏc định quyết quả kinh doanh
Trị giỏ của sản phẩm hàng hoỏ đó bỏn và dịch đó cung cấp. - Chi phớ bỏn hàng, sau chi phớ
quản lý doanh nghiệp . Số lợi nhuận trước thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ
- Doanh thu thuần hoạt động bỏn hàng và dịch vụ đó cung cấp trong kỳ.
- Số lỗ của hoạt động sản xuất , kinh doanh trong kỳ
Sơ đồ 1.12. Trỡnh tự ghi sổ Hỡnh thức nhật ký sổ cỏi
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu, kiểm tra.
* Ưu điểm: Đơn giản, dễ làm, dễ kiểm tra, ỏp dụng thớch hợp đơn vị kế
toỏn nhỏ, ớt nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, sử dụng ớt người làm kế toỏn.
* Nhược điểm: Khụng ỏp dụng được ở cỏc đơn vị kế toỏn vừa và lớn, cú
nhiều nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, sử dụng nhiều tài khoản người làm cụng tỏc kế toỏn, sổ chi tiết tỏch rời sổ tổng hợp làm ảnh hưởng đến tốc độ lập bỏo cỏo tài chớnh.
* Điều kiện ỏp dụng: Chỉ ỏp dụng cho những đơn vị cú quy mụ nhỏ như
HTX, đơn vị tư nhõn, quản lý cụng trỡ
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Bảng tổng hợpchứng từ gốc Sổ thẻ kế toỏnchi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
Sơ đồ 1.13 .Trỡnh tự ghi sổ Hỡnh thức nhật ký chung
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu, kiểm tra.
* Ưu điểm: Thuận lợi cho việc đối chiếu kiểm tra chi tiết theo chứng từ
gốc, tiện cho việc kết chuyển trờn mỏy vi tớnh và phõn cụng cụng tỏc.
* Nhược điểm: Ghi một số nghiệp vụ trựng lặp vỡ vậy khi cuối thỏng phải
loại bỏ một số nghiệp vụ để ghi vào sổ cỏi.
* Điều kiện ỏp dụng: Thớch hợp với những doanh nghiệp cú quy mụ lớn,
cú nhiều nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh phức tạp, trỡnh độ nghiệp vụ của cỏn bộ kế toỏn vững vàng. 1.4.3. Hỡnh thức nhật ký chứng từ. Chứng từ gốc Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối phỏt sinh
Sơ đồ 1.14. Trỡnh tự ghi sổ Hỡnh thức nhật ký chứng từ
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu, kiểm tra.
* Ưu điểm: Cú ưu điểm mạnh trong điều kiện kế toỏn thủ cụng
* Nhược điểm: Khụng thuận tiện cho việc cơ giới hoỏ cụng tỏc kế toỏn,
khụng phự hợp với đơn vị quy mụ nhỏ ớt nhõn viờn kế toỏn yếu, khụng đều đặn.
* Điều kiện ỏp dụng: Thớch hợp với những doanh nghiệp cú quy mụ lớn,
nhiều nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, trỡnh độ kế toỏn cao.
1.4.4. Hỡnh thức chứng từ ghi sổ. Sơ đồ 1.15. Trỡnh tự hỡnh thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ Bảng kờ Sổ cỏi Sổ thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký chứng từ
Ghi chỳ: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu, kiểm tra.
* Ưu điểm: Thớch hợp với mọi loại hỡnh đơn vị, ghi chộp đơn giản, dễ ghi,
dễ kiểm, dễ đối chiếu, thuận tiện cho việc phõn cụng cụng tỏc.
* Nhược điểm: Việc ghi chộp thường bị trựng lặp, việc tổng hợp số liệu để
lập bỏo cỏo tài chớnh thường bị chậm.
* Điều kiện ỏp dụng: Thớch hợp với những doanh nghiệp cú quy mụ lớn và
vừa, cú nhiều nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
1.4.5. Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
*Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kết oỏn trờn mỏy vi tớnh: Chứng từ gốc Sổ đăng ký CTGS Sổ thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Bảng cõn đối phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh Sổ cỏi
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kết oỏn trờn mỏy vi tớnh là cụng việc kế toỏn được thực hiện theo một chương trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh. Phần mềm kế toỏn được thiết ế theo nguyờn tắc của một trong bốn hỡnh thức kế toỏn hoặc kết hợp cỏc hỡnh thức kế toỏn quy định trờn đõy. Phần mờm kế toỏn khụng hiển thị đầy đủ quy trỡnh ghi sổ kế toỏn nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo hỡnh thức kế toỏn nào sẽ cú cỏc loại sổ của hỡnh thức kế toỏn đú nhưng khụng hoàn toàn giống mẫu của sổ kế toỏn ghi bằng tay.
*Trỡnh tự nghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh.
Hàng ngày kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn hoặc bảng tổng hợp chứng từ cựng laọi đó được kiểm tra, được dựng làm căn cứ ghi sổ, xỏc định tài khoản nghi nợ, tài khoản ghi cú để nhập dữ liệu vào mỏy tớnh theo cỏc bảng biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn.
Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin được tự động nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp, sổ cỏi hoặc nhật ký sổ cỏi…Và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Cuối thỏng ( hoặc bất kỳ một thời điểm cần thiết nào ) kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khoỏ sổ, cộng sổ và lập bỏo cỏo tài chớnh. Việc đố chiếu giữa cỏc số liệu tổng hợp và cỏc số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luụn đảm bảo chớnh xỏc, trung thực theo thụng tin đó được nhập trong kỳ. Người làm kế toỏn cú thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn với bỏo cỏo tài chớnh sau khi đó in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định của sổ kế toỏn nghi bằng tay.
Ghi chỳ:
Nhập số liệu hàng ngày In sổ, bỏo cỏo cuối thỏng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
SỔ KẾ TOÁN
-Sổ tổng hợp
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG LOẠI - Bỏo cỏo tài chớnh
- Bỏo cỏo kế túan quản trị
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Chương 2: Thực trạng cụng tỏc kế toỏn tiờu thụ thành phẩm và xỏc định kết quả tiờu thụ thành phẩm tại Cụng ty TNHH sản xuất
bao bỡ dược phẩm Năm Sao.